9. Kết cấu của luận văn
2.1.3 Tổ chức bộ máy và đội ngũ cán bộ quản lý chi ngân sách nhà nước tại phòng
Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy
Phòng Tài chính - Kế hoạch Thị xã Cai Lậy hiện có 08 biên chế. Ban lãnh đạo gồm có Trưởng phòng và 02 phó Trưởng phòng. Phòng Tài chính - Kế hoạch Thị xã Cai Lậy có tổ ngân sách và tổ kế hoạch. Nhiệm vụ của phòng Tài chính - Kế hoạch Thị xã Cai Lậy là cơ quan chuyên môn trực thuộc UBND Thị xã Cai Lậy, có chức năng tham mưu cho UBND Thị xã Cai Lậy quản lý nhà nước về lĩnh vực tài chính, tài sản; quy hoạch, kế hoạch và đầu tư; đăng ký kinh doanh; tổng hợp và thống nhất quản lý các vấn đề về doanh nghiệp, kinh tế tập thể, hợp tác xã, kinh tế tư nhân.
Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy Phòng Tài chính - Kế hoạch Thị xã Cai Lậy
Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy
Phòng Tài chính - Kế hoạch có 08 biên chế, bao gồm: Trưởng phòng; 02 Phó trưởng phòng và 05 công chức chuyên môn.
+ Trưởng phòng là người đứng đầu, chịu trách nhiệm trước Ủy ban nhân dân Thị xã và trước pháp luật về toàn bộ hoạt động của Phòng.
+ Các Phó Trưởng phòng là người giúp việc cho Trưởng phòng; chịu trách nhiệm trước Trưởng phòng và trước pháp luật về nhiệm vụ được phân công; Khi trưởng phòng vắng mặt, một Phó Trưởng phòng được Trưởng phòng ủy quyền điều hành các hoạt động của phòng.
- Biên chế của Phòng Tài chính - Kế hoạch do Chủ tịch Ủy ban nhân dân Thị xã quyết định trong tổng biên chế hành chính của Thị xã được Ủy ban nhân dân tỉnh giao nhằm đảm bảo thực hiện tốt nhiệm vụ.
- Phòng Tài chính – Kế hoạch có tư cách pháp nhân, có con dấu và tài khoản riêng; chịu sự chỉ đạo, quản lý về tổ chức và hoạt động của Ủy ban nhân dân Thị xã Cai Lậy; đồng thời chịu sự chỉ đạo, hướng dẫn, thanh tra, kiểm tra về chuyên môn, nghiệp vụ của Sở Tài chính.
- Theo nhiệm vụ được giao, Phòng Tài chính - Kế hoạch chia thành các lĩnh vực sau:
* Lĩnh vực ngân sách:
+ Quản lý chung về nghiệp vụ chuyên môn tài chính - ngân sách cấp Thị xã và Trưởng phòng
Phó trưởng phòng Phó trưởng
phòng
-Chuyên quản đơn vị sự nghiệp. -Chuyên quản ngân sách cấp xã. -Chuyên quản ngân sách huyện. -Chuyên quản tài sản công - giá cả. -Kế toán đơn vị.
-Chuyên quản kế hoạch. -Chuyên quản đầu tư XDCB. -Chuyên quản đăng ký kinh doanh.
cấp xã, cân đối nguồn NSNN tham mưu Trưởng phòng thực hiện nhiệm vụ thu, chi NSNN trên địa bàn tỉnh.
+ Xây dựng dự toán thu, chi ngân sách nhà nước toàn Thị xã hàng năm và kế hoạch 5 năm.
+ Theo dõi các nguồn vốn các chương trình mục tiêu do Trung ương và UBND Tỉnh giao, tham mưu Trưởng phòng trình UBND Tỉnh ký Quyết định cấp phát vốn và hướng dẫn các đơn vị thụ hưởng thanh quyết toán nguồn vốn này kịp thời và lập báo cáo gửi cấp thẩm quyền; Theo dõi các khoản tạm ứng ngân sách
+ Lĩnh vực quản lý giá: Quản lý giá cả các mặt hàng thiết yếu trên địa bàn theo quy định của luật luật quản lý giá và các văn bản hướng dẫn dưới luật góp phần bình ổn giá trên địa bàn.
