của Ngân hàng Nhà nước chi nhánh Thanh Hóa
Cùng với sự đổi mới hoạt động của ngành Ngân hàng trong những năm qua, Thanh tra, Giám sát Chi nhánh Ngân hàng Nhà nước Thanh Hoá đã và đang vận hành phương pháp thanh tra tiên tiến đó là giám sát từ xa và thanh tra tại chỗ (khác với cách thức thanh tra theo vụ việc trước đây); hoạt động thanh tra được thực hiện cả về bề rộng lẫn chiều sâu với nhiều pháp nhân và Chi nhánh thành viên các TCTD trên địa bàn Thanh Hoá. Hàng năm, đã tổ chức các cuộc thanh tra toàn diện, thanh tra chuyên đề tại các TCTD như: thanh tra công tác tín dụng, thanh tra hoạt động Ngân hàng, thanh tra công tác quản trị, điều hành, kiểm tra, kiểm toán nội bộ, kết quả kinh doanh,.. .Nhìn chung, hoạt động của Thanh tra, giám sát Ngân hàng đã kết hợp được phương châm phòng ngừa, phát hiện và xử lý. Thông qua hoạt động thanh tra, giám sát những vi phạm của TCTD đã được Thanh tra, Giám sát Ngân hàng phát hiện, kết luận, xử lý hoặc kiến nghị biện pháp khắc phục, nhằm đảm bảo quyền lợi, lợi ích hợp pháp cho khách hàng và hoạt động kinh doanh của các TCTD hiệu quả, an toàn, đúng pháp luật.
45
Đối tượng thanh tra chủ yếu của chi nhánh là những đơn vị chưa được thanh tra, kiểm tra trong phạm vi từ 3 năm trở về trước; những đơn vị được thanh tra năm trước nhưng có biểu hiện kém an toàn trong hoạt động được phát hiện qua phân tích giám sát; những đơn vị có tỷ lệ nợ xấu từ 3% trở lên; cho vay các dự án đầu tư lớn thuộc lĩnh vực, ngành nghề có tiềm ẩn nguy cơ rủi ro; các quỹ tín dụng nhân dân cơ sở năm trước xếp loại 3 trở lên...
Theo chương trình
của NHTW 0 0 2 2 1
Phối hợp với NHNN
tỉnh, TP khác 0 3 0 0 1
Theo kế hoạch của chi nhánh 3 1 35 3 0 4 0 5 1 Nội dung thanh tra
Thanh tra toàn diện 3 2 27 9 2 8 2 2 2 Thanh tra đột xuất
Nguồn: Báo cáo công tác thanh tra các năm - NHNN chi nhánh Thanh Hóa
Số lượng các cuộc thanh tra, kiểm tra đều tăng qua các năm, chủ yếu là thanh tra theo kế hoạch của chi nhánh đối với với các TCTD. Số cuộc thanh tra toàn diện có xu hướng giảm, số cuộc thanh tra đột xuất một số nghiệp vụ có xu hướng tăng từ năm 2014-2016 cho thấy chi nhánh đang dần hướng đến thanh tra có trọng tâm, trọng điểm hơn; đặc biệt chú trọng những hoạt động kinh doanh có nhiều rủi ro được phát hiện qua phân tích giám sát và các kênh thông tin khác.
46
Hoạt động thanh tra của NHNN chi nhánh Thanh Hóa được thể hiện trên các mặt:
2.2.2.1. về việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh của các TCTD
Thanh tra giám sát chi nhánh đã tiến hành thanh tra, giám sát liên tục và thường xuyên kết quả hoạt động của các TCTD. Đối với chi nhánh các TCTD, việc phân tích, đánh giá chủ yếu dựa trên các chỉ tiêu về nguồn vốn huy động, tăng trưởng tín dụng, chất lượng tín dụng, kết quả kinh doanh. Đối với các QTDND, tổ chức tài chính vi mô, chi nhánh tập trung đánh giá tổng thể hoạt động của TCTD trên các mặt quản trị, điều hành, kiểm soát; chất lượng tài sản nợ, tài sản có; việc chấp hành các chỉ tiêu an toàn hoạt động ngân hàng; cơ chế điều hành lãi suất; thực trạng tài chính;... Thông qua đó, một bức tranh về tình hình hoạt động của TCTD được hiện rõ làm cơ sở để NHNN chi nhánh có những nhận định, đánh giá về tình hình hoạt động của các TCTD: TCTD nào hoạt động tốt, TCTD nào yếu kém phải tái cơ cấu,... từ đó đưa ra những khuyến cáo kịp thời và yêu cầu các TCTD có các giải pháp để hoạt động an toàn, hiệu quả.
2.2.2.2. về việc đánh giá hoạt động của các TCTD trong việc chấp hành các quy định của NHNN trong lĩnh vực tiền tệ ngân hàng
Cùng với việc đánh giá các chỉ tiêu tài chính của các TCTD, thanh tra giám sát chi nhánh cũng luôn sát sao trong việc đánh giá tình hình chấp hành các quy định của TCTD trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng. Chi nhánh tập trung đánh giá dựa trên các chỉ tiêu: việc thực hiện chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của ban quản trị, ban điều hành, ban kiểm soát; chấp hành các quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn, tỷ lệ thanh khoản, tỷ lệ mua đầu tư vào tài sản cố định, dư nợ cho vay của một
47
khách hàng, một nhóm khách hàng liên quan so với vốn tự có; chấp hành cơ chế điều hành lãi suất ...
