Thực tế cho thấy rằng, mặc dự cỏc NHTM đưa ra nhiều biện phỏp phũng ngừa RR, nhưng RR trong cho vay vẫn xảy ra, chớnh vỡ thế, để bảo đảm an toàn hoạt động, cỏc NHTM cần cú cỏc biện phỏp xử lý tốt cỏc RR TD.
Thực tế cụng tỏc xử lý nợ xấu trong cho vay tài trợ XNK tại Eximbank những năm qua như sau: Eximbank đó liờn tục thực hiện việc gia hạn nợ với cỏc khoản vay gặp bất trắc, nhất thời chưa thu hồi được vốn và đó xõy dựng và thực thi kế hoạch đụn đốc thu hồi nợ vay NH. Cỏc mún nợ chưa thể thu hồi ngay thỡ trước mắt phải xử lý bằng quỹ dự phũng RR TD.
Nếu nhiều lần được gia hạn nợ mà KH khụng thanh toỏn được hết nợ nhưng cú triển vọng trong kinh doanh thỡ Eximbank sẽ thu hẹp dần dư nợ.
61
Đối với cỏc KH được xỏc định là khụng cú khả năng thanh toỏn và khụng cú triển vọng để tiếp tục khụi phục kinh doanh, thỡ NH sẽ thực hiện tất cả cỏc biện phỏp cần thiết nhất để thu hồi vốn vay, nhằm giảm tổn thất TD đối với khoản vay đú.
Bảng 2.8: Một số chỉ tiờu về xử lý nợ xấu tại Eximbank
3. Tsng nĩ xấu nội Mng vμ nĩ XO lý theo dõi ngoii Mng 13 2 189,3 1.033,5 726,8 4. Tsng dư nĩ bao gõm M số dư nĩ ngoii bĩng 10.2 5 3 18.479, 9 21.264, 9 38.404, 8 5. Tu 10 nĩ xấu vμ nĩ
XO lý theo dõi ngoii bĩng/tsng d- nĩ bao gõm M nĩ ngoii bĩng
1,2
Ch0 tiau 200 6 2007 2008 200 9 1. Lũy kế số trích IEp DPRR 46.125 80.251 400.395 401.654 2. Lũy kế so dụng quũ dự phβng để XLRR 6.078 - - 135.629 3. Số thu đưĩc ngo1i Mng lũy kế 20.706 25.005 29.981 22.848 4. lổng số tiền đ- xử lý RR nhưng chưa thu hõi đ- ưĩc 25.005 2.98 2 5 2.97 5,0
(Nguồn: Bỏo cỏo tổng kết hoạt động kinh doanh năm 2006-2009, Eximbank) Bảng 2.8 cho thấy:
Thực chất nợ xấu của Eximbank vẫn ở mức cao, phản ỏnh thụng qua tổng nợ xấu nội bảng và nợ xử lý theo dừi ngoại bảng năm 2006 là 132 tỷ đồng, đến cuối năm 2007 số dư này là 189,3 tỷ đồng, tăng 4,34 % so với năm 2006. Nhưng đến năm 2008, số nợ xấu nội bảng và theo dừi ngoại bảng tăng vọt so năm 2007 (1.033,5 tỷ đồng), tăng gấp 5,46 lần so năm 2007. Năm 2009, số nợ xấu nội bảng và theo dừi ngoại bảng tuy cú giảm xuống, nhưng vẫn ở mức khỏ cao (726,8 tỷ đồng). Nếu so sỏnh với tổng dư
62
nợ ta thấy rằng tỷ lệ nợ xấu nộ bảng và chuyển theo dừi ngoại bảng năm 2007 là thấp nhất (1,02%), cỏc năm 2006, 2009 ở mức khỏ thấp, trong khi đú năm 2008 cú sự tăng vọt, chiếm 4,86% so tổng dư nợ của Eximbank trong năm này.
*Thực tế trớch lập dự phũng RR của Eximbank cõn đối với việc sử dụng dự phũng để xử lý RR TD và tỡnh hỡnh thu hồi nợ đó được xử lý RR TD như sau:
Bảng 2.9. Trích IEp dự phũng, xử lý RR vμ thực tr1ng thu hải nĩ
â• XO lý RRTD
( Nguồn: Bỏo cỏo tổng kết hoạt động kinh doanh của Eximbank)
Trong những năm qua, thực tế số trớch lập dự phũng RR của Eximbank luụn cao hơn số lũy kế sử dụng để xử lý RR. Lý do là:
- Eximbank thực hiện trớch lập dự phũng, sử dụng quỹ dự phũng để xử lý RR TD theo Quyết định 493. Số trớch lập dự phũng RR cụ thể được tớnh như sau:
R=max{0,(A-C)}x r Trong đú:
R: số tiền cụ thể phải trớch A: Giỏ trị của khoản nợ C: Giỏ trị của tài sản bảo đảm R: Tỷ lệ trớch lập dự phũng cụ thể.
