với các Tổ chức tín dụng
a) Thanh tra việc chấp hành pháp luật về tiền tệ và ngân hàng, quy định khác của pháp luật có liên quan, việc thực hiện các quy định trong giấy phép do Ngân hàng Nhà nước cấp;
b) Xem xét, đánh giá mức độ rủi ro, năng lực quản trị rủi ro và tình hình tài chính của đối tượng thanh tra ngân hàng; xem xét, đánh giá các rủi ro tiềm ẩn, chất lượng và hiệu quả hệ thống quản trị, điều hành, hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội bộ, hệ thống quản trị rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, bao gồm cả việc nhận dạng rủi ro, đo lường rủi ro, giám sát rủi ro, kiểm soát và giảm thiểu, xử lý rủi ro thông qua việc xem xét các yếu tố tác động đến an toàn hoạt động, chất lượng, hiệu quả quản trị rủi ro, khả năng chống đỡ rủi ro của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;
c) Kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền sửa đổi, bổ sung, hủy bỏ hoặc ban hành văn bản quy phạm pháp luật đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước về tiền tệ và ngân hàng;
d) Kiến nghị, yêu cầu đối tượng thanh tra ngân hàng có biện pháp hạn chế, giảm thiểu và xử lý rủi ro để bảo đảm an toàn hoạt động ngân hàng và phòng ngừa, ngăn chặn hành vi dẫn đến vi phạm pháp luật;
19
đ) Phát hiện, ngăn chặn và xử lý theo thẩm quyền; kiến nghị cơ quan nhà nước có thẩm quyền xử lý vi phạm pháp luật.
1.1.5. Hình thức thanh tra ngân hàng
a) Thanh tra theo kế hoạch: được tiến hành theo kế hoạch đã được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
b) Thanh tra đột xuất: được tiến hành khi phát hiện đối tượng thanh tra ngân hàng có dấu hiệu vi phạm pháp luật, phát sinh rủi ro, nguy cơ đe dọa sự an toàn, lành mạnh của đối tượng thanh tra ngân hàng, theo yêu cầu của việc giải quyết khiếu nại, tố cáo, phòng, chống tham nhũng, phòng, chống rửa tiền, phòng, chống tài trợ khủng bố hoặc do Thủ trưởng cơ quan quản lý nhà nước có thẩm quyền giao.
1.1.6. Phương pháp thanh tra ngân hàng
1.1.6.1. Phương pháp thanh tra tuân thủ
a. Khái niệm
Thanh tra tuân thủ là phương pháp thanh tra truyền thống, chủ yếu tập trung vào việc phát hiện, đánh giá mức độ tuân thủ pháp luật, các quy định hiện hành trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng của các TCTD. Phương pháp này chủ yếu nhằm đảm bảo việc chấp hành các quy định pháp luật về tiền tệ, ngân hàng và những quy định trong giấy phép hoạt động của các TCTD. Thanh tra tuân thủ sử dụng một hệ quy chiếu là các quy định của pháp luật. Các căn cứ để thực hiện thanh tra tuân thủ là Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Luật các Tổ chức tín dụng, các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan, các quy định nội bộ của TCTD.
b. Đặc điểm của phương pháp thanh tra tuân thủ
Thứ nhất, thanh tra tuân thủ kiểm tra các thông tin, các sự kiện đã xảy ra trong quá khứ của TCTD, từ đó góp phần bảo vệ pháp luật và giữ gìn kỷ cương trong hoạt động kinh doanh ngân hàng.
20
Thứ hai, thanh tra tuân thủ chỉ đánh giá trên một phạm vi hạn chế những nội dung được nêu trong kế hoạch thanh tra.
Thứ ba, thực hiện phương pháp thanh tra tuân thủ, thanh tra viên chưa chỉ ra được những kẽ hở trong quản lý, chưa đưa ra được nhưng khuyến cáo về khả năng có thể xảy ra tổn thất của TCTD do những biến động của tình hình kinh tế, chính trị, xã hội.
c. Quy trình thanh tra tuân thủ
Bước 1: Xác định những quy định của pháp luật mà TCTD bắt buộc phải thực hiện;
Bước 2: Thực hiện đánh giá mức độ tuân thủ các quy định đó của TCTD; Bước 3: Đưa ra biện pháp xử lý đối với các vi phạm đó của TCTD (nếu có);
Bước 4: Kiến nghị với cơ quan có thẩm quyền các biện pháp khắc phục.
