Để đo lường mức độ RRTD các NHTM thường sử dụng các chỉ tiêu sau: - Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Nợ quá hạn là các khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Khi một món nợ không trả được vào kỳ hạn nợ, toàn bộ nợ gốc còn lại của hợp đồng sẽ được chuyển thành nợ quá hạn.
Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ phản ánh tỷ trọng nợ quá hạn trên tổng số vốn mà ngân hàng đã cho vay trong kỳ. Tỷ lệ này được xác định bằng công thức:
Tổng nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = --- 1 ---x 1OO% (1.1) trên tổng dư nợ
Tổng dư nợ
(1.2)
(1.3) phản ánh RRTD càng thấp. Tuy nhiên nếu chỉ dựa vào chỉ tiêu này chưa đủ để đánh giá
RRTD vì những khoản tín dụng chưa đến hạn không có nghĩa là không có rủi ro. - Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ phản ánh tỷ trọng nợ xấu so với số vốn mà ngân hàng đã cho vay và nguy cơ không đòi được nợ trong kỳ.
, Tổng nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu ʌ , = --- x 100 % trên tổng dư nợ Tổng dư nợ Dự phòng RRTD Tỷ lệ dự phòng RRTD = --- x 100% Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ xấu là một lời cảnh báo cho ngân hàng về khả năng không đòi được nợ và ngân hàng cần có biện pháp hữu hiệu để giải quyết.
Dự phòng RRTD là khoản tiền được trích lập hàng năm từ thu nhập hiện tại của ngân hàng để dự phòng cho những tổn thất có thể xảy ra do khách hàng không thực hiện nghĩa vụ theo cam kết. Việc trích lập DPRR này dựa trên kết quả toàn bộ danh mục tín dụng của ngân hàng thành các nhóm nợ khác nhau. Do đó chỉ tiêu này cao cũng thể hiện danh mục tín dụng của ngân hàng có nhiều khoản vay cần chú ý.
Nợ XLRR
Tỷ lệ nợ XLRR = ---x 100% (1.4) Tổng dư nợ
Ngân hàng sử dụng quỹ dự phòng để xử lý RRTD đối với các khoản nợ của các tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản, cá nhân bị chết hoặc mất tích, các khoản nợ thuộc nhóm 5, nợ khác chờ Chính phủ xử lý. XLRR không phải là xóa nợ cho khách hàng mà sau khi XLRR phải chuyển các khoản nợ từ hạch toán nội bảng ra hạch toán ngoại bảng để tiếp tục theo dõi và có các biện pháp thu hồi nợ triệt để.
Sau 05 năm, ngân hàng mới được xuất toán ra khỏi ngoại bảng.
Tổn thất tín dụng cho vay = giá trị bị mất trong hoạt động cho vay.
Chỉ tiêu này phản ánh giá trị bằng tiền bị tổn thất trong kỳ do hoạt động tín dụng (RRTD) gây nên. Chỉ tiêu này phản ánh quy mô, giá trị tuyệt đối của tổn thất.
Tổng giá trị tổn thất trong kỳ
Tỷ lệ tổn thất cho vay = --- (1.5) Doanh số cho vay trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh: với mỗi một đồng cho vay trong kỳ thì giá trị bị tổn thất là bao nhiêu, nó mang tính thời kỳ nên rất thuận tiện khi sử dụng để so sánh, phản ánh giữa các kỳ.
1.2.4. Biện pháp phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro tín dụng
1.2.4.1. Công tác dự báo rủi ro
Dự báo rủi ro có ý nghĩa quan trọng trong công tác phòng ngừa, giúp cho ngân hàng chủ động đưa ra những biện pháp ứng phó trước khi rủi ro xảy ra. Để dự báo RRTD, CBTD phải tiến hành thu thập và xử lý thông tin phòng ngừa rủi ro của Trung tâm phòng ngừa và XLRR của hệ thống hoặc thông tin phòng ngừa rủi ro của ngân hàng Trung ương. Nội dung thông tin phải bao quát được khía cạnh sau:
- Tình hình thị trường sản phẩm, dự báo biến động của giá cả, thị phần - Những lĩnh vực đang có sự biến động lớn (thuận lợi, khó khăn) - Ảnh hưởng của thời tiết
- Xu thế sát nhập, giải thể
Trên cơ sở các thông tin có sẵn và thông tin và NHTM và CBTD có trách nhiệm thu thập bổ sung, NHTM phải lập ra các phương án xảy ra RRTD khác nhau, trong đó bao gồm cả các biện pháp xử lý khi RRTD xảy ra, phải xây dựng cả phương án xử lý chính và phương án xử lý dự phòng. Trong quá trình theo dõi các khoản tín dụng, CBTD phải thường xuyên cập nhật thông tin và điều chỉnh các phương án dự báo và biện pháp phòng ngừa cho phù hợp với diễn biến thực tế.
