I. BIẾN ĐỘNG VỐN CHỦ SỞ HỮU
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lạ
Các báo cáo thuế của Công ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả được xác định dựa trên thu nhập chịu thuế của năm hiện tại. Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo kết quả hoạt động tổng hợp vì thu nhập chịu thuế khơng bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả của Cơng ty được tính theo thuế suất đã ban hành đến ngày kết thúc năm kế tốn. Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (“TNDN”) bằng 20% trên tổng lợi nhuận chịu thuế (năm 2018: 20%)
Bảng ước tính mức thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành của Cơng ty được trình bày dưới đây:
Cơng ty đã ghi nhận một số khoản thuế thu nhập hoãn lại phải trả với các biến động trong năm như sau:
Năm nay (VND) Năm trước (VND)
Thuế suất thuế TNDN sử dụng để xác định
giá trị thuế thu nhập hoãn lại phải trả 20% 20%
Các khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế 49.838.642.879 38.698.207.993
Trong đó:
- Chênh lệch đánh giá lại tài sản tài
chính FVTPL 11.220.595.561 9.763.130.675
- Chênh lệch đánh giá lại tài sản tài
chính AFS 38.618.047.318 28.935.077.318
Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 9.967.728.576 7.739.641.599
Báo cáo tình hình tài chính tổng hợp Báo cáo kết quả hoạt động tổng hợp Số cuối năm (VND) Số đầu năm (VND) Năm nay (VND) Năm trước (VND)
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi
nhận vào lãi/lỗ 2.244.119.112 1.952.626.135 291.492.977 (2.490.041.825)
Thuế thu nhập hoãn lại phải trả ghi
nhận vào thu nhập toàn diện khác 7.723.609.464 5.787.015.464 1.936.594.000 (576.905.120)
TỔNG CỘNG 9.967.728.576 7.739.641.599 2.228.086.977 (3.066.946.945)Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Chỉ tiêu Số đầu năm(VND)
Số phát sinh trong năm
(VND)
Thay đổi từ vốn chủ sở hữu và ghi nhận vào kết quả kinh
doanh (VND)
Số cuối năm (VND)
Chênh lệch đánh giá lại các tài sản tài chính sẵn sàng để bán
28.935.077.318 9.682.970.000 - 38.618.047.318
Thuế thu nhập doanh nghiệp
hoãn lại (5.787.015.464) (1.936.594.000) - (7.723.609.464)
TỔNG CỘNG 23.148.061.854 7.746.376.000 - 30.894.437.854