1.1.6.2. Phương pháp thanh tra trên cơ sở rủi ro
a. Khái niệm
Thanh tra trên cơ sở rủi ro là phương pháp thanh tra tập trung vào việc đánh giá mức độ rủi ro mà TCTD gặp phải khi không tuân thủ các quy định, quy trình đã có và khi không có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp. Thanh tra tập trung vào đánh giá TCTD trên các mặt: Mức độ và xu hướng của rủi ro; hiệu quả của quy trình quản lý rủi ro và khả năng tài chính (vốn) của TCTD để chống đỡ (đối mặt với) các rủi ro có thể xảy ra.
Các loại rủi ro mà TCTD thường gặp phải: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro danh tiếng, rủi ro chiến lược, rủi ro tuân thủ.
Chỉ tiêu Thanh tra tuân thủ Thanh tra trên cơ sở rủi ro Nhận xét
21
Thứ nhất, thanh tra trên cơ sở rủi ro tập trung đánh giá tổng thể TCTD thông qua việc xem xét, kiểm tra hồ sơ tài liệu, các chính sách, quy trình, hệ thống và thực tiễn công tác quản lý của TCTD.
Thứ hai, thanh tra trên cơ sở rủi ro cho phép định hướng thanh tra vào những lĩnh vực, những TCTD có mức độ rủi ro cao và rủi ro có khả năng tác động tới sự an toàn của hệ thống các TCTD.
Thứ ba, thanh tra trên cơ sở rủi ro dựa rất nhiều vào báo cáo kiểm toán nội bộ của bộ phận kiểm toán nội bộ của TCTD.
Thứ tư, thanh tra trên cơ sở rủi ro kết hợp cả đánh giá khách quan và chủ quan của thanh tra viên, đòi hỏi thanh tra ngân hàng thực hiện cả việc dự báo.
Thứ năm, thanh tra trên cơ sở rủi ro thực hiện đánh giá mức độ rủi ro của TCTD theo khung đánh giá rủi ro, trong đó tập trung đánh giá mức độ rủi ro TCTD gặp phải khi không tuân thủ các quy định, quy trình đã có và khi không có các thủ tục, quy trình hoạt động phù hợp.
c. Quy trình thanh tra trên cơ sở rủi ro
Bước 1: Hiểu về Tổ chức tín dụng Bước 2: Lập kế hoạch thanh tra
Bước 3: Xác định các hoạt động thanh tra, ra quyết định thanh tra, bản phạm vi thanh tra, yêu cầu báo cáo đối với TCTD
Bước 4: Thực hiện thanh tra tại chỗ
Bước 5: Báo cáo kết quả thanh tra và ban hành Kết luận thanh tra Bước 6: Giám sát thường xuyên TCTD
1.1.6.3. So sánh phương pháp thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro
Bảng 1.2: So sánh phương pháp thanh tra tuân thủ và thanh tra trên cơ sở rủi ro
Mục đích thanh tra
Giữ an toàn cho hệ thống TCTD và bảo vệ quyền lợi người gửi tiền
Giữ an toàn cho hệ thống TCTD và bảo vệ quyền lợi người gửi tiền
Mục đích của hai phương pháp thanh tra có điểm tương đồng vì đây là mục tiêu xuyên suốt trong hoạt động của các cơ quan thanh tra, giám sát an toàn hoạt động ngân hàng trên thế giới, cho dù mô hình tổ chức của các cơ quan này tại mỗi nước là khác nhau Căn cứ thực hiện thanh tra - Quy định của pháp luật. - Giấy phép hoạt động của TCTD
- Quy định của pháp luật. - Giấy phép hoạt động của TCTD
- Những biến động về tình hình kinh tế, chính trị, xã hội. - Hồ sơ rủi ro của đối tượng thanh tra
Thanh tra trên cơ sở rủi ro linh hoạt hơn, không cứng nhắc như thanh tra tuân thủ
Phạm vi
Đánh giá mang tính chất thời điểm và tập trung vào quá khứ
Đánh giá liên tục, tập trung vào tương lai và các vấn đề đang nổi
Thanh tra trên cơ sở rủi ro có khả năng phát hiện, cảnh báo sớm
Nội dung thanh tra
Tập trung vào việc kiểm tra tính tuân thủ các quy định pháp luật của đối tượng thanh tra
Tập trung vào việc tìm hiểu và đánh giá chất lượng của hệ thống quản trị rủi ro của đối tượng thanh tra trong việc nhận diện, đo lường, giám sát và kiểm soát rủi ro một cách phù hợp và kịp thời