1.2.4.2. Thẩm định dự án
Có thể nói rằng hiệu quả dự án mang lại là điều kiện cơ bản nhất để ngân hàng xem xét cho vay và là cơ sở đảm bảo để thu hồi nợ. Bởi vì, suy cho cùng hiệu quả sản xuất kinh doanh là nguồn gốc, là cơ sở để đảm bảo các yếu tố khác, nó là kết quả và là mục đích cuối cùng của mọi hoạt động kinh doanh. Do đó, việc thẩm định dự án có ý nghĩa hết sức quan trọng trong cho vay và phòng ngừa RRTD của ngân hàng. Để làm tốt nghiệp vụ thẩm định, ngân hàng phải có đội ngũ cán bộ chuyên sâu, có trình độ chuyên môn cao, am hiểu các kiến thức về kỹ thuật - kinh tế - xã hội, có năng lực phán đoán xu hướng vận động của doanh nghiệp, của ngành và của nền kinh tế quốc dân. Bên cạnh đó, các NHTM cũng cần có công nghệ thẩm định tiên tiến, phù hợp với yêu cầu của thực tiễn, có hệ thống thu thập và đánh giá thông tin đúng đắn, hiệu quả hỗ trợ cho công tác thẩm định dự án của ngân hàng,
1.2.4.3. Thẩm định khách hàng
Các NHTM không chỉ quan tâm đến hiệu quả của dự án vay vốn mà còn quan
tâm đến năng lực pháp lý của khách hàng vay vốn. Đối với đối tượng vay vốn là cá nhân, ngân hàng phỉ xác định tư cách thể nhân, năng lực hành vi nhân sự của người đi
vay. Đối với khách hàng vay là các công ty, doanh nghiệp phải xác định tư cách pháp
nhân, xác định người có đủ tư cách đại diện công ty thực hiện việc vay vốn.
Thẩm định khách hàng còn bao hàm cả nội dung thẩm định uy tín trong quan hệ với ngân hàng, thực hiện phân tích tài chính của khách hàng qua tình hình công nợ, hiệu quả sản xuất kinh doanh, hệ số an toàn về tài chính...
1.2.4.4. Nâng cao trình độ và đạo đức cán bộ ngân hàng
Trình độ, năng lực của cán bộ ngân hàng mang tính quyết định tới sự thành công hay thất bại trong mọi hoạt động của NHTM, nhất là trong hoạt động tín dụng. Các quyết định tài trợ tín dụng đều phải có sự thẩm định mức độ rủi ro của dự án cho nên đòi hỏi cán bộ không những phải giỏi cả chuyên môn mà còn phải hiểu biết nhiều về các ngành, các lĩnh vực có liên quan đủ để có thể đánh giá đúng khả năng hoàn trả nợ ngân hàng của khách hàng.Trình độ, năng lực cán bộ phải đi đôi với phẩm chất đạo đức của cán bộ. Nếu cán bộ ngân hàng mất phẩm chất thì sẽ có
những quyết định vụ lợi, kết quả là gây thiệt hại cho ngân hàng. 1.2.5. Kiểm soát và xử lý rủi ro tín dụng
Kiểm soát RRTD nhằm mục đích xác định, đo lường và kiểm soát rủi ro ở mức độ có thể chấp nhận được. Kiểm soát hợp lý RRTD có thể thực hiện thông qua nhiều phương thức như đo lường, giảm nhẹ, loại bỏ hay chuyển đổi rủi ro.
