6. Tổng quan về đề tài và tài liệu nghiên cứu
1.3.1. Khái quát về rủi ro
Rủi ro trong công tác KSC thường xuyên NSNN là nguy cơ không tuân thủ pháp luật về NSNN, về quản lý chi NSNN và chế độ, qui trình thủ tục KSC thường xuyên NSNN qua KBNN. Hoạt động KSC thường xuyên NSNN thường đối mặt với các nhóm rủi ro cơ bản sau:
- Rủi ro từ môi trường như: các chính sách, tình hình kinh tế, xã hội trong năm tác động tiêu cực đến quản lý, điều hành và thực hiện chi ngân sách; sự thay đổi về tổ chức bộ máy tại các cơ quan, đơn vị thuộc bộ, ngành
(nếu có); Quan điểm chỉ đạo và phương thức quản lý, điều hành của bộ máy quản lý các cấp không còn phù hợp với tình hình thực tế; những đặc thù về chính sách nhân sự của bộ, ngành và của các đơn vị; Cơ chế phân cấp quản lý tài chính, ngân sách còn thiếu sót; Quy định về tổ chức và hoạt động của kiểm toán nội bộ và thanh tra nội bộ chưa đầy đủ, hợp lý…..
- Rủi ro từ hoạt động (rủi ro tác nghiệp) như: rủi ro xuất phát từ hành vi tiêu cực, gian lận sai sót trong quản lý và điều hành việc kiểm soát hoạt động chi NSNN qua KBNN; không tuân thủ các nghiệp vụ và hồ sơ, chứng từ, tài liệu liên quan đến từng loại hoạt động chi NSNN của KBNN; thủ tục kiểm soát (TTKS) đã được xây dựng không phù hợp đối với từng loại nghiệp vụ chi NSNN;
- Rủi ro thông tin phục vụ quá trình ra quyết định.
Những yếu tố gây ra rủi ro trong công tác KSC thường xuyên NSNN gồm:
- Tổ chức bộ máy KSC thường xuyên; - Quy trình nghiệp vụ KSC thường xuyên; - Cơ sở vật chất, công nghệ kỹ thuật.
- Môi trường kiểm soát hoạt động chi NSNN;
- Chất lượng công tác giám sát hoạt động KSC thường xuyên NSNN.