Tỷ lệ tối đa ỏp dụng để xỏc định giỏ trị của tài sản đảm bảo (C) được quy định cụ thể tại Quyết định 493. Giỏ trị của tài sản đảm bảo được xỏc định trờn cơ sở tớch số giữa tỷ lệ ỏp dụng nới trờn và giỏ trị thị trường của tài sản đảm bảo.
Như vậy, trong trường NH cho vay cú tài sản bảo đảm, khi khoản vay được phõn loại theo Quyết định 493, số tiền trớch lập dự phũng cho khoản vay nhỏ hơn giỏ trị khoản vay, nờn khi khoản vay được xử lý RR, số tiền được xử lý RR lớn hơn số tiền trớch lập dự phũng RR của chớnh khoản vay đú. Khoản chờnh lệch thiếu giữa số được xử lý RR của khoản vay và trớch lập dự phũng RR được bự đắp bằng thu hồi từ việc xử lý tài sản đảm bảo.
- Để xử lý RR cho một khoản vay tồn đọng, khụng cú khả năng thu hồi, Eximbank phải lập hồ sơ theo quy định, căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế quỹ dự phũng RR, tớnh chất khoản nợ để ra quyết định. Trường hợp mức trớch lập dự phũng RR chưa đủ để xử lý RR cho khoản vay, sẽ chuyển khoản nợ ra theo dừi ngoại bảng, đồng thời cú nghĩa vụ trả Eximbank khi cú thụng bỏo chờnh lệch giữa số được xử lý RR và số đó trớch lập dự phũng của khoản vay đú, Eximbank tiếp tục cú trỏch nhiệm bằng mọi biện phỏp tận thu khoản vay đó xử lý RR, số tiền thu được từ thu nợ khoản vay đó xử lý RR được hạch toỏn vào thu nhập của Eximbank.
Trờn thực tế, số tiền thu được từ xử lý RR của Eximbank thể hiện qua 3 năm 2006, 2008 và 2009 với số tiền lần lượt là: 20.706 triệu đồng, 29.981 triệu đồng và 22.848 triệu đồng. Qua đú phản ỏnh số dư nợ đó xử lý RR khụng cú khả năng thu giảm
Chỉ tiờu 2006 2007 2008 2009 Chi phớ trớch lập dự phũng RR 46.125 80.251 400.395 401.654 Tổng dư nợ 10.207.000 18.452.000 21.232.198 38.381.855 Tỷ lệ phũng RR 045 043 1,89 1ế5 Chỉ tiờu 2007 2008 2009
dần. Tuy nhiờn, bước sang năm 2008, nợ xấu khụng cú khả năng thu hồi cú sự gia tăng đột biến (đó đề cập và phõn tớch trờn đõy (Bảng 2.8))
Mặc dự, số tuyệt đối, số tương đối số nợ chuyển theo dừi ngoại bảng giảm qua từng năm (Bảng 2.7), nhưng cú thể thấy số nợ xấu vẫn khỏ lớn (tớnh đến 31/12/2009 số tuyệt đối là 22,8 tỷ đồng). Tuy vậy, nếu so sỏnh với số nợ xấu chuyển theo dừi ngoại bảng giảm gần một nửa so với năm 2006. Để cú được điều này, Eximbank một mặt tớch cực xử lý nợ để lành mạnh húa nội bảng mặt khỏc tăng cường mở rộng TD, tăng trưởng cỏc khoản cho vay mới an toàn, hiệu quả nhằm bự đắp những tổn thất do cỏc khoản nợ đó tồn đọng.
Eximbank với nhiều biện phỏp quản lý TD, RR TD đó mang lại kết quả khả quan với tỷ lệ nợ xấu ngày càng giảm thấp (chỉ cũn 0,58% tổng dư nợ nội bảng) giảm dần của tốc độ tăng xử lý chuyển ngoại bảng và kết hợp với mức độ tăng trưởng khỏ cao và ổn định của tổng dư nợ đó tỏc động giảm dần mức độ RR TD.