1.2.5.1. Biện pháp giảm thiểu rủi ro
* Đa dạng hóa các hình thức cho vay: Bên cạnh các hình thức cho vay truyền thống, ngân hàng cần phải áp dụng các phương thức cho vay tiên tiến hơn, đa dạng hơn. Việc áp dụng các phương thức cho vay cần dựa trên đặc điểm của từng đối tượng cho vay, cơ cấu và chất lượng của khoản tín dụng. Phương thức cho vay phải thay đổi theo thời gian và theo chu kỳ tín dụng, trên cơ sở các dấu hiệu của thị trường và sự thay đổi của khách hàng. Đồng thời các phương thức cho vay phải được cập nhật thường xuyên như là một công cụ để phòng chống rủi ro mà ngân hàng có thể phải gánh chịu trong hoạt động tín dụng.
* Thực hiện phân tán rủi ro: Đây không chỉ là một biện pháp kiểm soát RRTD mà còn được gọi là một nguyên tắc “không nên để tất cả trứng vào một giỏ” trong kinh doanh theo cơ chế thị trường. Theo qui định của Luật các tổ chức tín dung thì “ Tổng dư nợ cho vay một khách hàng không được vượt quá 15% vốn tự có của TCTD...”. Quy định này, thực chất cũng là một hình thức buộc NHTM phải phân tán RRTD.
* Thực hiện bảo hiểm tín dụng: Bảo hiểm tín dụng là biện pháp chuyển thể một phần hoặc toàn bộ các RRTD cho các tổ chức bảo hiểm. Có thể thực hiện nhiều loại bảo hiểm khác nhau như: Bảo hiểm hoạt động cho vay, bảo hiểm tài sản.
* Thực hiện đảm bảo tín dụng: Đảm bảo tín dụng là sự hoàn trả nợ vay của khách hàng đối với ngân hàng, hay nói cách khác, đảm bảo tín dụng thực chất là nguồn thu nợ thứ hai trong quan hệ tín dụng. Đảm bảo tín dụng có thể thực hiện theo các hình thức: Cầm cố; thế chấp; bảo lãnh.
* Lập quỹ DPRR: Lập quỹ DPRR được coi như là một biện pháp cơ bản để bù đắp các khoản rủi ro, nhất là RRTD. Luật các TCTD (2005) của Việt Nam cũng
qui định: “ TCTD phải DPRR trong hoạt động ngân hàng. Khoản dự phòng rủi ro (DPRR) này được hạch toán vào chi phí hoạt động”.
1.2.5.2. Xây dựng kế hoạch phòng ngừa rủi ro cho tương lai
Ke hoạch phòng ngừa RRTD cho tương lại phải được thể hiện trong các chủ trương, chính sách, cơ chế của NHTM. Kế hoạch phòng ngừa RRTD cho tương lai của NHTM phải đáp ứng yêu cầu sau:
- Xây dựng chiến lược khách hàng đúng đắn, có hiệu quả: Để đảm bảo an toàn trong kinh doanh và sử dụng vốn tín dụng có hiệu quả, ngân hàng cần phải xây dựng cho mình một chiến lược khách hàng đúng đắn, lựa chọn khách hàng tốt trên cơ sở nâng cao trình độ đánh giá khách hàng, qua đó có thể lựa chọn, phân biệt khách hàng để có biện pháp đối ứng phù hợp. Việc đánh giá, lựa chọn các khách hàng tốt phải dựa trên nhiều căn cứ, nhiều thông tin khoa học và bằng nhiều biện pháp khác nhau.
- Chính sách tín dụng chặt chẽ, cụ thể: Chính sách tín dụng của một NHTM là hệ thống các chủ trương, định hướng qui định chi phối hoạt động tín dụng của NHTM, các biện pháp mở rộng tín dụng hoặc xác định những giới hạn áp dụng cho các hoạt động tín dụng, thiết lập môi trường nhằm giảm bớt rủi ro trong hoạt động tín dụng.
Bất cứ một NHTM nào, nếu muốn đạt được các mục tiêu kinh doanh, thì phải hoạch định một cách rõ ràng chính sách tín dụng thích hợp cho ngân hàng của mình để xác định phương hướng sử dụng các nguồn vốn hiện có và để tạo ra một tài sản có chất lượng cao, ít rủi ro.