+ Lĩnh vực quản lý công sản: Quản lý sổ sách theo dõi tài sản công do các phòng, ban, các xã, thị trấn đang quản lý trong phạm vi toàn Huyện; Tổng hợp báo cáo tình hình tăng, giảm tài sản định kỳ hàng năm gửi Sở Tài chính; Tham gia Hội đồng định, đấu giá tài sản tịch thu, tài sản khác v.v… đồng thời tổ chức bán đấu giá theo quy định;
* Lĩnh vực Kế hoạch:
+ Thực hiện công tác lập quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội, quản lý kêu gọi, thu hút đầu tư tại các khu, cụm công nghiệp trên địa bàn.
+ Xây dựng kế hoạch kinh tế - xã hội hàng năm, tổng hợp báo cáo đánh giá kết quả thực hiện kế hoạch của các cơ quan trực thuộc trên địa bàn Thị xã theo định kỳ tháng, quý, 06 tháng, 09 tháng, năm đối chiếu các chỉ tiêu Nghị quyết của Ban Chấp hành Đảng bộ Thị xã, Nghị quyết của HĐND Thị xã và kế hoạch của UBND Thị xã.
+ Xây dựng kế hoạch, điều chỉnh, bổ sung kế hoạch đầu tư XDCB 6 tháng, năm, 5 năm và hàng năm trình UBND Thị xã quyết định theo quy định của Luật đầu tư công.
+ Xây dựng Kế hoạch kiểm tra thực tế tại hiện trường các công trình XDCB được UBND Thị xã giao cho các phòng ban, các xã được làm chủ đầu tư trước khi tham mưu UBND Thị xã phê duyệt quyết toán công trình hoàn thành.
+ Theo dõi tình hình hoạt động, thẩm định kết quả hoạt động tài chính của hợp tác xã, tổ hợp tác đang hoạt động, thành lập mới, sáp nhập, giải thể,… trên địa bàn Thị xã.
+ Tổ chức các cuộc hội thảo doanh nghiệp nhằm giải quyết những khó khăn, vướng mắt, đề xuất UBND tỉnh hỗ trợ phát triển doanh nghiệp.
2.1.4 Đặc điểm chi ngân sách nhà nước tại Thị xã Cai Lậy
- Chi ngân sách nhà nước gắn với bộ máy nhà nước và những nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội mà nhà nước đảm đương trong từng thời kỳ;
- Chi ngân sách nhà nước gắn với quyền lực nhà nước, mang tính chất pháp lí cao; - Các khoản chi của ngân sách nhà nước được xem xét hiệu quả trên tầm vĩ mô; - Các khoản chi của ngân sách nhà nước mang tính chất không hoàn trả trực tiếp; - Các khoản chi của ngân sách nhà nước gắn chặt với sự vận động của các phạm trù giá trị khác như giá cả, lãi suất, tỷ giá hối đoái, tiền lương, tín dụng, v.v... (các phạm trù thuộc lĩnh vực tiền tệ).
