Cú thể đo lường mức độ an toàn TD thụng qua một số chỉ tiờu:
- Chỉ tiờu giới hạn TD đối với KH: Theo quyết định số: 457/2005/QĐ-NHNN (ngày 19/04/2005) của NHNN Việt Nam ban hành “Quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của TCTDn thỡ:
Tổng số dư nợ
(i) Tổng dự nợ cho vay của TCTD đối với một KH khụng được vượt quỏ 15% vốn tự cú của TCTD; Tổng mức cho vay và bảo lónh của TCTD đối với một KH khụng được vượt quỏ 25% vốn tự cú của TCTD.
(ii) Tổng dự nợ cho vay của NHTM đối với một nhúm KH cú liờn quan khụng được vượt quỏ 50% vốn tự cú của NHTM; Tổng mức cho vay và bảo lúnh của TCTD đối với một nhúm KH cú liờn quan khụng được vượt quỏ 60% vốn tự cú của TCTD.
-Nợ quỏ hạn. Nợ quỏ hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/ hoặc lói đó quỏ hạn. Phần lớn cỏc khoản vay bị chuyển nợ quỏ hạn là những khoản vay cú vấn đề, phản ỏnh chất lượng cụng tỏc TD bị giảm sỳt, phản ỏnh khả năng khụng thu hồi được đầy đủ, đỳng hạn vốn, lói của số vốn đó cho vay, vỡ vậy đõy là chỉ tiờu quan trọng nhất, rừ thấy nhất để đỏnh giỏ RRTD.
Cú thể tớnh toỏn chỉ tiờu nợ quỏ hạn qua số tuyệt đối hoặc tương đối. Trong thực tiễn, cỏc NHTM thường sử dụng chỉ tiờu ở dạng số tương đối theo cụng thức:
Số dư nợ quỏ hạn Tỷ lệ nợ quỏ hạn = (1) Tổng số dư nợ hoặc Số KH quỏ hạn Tỷ lệ KH cú nợ quỏ hạn = --- (2) Tổng số KH cú dư nợ
Việc xỏc định chỉ tiờu nợ quỏ hạn người ta thường phõn loại theo cỏc mốc thời gian khỏc nhau (nợ quỏ hạn dưới 90 ngày, nợ quỏ hạn từ 90 đến 180 ngày, nợ quỏ hạn từ 180 ngày đến 360 ngày, nợ quỏ hạn trờn 360 ngày), qua đú đo lường mức độ RR TD cho từng từng khoản nợ quỏ hạn
-Nợ khú đũi. Đõy là cỏch phõn loại theo khả năng thu hồi. Thụng thường nợ khú đũi được xem là một bộ phận của nợ quỏ hạn, là những khoản nợ quỏ hạn ớt cú khả năng đũi được ... xảy ra loại nợ này khi KH vay vốn khụng cũn khả năng phục hồi sản xuất, khụng cũn tài sản, KH vay vốn chết, mất tớch hoặc bỏ trốn đi nơi khỏc mà khụng tỡm được địa chỉ ...
Nợ khú đũi cú thể được đo lường bằng số tuyệt đối hoặc theo tỷ lệ. Nếu xỏc định theo tỷ lệ, thỡ ta cú:
Số dư nợ khú đũi
18
-Nợ khoanh. Đõy là những khoản nợ của KH khụng trả được do nguyờn nhõn bất khả khỏng mà NH được phộp khoanh lại. Khoản nợ cú thể được thực hiện nhằm hỗ trợ cho KH dưới dạng cho phộp vay thờm vốn để phục hồi sản xuất kinh doanh, hoặc để giỳp cải thiện một phần tỡnh hỡnh tài chớnh của cỏc NHTM do những khú khăn khỏch quan. Nợ khoanh thụng thường cũng là những khoản nợ quỏ hạn cú khả năng thu hồi của NHTM, nhưng phải bỏ thờm phần chi phớ hoàn chỉnh thủ tục và một khoảng thời gian khụng tớnh lói kể từ khi nợ được khoanh. Nợ khoanh cũng cú thể được tớnh toỏn theo số tuyệt đối hoặc theo tỷ lệ. Neu tớnh ở dạng tỷ lệ thỡ:
Số dư nợ khoanh Tỷ lệ nợ khoanh = --- (4)
Tổng số dư nợ
Hiện nay, để đo lường, đỏnh giỏ và quản lý mức độ RR TD, cỏc NH thường sử dụng kết hợp với cỏc chỉ tiờu:
Dự phũng RRTD được trớch lập Tỷ lệ dự phũng RRTD = ---
Dư nợ cho kỳ bỏo cỏo Mất vốn đó xúa cho kỳ bỏo cỏo
Tỷ lệ mất vốn = --- Dư nợ trung bỡnh cho kỳ bỏo cỏo Tỷ lệ dự phũng Dự phũng RRTD được trớch lập RRTD trờn vốn = ___________________________ chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Tỷ lệ xúa nợ trờn tổng dư nợ = Tổng dư nợ Hệ số khả năng Dự phũng RRTD được trớch lập bự đắp cỏc khoản = --- cho vay bị mất Dư nợ bị thất thoỏt
Cỏc chỉ số trờn núi lờn mức độ RR TD của một NH và sự chuẩn bị của cỏc NH cho cỏc tổn thất TD thụng qua việc trớch lập dự phũng tổn thất TD hàng năm từ thu nhập hiện tại.
- Hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR)
Vốn của NHTM