1.2.5.3. Xử lý rủi ro tín dụng
a. Các biện pháp tự khắc phục rủi ro tín dụng
Đây là phương pháp mà ngân hàng bị rủi ro tín dụng (RRTD) phải tự mình thah toán tổn thất. Nguồn dùng để bù đắp, giảm thấp thiệt hại sau khi RRTD xảy ra có thể là thu nhập, vốn tự có của ngân hàng. Vì vậy, trước đó ngân hàng phải:
- Trích lập quỹ dự phòng RRTD
Tự khắc phục rủi ro có thể làm tăng động lực kinh doanh của ngân hàng, làm cho ngân hàng có ý thức kiểm soát rủi ro chặt chẽ hơn vì khi RRTD xảy ra, ngân hàng phải là người gánh chịu tổn thất. Tuy nhiên, nếu tổn thất quá lớn, ngân hàng sẽ khó có thể chống đỡ nổi và sẽ bị phá sản.
b. Các biện pháp chuyển giao rủi ro tín dụng
Chuyển giao RRTD là việc sắp xếp để một vài đối tượng khác gánh chịu toàn bộ
hoặc một phần tổn thất xảy ra. Có thể chuyển tổn thất cho các đối tượng sau: - Chuyển giao cho nhà bảo hiểm
- Chuyển giao cho khách hàng
- Chuyển giao cho nhà bảo trợ khách hàng
- Chuyển giao cho quỹ bảo hiểm góp chung của Nhà nước.
Chuyển giao RRTD có thể làm giảm tính bất ổn định của tổn thất và ngân hàng có thể bạo dạn hơn trong việc mở rộng qui mô cấp tín dụng. Tuy nhiên, chuyển giao RRTD có nhược điểm là ngân hàng phải tốn kém chi phí cao cho người nhận chuyển giao, sự phân chia trách nhiệm giữa bên nhận chuyển giao và bên chuyển giao khó khăn.
1.2.6. Các điều kiện để thực hiện quản trị rủi ro tín dụng- Chính sách tín dụng. - Chính sách tín dụng.
Một trong những yếu tố quan trọng bảo đảm cho danh mục tín dụng của NHTM an toàn là việc hình thành một “ chính sách tín dụng an toàn và hiệu quả”. Chính sách tín dụng cung cấp cho CBTD và nhà quản lý một khung chỉ dẫn chi tiết đề ra các quyết định tín dụng và định hướng danh mục dầu tư tín dụng của ngân hàng. Nội dung của chính sách tín dụng bao gồm các yếu tố như hạn mức cho vay đối với một khách hàng, kỳ hạn cho vay, lãi suất, mức lệ phí, các hình thức cho vay được thực hiện, tài sản thế chấp, khả năng thanh toán nợ của khách hàng, hướng giải quyết phần tín dụng quá hạn hay các khoản vay có vấn đề...
- Chất lương thẩm định và quy trình cho vay
Quá trình cho vay được bắt đầu từ khâu thẩm định cho vay, giải ngân, kiểm tra quá trình sử dụng vốn vay đến khi thu hồi được nợ. Thẩm định cho vay là khâu
quan trọng nhất quyết định đến việc tăng hay giảm RRTD đối với mỗi khoản vay, làm tốt khâu này sẽ tạo tiền đề để cho việc thu hòi cả vốn và lãi khi đến hạn thanh toán, tạo điều kiện cho vốn tín dụng luân chuyển nhanh. Tuy nhiên, thẩm định tín dụng khó đạt đến mức có thể dự đoán hoàn toàn chính xác về một khoản vay có được hoàn trả đúng hạn hay không, mặc dù mục đích của ngân hàng là chỉ thực hiện các khoản cho vay tốt nhưng phải thừa nhận là đã có sai lầm trong quá trình xét duyệt cho vay.
Khi quyết định cho vay, ngân hàng phải tính đến sự an toàn của vốn vay, khả năng hoàn trả vốn vay, điều này sẽ hạn chế được điều bất lợ xảy ra đảm bảo được độ an toàn của đồng vốn.
- Chất lượng của đội ngũ cán bộ
Con người có vai trò quan trọng, là yếu tố quyết định sự thành bại trong quản lý vốn, tài sản của ngân hàng. Hoạt động của ngân hàng ngày càng phát triển và đa dạng, sử dụng các phương tiện làm việc hiện đại, tiên tiến nên chất lượng của đội ngũ cán bộ phải đảm bảo có đủ đạo đức lẫn nghiệp vụ chuyên môn, có khả năng tiếp thu và ứng dụng khoa học tiên tiến. Ngoài ra, đội ngũ cán bộ phải có đạo đức tốt, trong sáng, có tư cách, trách nhiệm, nhiệt tình làm việc.. .sẽ tránh tình trạng câu