PHẦN I : PHẦN MỞ ĐẦU
PHẦN II : NỘI DUNG NGHIÊN CỨU
2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty dệt may PPJ Huế
2.1.7 Tình hình tài chính của công ty
Bảng 2: Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2016-2018 (ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu
Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2017/Năm 2016 Năm 2018/Năm 2017
Giá trị Giá trị Giá trị Tăng, giảm % tăng,
giảm Tăng, giảm
% tăng, giảm A. TÀI SẢN 10.789,04 65.221,43 90.519,82 54.432,38 83,46 25.298,38 27,95 I. Tài sản ngắn hạn 7.383,37 7.345,94 28.440,83 -37,43 -0,51 21.094,89 74,17 1. Tiền và các KTĐT 3.352,32 1.595,74 109,96 -1.756,57 -52,4 -1.485,78 -93,11 2. Các KPT ngắn hạn 36.877,00 3.493,89 14.127,29 -193,80 -5,55 10.633,40 75,27 3. Hàng tồn kho 10,00 1.782,34 14.189,18 1.772,34 99,44 12.406,83 87,44 4. Tài sản ngắn hạn khác 333,35 473,95 14,39 140,59 29,66 -459,55 -96,96
II. Tài sản dài hạn 3.405,66 57.875,48 62.078,98 54.469,82 94,12 4.203,49 6,77
1. Tài sản cố định - 49.677,44 55.808,40 49.677,44 - 6.130,95 10,99 2. Tài sản dài hạn khác - 6.145,40 6.123,34 6.145,40 - -22.06 -0,36 B. NGUỒN VỐN 10.789,04 65.221,43 90.519,82 54.432,38 83,46 25.298,38 27,95 I. Nợ phải trả 723,07 46.091,26 71.966,53 45.368,19 98,43 25.875,27 35,95 1. Nợ ngắn hạn 723,07 6.213,68 17.765,71 5.490,60 88,36 11.552,02 65,02 2. Nợ dài hạn - 39.805,85 54.200,82 39.805,85 - 14.394,97 26,56 II. Vốn chủ sở hữu 10.065,97 19.202,16 18.553,28 9.136,19 47,58 -648,88 -3,5 1. Vốn chủ sở hữu 10.065,97 19.202,16 18.553,28 9.136,19 47,58 -648,88 -3,5
Qua bảng 2, đã phản ánh một cách tổng hợp tình hình tài chính của công ty trong 3 năm qua. Tổng tài sản và nguồn vốn của công ty có xu hướng tăng lên. Năm 2017 so với năm 2016 tăng 54.432,38 triệu đồng tương ứng 83,46% đến năm 2018 tăng 25.298,38 triệu đồng tương ứng 27,95% so với năm 2017.
Trong tổng tài sản thì giá trị của tài sản dài hạn lớn hơn tài sản ngắn hạn vì công ty chuyên sản xuất, gia công các sản phẩm may mặc nên tài sản tập trung vào các tư liệu sản xuất có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài.
Tài sản ngắn hạn của công ty có xu hướng tăng. Năm 2017 giảm 37,43 triệu đồng tương ứng giảm 0,51% so với năm 2016, sang năm 2018 tăng 21.094,89 triệu đồng tương ứng 74,17% so với năm 2017. Sự thay đổi này là do sự biến động của khoản phải thu ngắn hàng và hàng tồn kho. Hai khoản mục chiếm tỷ trọng cao trong tài sản ngắn hạn. Do đặc thù kinh doanh của Công ty là xuất nhập khẩu nên tài sản tập trung vào hàng tồn kho và các khoản phải thu là chủ yếu. Năm 2017, hàng tồn kho chiếm 1.782,34 triệu đồng tăng 1.772,34 triệu đồng so với năm 2016. Đến năm 2018, lượng hàng tồn kho tăng 12.406,83 triệu đồng. Các khoản phải thu ngắn hạn cho đến năm 2018 có xu hướng tăng mạnh nên tải sản của công ty đang bị nắm giữ bên ngoài khá lớn
Tài sản dài hạn của Công ty có chiều hướng tăng trong những năm qua. Năm 2017 tăng 54.469,82 triệu đồng tương ứng 94,12% so với năm 2016, năm 2018 tăng 4.203,49 triệu đồng tương ứng 6,77 %. Chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản dài hạn là TSCĐ, khoản mục này không ngừng tăng trong 3 năm qua. Năm 2017 49.677,44 triệu đồng và năm 2018 tăng 6.130,95 triệu đồng. Điều này cho thấy công ty luôn tiếp cận với khoa học kỹ thuật tiên tiến, đổi mới trang thiết bị hiện đại đảm bảo chất lượng sản xuất và an toàn cho người lao động.
Vốn công ty hình thành từ vốn chủ sở hữu và các khoản nợ. Trong
đó, các khoản nợ chiếm tỷ trọng thấp hơn so với vốn chủ sở hữu. Các năm qua đều trên trên 45% trong tổng nguồn vốn.
Nguồn vốn chủ sở hữu và các khoản nợ đều tăng trong những năm qua. Cụ thể: Năm 2017, nguồn VCSH tăng 47,58% tương ứng với 9.136,19 triệu đồng so với năm 2016. Đến năm 2018 giảm nhẹ 3,50% tương ứng với 648,88 triệu đồng. Điều này, thể hiện khả năng tự tài trợ của công ty ngày càng tăng , công ty chủ động hơn trong hoạt động SXKD.
Bên cạnh nguồn VCSH công ty còn nhận thêm các khoản nợ. Năm 2017, nợ phải trả tăng 45.368,19 triệu đồng tương ứng 98,43% so với năm 2016, đến năm 2018 mức tăng của các khoản nợ chậm lại còn 25.875,27 triệu đồng. Trong đó, các khoản nợ ngắn hạn tăng mạnh. Năm 2017 tăng 88,36 % tương ứng 5.490,60 triệu đồng, năm 2018 tiếp tục tăng 11.552,02 triệu đồng tương ứng 65,02% so với năm 2017; còn các khoản nợ dài hạn có sự biến động nhẹ, năm 2017 39.805,85 triệu đồng, đến năm 2018 tăng 14.394,97 triệu đồng so với 2017
Điều này, chứng tỏ công ty đang chiếm dụng được một khoản nợ khá lớn.Tuy nhiên, mức tăng của các khoản nợ giảm xuống là dấu hiệu tốt về khả năng tài chính của công ty. Điều này, cũng có nghĩa là yêu cầu thanh toán của công ty cũng tăng lên, thêm một gánh nặng trong việc trả nợ, đồng thời cũng ảnh hưởng tới bộ mặt của công ty trên thương trường khi các đối tượng bên ngoài nhìn vào thấy khoản nợ khá lớn. Đây cũng là vấn đề lâu dài mà công ty cần giải quyết và có biện pháp khắc phục.
2.2 Đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần dệt may PPJ Huế giai đoạn 2016-2018