*Tổng chi NSNN trên địa bàn thị xã được tổng hợp trong bảng sau:
Bảng 2.1 Tổng hợp chi từ ngân sách nhà nước tại Thị xã Cai Lậy:
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Nôi dung chi Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
TỔNG CHI NSNN 479.927 545.257 544.192
I Chi cân đối ngân sách 401.348 465.085 494.093 1 Chi đầu tư phát triển 41.846 100.272 89.862
2 Chi thường xuyên 305.831 343.577 384.090
2.1 Chi quốc phòng 3.483 5.101 5.830 2.2 Chi an ninh 1.603 2.013 3.456 2.3 Chi SN giáo dục, đào tạo và
dạy nghề 145.145 162.815 176.739 2.4 Chi SN Y tế 14.117 13.799 19.994 2.5 Chi SN khoa học công nghệ 89 2.970 3 2.6 Chi SN văn hóa thông tin 1.730 2.669 2.851 2.7 Chi SN phát thanh truyền hình 1.080 888 943 2.8 Chi SN thể dục thể thao 608 951 845 2.9 Chi SN đảm bảo xã hội 36.499 34.056 38.679 2.10 Chi SN kinh tế 26.845 39.219 41.925 2.11 Chi quản lý hành chính, Đảng,
đoàn thể 68.838 78.102 87.728 2.12 Chi khác ngân sách 4.583 3.960 5.097
3 Chi chuyển nguồn sang năm
sau 53.671 21.235 20.141
II Chi từ nguồn thu để lại chi
quản lý qua NSNN 26.006
Chi đầu tư XDCB 26.006
III Chi nộp NS cấp trên 20.454 3.707
IV Chi bổ sung ngân sách
cấp dưới 52.573 59.718 46.392
1 Tr/đó: - Bổ sung CĐNS
41.702 45.380 27.461 2 - Bổ sung có mục tiêu
10.871 14.338 18.931
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy)
* Chi đầu tư xây dựng cơ bản
Bảng 2.2 Tỷ lệ chi đầu tư XDCB từ ngân sách Thị xã trong tổng chi từ nguồn NSNN trên địa bàn Thị xã Cai Lậy
Đơn vị tính: triệu đồng
Năm Chi đầu tư XDCB Tổng chi Ngân Sách Tỷ lê % XDCB/NS Năm 2016 41.846 479.927 8,72%
Năm 2017 100.272 545.257 18,39% Năm 2018 89.862 544.192 16,51% Tổng 231.980 1.569.376 14,78%
Nguồn : Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy
Biểu đồ 2.1 Chi đầu tư XDCB nguồn NS Thị xã Cai Lậy từ năm 2016-2018
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoach Thị xã Cai Lậy)
Qua bảng 2.2 ta thấy tổng chi đầu tư XDCB của Thị xã Cai Lậy trong 03 năm (2016 - 2018) thực hiện là 231.980 triệu đồng, chiếm tỷ trọng bình quân là 14,78% tổng chi ngân sách của Thị xã. Như vậy cơ cấu chi đầu tư xây dựng cơ bản của Thị xã Cai Lậy chiếm tỷ lệ tương đối thấp trong tổng số chi ngân sách trên toàn Thị xã. Mặt khác, tốc độ chi đầu tư xây dựng cơ bản của Thị xã cũng không đồng đều giữa các năm, vốn đầu tư XDCB được bố trí tăng dần
qua các năm 2016, 2017, 2018. Sở dĩ như vậy là do từ năm 2014 Thi xã Cai Lậy vừa mới phân chia địa giới hành chính theo Nghị quyết 130/NQ-CP ngày 26/12/2013 của Chính Phủ nên đã được chú trọng đầu tư cơ sở hạ tầng kỹ thuật. Qua phân tích đánh giá nguồn kinh phí chi đầu tư xây dựng cơ bản của Thị xã còn rất hạn hẹp và khó khăn, do vậy trên thực tế nhiều công trình của Thị xã được phê duyệt từ năm 2016 đã đủ thủ tục triển khai xây dựng song không có nguồn để bố trí vốn thực hiện, các công trình trên địa bàn Thị xã chủ yếu là nhóm C, bố trí dàn trải, nhiều công trình phải kéo dài 03 năm dẫn đến chậm bàn giao đưa công trình vào sử dụng, chưa phát huy được hiệu quả kinh tế xã hội.