Thanh tra trên cơ sở rủi ro giúp TCTD nâng cao chất lượng của hệ thống quản trị rủi ro, tránh được các rủi ro tiềm ẩn. Thanh tra trên cơ sở rủi ro giúp cơ quan quản lý sử dụng nguồn lực có hiệu quả thông qua việc tập trung vào các lĩnh vực có rủi ro cao____________________ Công cụ chủ yếu Danh sách đầu mục kiểm tra
Khả năng đánh giá của thanh tra viên
Thanh tra trên cơ sở rủi ro khuyến khích phát triển năng lực và kinh nghiệm của thanh tra viên trong việc đánh giá, đo lường và giảm thiểu rủi ro_______
Thông lệ và chuẩn mực quốc tế về thanh tra, giám sát ngân hàng Không đáp ứng Đáp ứng
Thanh tra trên cơ sở rủi ro đáp ứng các yêu cầu của ủy ban Basel về thanh tra, giám sát ngân hàng theo định hướng rủi ro hay dựa trên đánh giá rủi ro. 23
1.2. TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNGTHANH TRA NGÂN HÀNG THANH TRA NGÂN HÀNG
1.2.1. Chất lượng hoạt động thanh tra, giám sát của Ngân hàngNhà nước Nhà nước
Mục đích của thanh tra, giám sát ngân hàng “nhằm góp phần bảo đảm sự phát triển an toàn, lành mạnh của hệ thống các TCTD và hệ thống tài chính; bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của người gửi tiền và khách hàng của TCTD; duy trì và nâng cao lòng tin của công chúng đối với hệ thống các TCTD; bảo đảm việc chấp hành chính sách, pháp luật về tiền tệ và ngân hàng; góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng”.
Tuy nhiên, hoạt động của các TCTD luôn có nhiều rủi ro ở các khâu, các lĩnh vực trong suốt quá trình hoạt động. Việc tiếp nhận và có biện pháp phòng ngừa trên cơ sở quản lý rủi ro hiệu quả sẽ giúp các TCTD đạt được kết quả hoạt động tốt. Dưới giác độ quản lý nhà nước, mục tiêu hoạt động an toàn, lành mạnh của các TCTD là vô cùng quan trọng, được coi là ưu tiên hàng đầu vì sự an toàn, lành mạnh của các TCTD sẽ góp phần vào sự tăng trưởng và ổn định kinh tế vĩ mô. Hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng có chất lượng sẽ giúp NHNN nâng cao vai trò quản lý nhà nước của mình đối với các TCTD nhằm ngăn chặn và giảm thiểu tối đa rủi ro có thể xảy ra.
24
Chất lượng thanh tra, giám sát ngân hàng là hiệu quả hoạt động thanh tra, giám sát của NHNN đối với các TCTD phù hợp theo đúng quy định, chủ trương, chính sách pháp luật trong hoạt động quản lý nhà nước của NHNN đối với các TCTD, đáp ứng yêu cầu quản lý nhà nước về tiền tệ và ngân hàng nhằm đảm bảo hoạt động của hệ thống TCTD được an toàn, hiệu quả, phát triển bền vững, lành mạnh, góp phần nâng cao hiệu quả và hiệu lực quản lý nhà nước trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng.
Chất lượng hoạt động thanh tra, giám sát ngân hàng được thể hiện thông qua: việc phát hiện được những tồn tại, sai phạm của TCTD để có biện pháp xử lý thích đáng và kiến nghị yêu cầu khắc phục, chỉnh sửa; kết quả khắc phục, chỉnh sửa các tồn tại, sai phạm trong hoạt động của TCTD; kết quả chất lượng hoạt động của các TCTD được thực hiện theo đúng quy định, chủ trương, chính sách pháp luật của nhà nước và của ngành; kết quả những kiến nghị của thanh tra, giám sát ngân hàng với cơ quan nhà nước có thẩm quyền về biện pháp khắc phục những sơ hở trong cơ chế quản lý, chính sách, pháp luật trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng.
Trong giai đoạn hội nhập toàn cầu hóa nền kinh tế hiện nay, việc nâng cao chất lượng thanh tra, giám sát ngân hàng là hết sức quan trọng và cần thiết.