*Chi thường xuyên
Bảng 2.3 Tổng hợp chi thường xuyên ngân sách Thị xã Cai Lậy
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Nôi dung chi Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Chi thường xuyên 305.831 343.577 384.090
1 Chi quốc phòng 3.483 5.101 5.830 2 Chi an ninh 1.603 2.013 3.456 3 Chi SN giáo dục, đào tạo
và dạy nghề 145.145 162.815 176.739 4 Chi SN Y tế 14.117 13.799 19.994 5 Chi SN khoa học công
nghệ 89 2.970 3
6 Chi SN văn hóa thông tin 1.730 2.669 2.851 7 Chi SN phát thanh truyền
hình 1.080 888 943
8 Chi SN thể dục thể thao 608 951 845 9 Chi SN đảm bảo xã hội 36.499 34.056 38.679 10 Chi SN kinh tế 26.845 39.219 41.925 11 Chi quản lý hành chính,
Đảng, đoàn thể 68.838 78.102 87.728 12 Chi khác ngân sách 4.583 3.960 5.097
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy)
Bảng 2.4 Tỉ lệ chi thường xuyên trong tổng chi NS Thị xã Cai Lậy
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Năm Tổng chi NS Thị xã Cai Lậy
Chi thường xuyên thuộc NS Thị xã Cai Lậy Tỉ lệ chi TX/NSTX (%) 1 2016 479.927 305.831 63,72 2 2017 545.257 343.577 63,01 3 2018 544.192 384.090 70,58
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy)
Biểu đồ 2.2 Chi thường xuyên nguồn NS Thị xã Cai Lậy từ năm 2016-2018
Đơn vị tính: triệu đồng
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch Thi xã Cai Lậy)
Bảng 2.5 Cơ cấu các khoản chi trong chi thường xuyên của NS Thị xã Cai Lậy
ĐVT: %
STT Nôi dung chi Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Chi thường xuyên 100,00 100,00 100,00
1 Chi quốc phòng 1,14 1,48 1,52 2 Chi an ninh 0,52 0,59 0,90 3 Chi SN giáo dục, đào tạo
và dạy nghề 47,46 47,39 46,01 4 Chi SN Y tế 4,62 4,02 5,21 5 Chi SN khoa học công
nghệ 0,03 0,86 0,008
6 Chi SN văn hóa thông tin 0,57 0,78 0,74 7 Chi SN phát thanh truyền
hình 0,35 0,26 0,25
8 Chi SN thể dục thể thao 0,19 0,27 0,22 9 Chi SN đảm bảo xã hội 11,93 9,91 10,07 10 Chi SN kinh tế 8,78 11,41 10,92 11 Chi quản lý hành chính,
Đảng, đoàn thể 22,51 22,73 22,84 12 Chi khác ngân sách 1,14 1,15 1,33
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch Thị xã Cai Lậy)
Theo bảng 2.4 : Tổng chi thường xuyên tăng đều theo các năm từ 305.831 triệu đồng năm 2016 lên 384.090 triệu đồng năm 2018. Theo cơ cấu chi thì chi thường xuyên chiếm 63,72% năm 2016, 63,01% năm 2017, 70,58% năm 2018 trong tổng chi ngân sách của Thị xã. Chi thường xuyên có sự tăng từ năm 2016 là do thời điểm này nhiều chính sách nhà nước thay đổi và nằm trong giai đoạn ổn định ngân sách từ 2011 - 2015. Trong cơ cấu chi thường xuyên thì chi cho giáo dục và chi sự nghiệp kinh tế là 02 khoản chi chiếm tỷ lệ lớn nhất.
Cụ thể bảng 2.3 và bảng 2.5 chi thường xuyên trong các lĩnh vực như sau: - Chi sự nghiệp kinh tế: Năm 2016 thực hiện 26.845 triệu đồng chiếm 8,78%, năm 2017 thực hiện 39.219 triệu đồng chiếm 11,41%, năm 2018 thực hiện 41.925
triệu đồng chiếm 10,92 %. Chi sự nghiệp kinh tế tập trung vào các lĩnh vực: Quản lý, duy tu, bảo dưỡng và sửa chữa, nâng cấp đường giao thông và các công trình giao thông do Thị xã quản lý theo phân cấp; duy trì vệ sinh môi trường, điện chiếu sáng công cộng, duy trì hệ thống thoát nước và duy trì hệ thống công viên cây xanh trên địa bàn thị xã. Góp phần phát triển kinh tế của thị xã, đảm bảo đời sống của nhân dân huyện ngày càng được cải thiện.