1.2.2. Một số chỉ tiêu đánh giá về chất lượng thanh tra ngân hàng
1.2.2.1. Chỉ tiêu hoạt động của các Tổ chức tín dụng trong việc chấp hành các quy định của NHNN trong lĩnh vực tiền tệ ngân hàng
Việc chấp hành các quy định của NHNN trong lĩnh vực tiền tệ ngân hàng của các TCTD là rất quan trọng. Nó giúp cho các TCTD hoạt động an toàn hiệu quả. Khi tiến hành thanh tra TCTD, thanh tra ngân hàng sẽ xem xét đánh giá việc chấp hành các quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn tối thiểu, tính thanh khoản, tỷ lệ dự trữ bắt buộc, chỉ số hùn vốn mua cổ phần của các
25
TCTD, vốn pháp định tối thiểu, dư nợ cho vay của một khách hàng so với vốn tự có của các TCTD ... đảm bảo hoạt động của TCTD trong khuôn khổ của hệ thống pháp luật của Nhà nước, tránh sự đổ vỡ dây chuyền và ảnh hưởng xấu đến sự phát triển kinh tế xã hội.
1.2.2.2. Chỉ tiêu về chất lượng đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra
Trình độ nghiệp vụ của đội ngũ cán bộ thanh tra có một vị trí hết sức quan trọng đối với chất lượng thanh tra ngân hàng. Trong quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu hiện nay, việc nâng cao trình độ nghiệp vụ, tập trung vào kỹ năng quản trị rủi ro, quản trị ngân hàng hiện đại, các kỹ năng bổ trợ như tổng hợp, phân tích, đánh giá là rất cần thiết. Cán bộ thanh tra phải chuyên sâu về từng lĩnh vực thanh tra, có khả năng phân tích, đánh giá một cách cụ thể, toàn diện để có thể đưa ra những kết luận đúng đắn và những kiến nghị chính xác. Ngoài ra, cán bộ thanh tra phải có đạo đức nghề nghiệp, đảm bảo công tâm trong việc thực thi nhiệm vụ được giao.
1.2.2.3. Chỉ tiêu về việc chuẩn bị các điều kiện cần thiết để tiến hành thanh tra
Trước khi tiến hành thanh tra một TCTD đòi hỏi phải có kế hoạch tiến hành thanh tra được phê duyệt với nội dung thanh tra, đối tượng thanh tra, thời hạn thanh tra, điều kiện vật chất phục vụ hoạt động của đoàn thanh tra ... Trưởng đoàn thanh tra phải có sự phân công nhiệm vụ cho từng thành viên trong đoàn. Từng thành viên đoàn thanh tra xây dựng kế hoạch thực hiện nhiệm vụ được phân công. Căn cứ vào nội dung thanh tra, kế hoạch tiến hành thanh tra, đoàn thanh tra xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo. Việc chuẩn bị đầy đủ các điều kiện cần thiết cho công tác thanh tra góp một phần đáng kể trong việc nâng cao chất lượng thanh tra.
1.2.2.4. Chỉ tiêu về tính chính xác trong việc đánh giá thực trạng hoạt động của Tổ chức tín dụng được thanh tra
26
Độ chính xác, đầy đủ trong nhận định, đánh giá và chỉ ra các rủi ro, vấn đề hoặc tồn tại, sai phạm cũng như tổng thể hoạt động của TCTD được thanh tra là rất quan trọng. Có như vậy thanh tra ngân hàng mới đưa ra được những kết luận chính xác về hoạt động của TCTD được thanh tra. Việc đánh giá thực trạng hoạt động của TCTD được thanh tra giúp thanh tra ngân hàng đưa ra được những kiến nghị đúng đắn giúp cho TCTD hoạt động có hiệu quả hơn.
1.2.2.5. Chỉ tiêu phát hiện được những sai phạm trọng yếu của TCTD và kiến nghị yêu cầu khắc phục chỉnh sửa
Chỉ tiêu này được thể hiện qua số lượng và chất lượng của các kiến nghị, xử lý mà Thanh tra đã yêu cầu TCTD thực hiện; việc phát hiện được những sai phạm tồn tại mang tính nghiêm trọng hoặc trọng yếu liên quan hoạt động của TCTD, ảnh hưởng đến rủi ro hoạt động của TCTD. Những sai phạm trọng yếu của TCTD khi được phát hiện, các TCTD đó sẽ bị xử lý theo quy định. Đây là một cảnh báo, giúp phòng ngừa và hạn chế những sai phạm trong hoạt động của các TCTD khác.
1.2.2.6. Chỉ tiêu về kết quả khắc phục, chỉnh sửa những tồn tại, sai phạm trong hoạt động của TCTD từ những kiến nghị do Thanh tra ngân hàng đưa ra
Những kiến nghị đối với những vấn đề liên quan đến những sai phạm trong hoạt động của TCTD được thanh tra phải xác đáng, trọng yếu và có tác dụng bổ sung, khắc phục các vi phạm trong quá trình thực hiện và hạn chế rủi ro trong hoạt động của TCTD. Các cơ quan chức năng tùy theo thẩm quyền