- Chi sự nghiệp Giáo dục - đào tạo: năm 2016 thực hiện 145.145 triệu đồng chiếm 47,46%, năm 2017 thực hiện 162.815 triệu đồng chiếm 47,39%, năm 2018 thực hiện 176.739 triệu đồng chiếm 46,01%. Chi sự nghiệp giáo dục tập trung vào các lĩnh vực: giáo dục mầm non, tiểu học, trung học cơ sở công lập. Chất lượng giáo dục ngày càng được cải thiện, cơ sở vật chất của các trường học ngày càng được nâng cao. Tỷ lệ học sinh giỏi toàn diện, học sinh giỏi cấp tỉnh, cấp huyện ngày càng tăng. Tập trung đào tạo vào các lĩnh vực: bồi dưỡng, nâng cao nghiệp vụ của cán bộ công chức, viên chức trên địa bàn Thị xã; hàng năm có trên 25 lớp tập huấn nghiệp vụ chuyên môn, các văn bản mới của Chính phủ, Thị xã… góp phần nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ và trình độ lý luận chính trị của cán bộ trên địa bàn Thị xã ngày càng nâng cao.
- Chi sự nghiệp y tế : năm 2016 thực hiện 14.117 triệu đồng chiếm 4,62% năm 2017 thực hiện 13.799 triệu đồng chiếm 4,02%, năm 2018 thực hiện 19.994 triệu đồng chiếm 5,21%. Chi sự nghiệp y tế chủ yếu là chi lương và hoạt động của Trung tâm dân số kế hoạch hóa gia đình, chương trình dân số kế hoạch hóa gia đình và chương trình vệ sinh an toàn thực phẩm, phòng dịch, tiêm chủng trên địa bàn Thị xã. - Chi sự nghiệp thể dục, thể thao: năm 2016 thực hiện 607 triệu đồng chiếm 0,19%, năm 2017 thực hiện 951 triệu đồng chiếm 0,27%, năm 2018 thực hiện 845 triệu đồng chiếm 0,22%. Chi sự nghiệp thể dục, thể thao tập trung vào các lĩnh vực: chi lương và hoạt động của Trung tâm thể dục thể thao và các hoạt động thông tin, tuyên truyền, văn hóa, du lịch khác của thị xã. Ngân sách thị xã đã đảm bảo hoạt động văn hóa thông tin tuyên truyền trên địa bàn Thị xã. Bồi dưỡng, huấn luyện vận động viên các đội tuyển cấp Thị xã trong thời gian tập trung thi đấu, đảm bảo hoạt động thể dục thể thao trên địa bàn, đảm bảo kinh phí tổ chức các cuộc thi về thể thao trong
và ngoài Thị xã.
- Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình: năm 2016 thực hiện 1.080 triệu đồng chiếm 0,35%, năm 2017 thực hiện 888 triệu đồng chiếm 0,26%, năm 2018 thực hiện 943 triệu đồng chiếm 0,25%. Chi sự nghiệp truyền thanh chủ yếu chi lương và hoạt động của Đài truyền thanh và các hoạt động thông tin, tuyên truyền trên địa bàn Thị xã. Nâng cao đời sống văn hóa của nhân dân, cung cấp cho người dân các thông tin cần thiết nhất trong cuộc sống hàng ngày.
- Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội: năm 2016 thực hiện 36.499 triệu đồng chiếm 11,93%, năm 2017 thực hiện 34.056 triệu đồng chiếm 9,91%, năm 2018 thực hiện 38.679 triệu đồng chiếm 10,07%. Chi sự nghiệp xã hội tập trung vào các nội dung chi chính sách người có công, người cao tuổi, bảo trợ xã hội, lao động việc làm, các hoạt động xã hội khác của Thị xã ...
- Chi quản lý nhà nước, Đảng, đoàn thể: năm 2016 thực hiện 68.838 triệu đồng chiếm 22,51%, năm 2017 thực hiện 78.102 triệu đồng chiếm 22,73%, năm 2018 thực