Thông qua các cuộc thanh tra tại chỗ và tiếp xúc trực tiếp với TCTD, các thanh tra viên đã có những nhận định về tình hình chấp hành các quy định của NHNN trong lĩnh vực tiền tệ và hoạt động ngân hàng, đồng thời cũng chỉ ra những điểm bất cập giữa quy định so với thực tế hoạt động của các TCTD, làm cơ sở cho việc kiến nghị, đề xuất với các cơ quan chức năng để có những sửa đổi, bổ sung các quy định cho phù hợp hơn với tình hình thực tế.
2.2.2.3. về việc chuẩn bị các điều kiện cần thiết để tiến hành thanh tra
Việc chuẩn bị các điều kiện cần thiết để tiến hành thanh tra góp phần đáng kể trong việc nâng cao chất lượng thanh tra. Trước khi tiến hành thanh tra, các đoàn thanh tra đều xây dựng kế hoạch chi tiết về các nội dung thanh tra, phương pháp thanh tra, thời gian thanh tra, phân công nhiệm vụ cụ thể cho từng thành viên đoàn thanh tra. Cùng với bộ phận giám sát từ xa, các đoàn thanh tra chủ động khai thác số liệu về các nội dung thanh tra đồng thời xây dựng đề cương yêu cầu đối tượng thanh tra báo cáo. Trước khi tiến hành thanh tra trực tiếp, các đoàn thanh tra đều tiến hành họp đoàn để phổ biến kế hoạch thanh tra và trao đổi các thông tin liên quan đến công việc sắp tới.
2.2.2.4. về việc triển khai hoạt động thanh tra và tính chính xác trong việc đánh giá thực trạng hoạt động của TCTD được thanh tra
Được sự quan tâm chỉ đạo của NHNN Việt Nam, Cơ quan thanh tra, giám sát ngân hàng, Ban giám đốc chi nhánh, Thanh tra giám sát chi nhánh đã thực hiện tương đối tốt các nhiệm vụ được giao, đã triển khai thanh tra, kiểm tra đúng trọng tâm, trọng điểm theo chỉ đạo của NHNN
48
Việt Nam và Ban giám đốc. Công tác thanh tra được tiến hành khẩn trương, nghiêm túc, tập trung làm rõ những vấn đề nổi cộm, diễn biến bất thường trên thị trường tài chính tiền tệ và hoạt động ngân hàng trên địa bàn. Thanh tra giám sát chi nhánh đã tham mưu kịp thời xử lý, trình cấp có thẩm quyền xử lý các vấn đề liên quan đến công tác tổ chức, nhân sự, thay đổi vốn điều lệ, phát triển mạng lưới, xếp loại hoạt động ... của các TCTD và chi nhánh TCTD trên địa bàn; triển khai có hiệu quả các văn bản chỉ đạo của NHNN Việt Nam đến các TCTD và quán triệt các đơn vị chấp hành nghiêm túc.
Bên cạnh các cuộc thanh tra, kiểm tra trực tiếp, Thanh tra giám sát chi nhánh đã thành lập các tổ công tác hoặc tổ chức tiếp xúc, làm việc với các TCTD, nắm bắt kịp thời các vấn đề về tình hình tổ chức và hoạt động cũng như các vấn đề phát hiện qua hoạt động giám sát để có những cảnh báo, khuyến nghị với các TCTD nhằm phòng chống và hạn chế những rủi ro trong quá trình hoạt động. Kết quả thanh tra, kiểm tra không những đã chỉ ra những tồn tại, sai phạm, rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động của các TCTD, của thị trường tiền tệ, từ đó tiến hành xử lý theo thẩm quyền và đưa ra những yêu cầu, cảnh báo cần thiết mà còn phát hiện những sơ hở trong cơ chế, chính sách về cho vay, quản lý ngoại hối, phục vụ kịp thời chỉ đạo của Thống đốc NHNN.
Các kết luận thanh tra, kiểm tra trong những năm gần đây đã đạt được độ chính xác, đầy đủ trong nhận định, đánh giá và chỉ ra các rủi ro, vấn đề hoặc tồn tại, sai phạm cũng như tổng thể hoạt động của TCTD được thanh tra.
2.2.2.5. về tình hình phát hiện sai phạm và xử lý sai phạm a. Tình hình phát hiện sai phạm:
49
Hàng năm, thanh tra giám sát NHNN chi nhánh Thanh Hóa thực hiện công tác thanh tra từng chuyên đề theo chương trình, kế hoạch của NHNN Việt Nam. Ngoài ra, chi nhánh còn triển khai thanh tra toàn diện hoặc theo từng chuyên đề, vụ việc cụ thể theo kế hoạch của chi nhánh hoặc đột xuất theo chỉ đạo của Ban giám đốc, Cơ quan thanh tra giám sát ngân hàng.
Các sai phạm được phát hiện chủ yếu qua thanh tra kiểm tra như:
Thứ nhất, sai phạm trong công tác quản trị, điều hành, kiểm soát
- Hoạt động quản trị của HĐQT chưa được thể hiện bằng nghị quyết, những vấn đề HĐQT quyết nghị chỉ ghi trong biên bản họp HĐQT; đã ban hành các văn bản theo quy định nhưng còn một số văn bản chưa ban hành. Một số văn bản ban hành phần căn cứ đã hết hiệu lực, văn bản quy định nội bộ thiếu điều khoản hoặc quy định không phù hợp với quy định của pháp luật. TCTD chưa quy định việc bảo quản tiền mặt, tài sản trong thời gian nghỉ trưa, chưa ban hành quy định về giao nhận, vận chuyển, quản lý tiền và chứng từ có giá; chưa quy định cụ thể về tiêu chí xác định một khách hàng và một nhóm khách hàng liên quan; chưa xây dựng quy chế tài chính và chế độ chi tiêu nội bộ. Công tác quản trị giám sát hoạt động của Ban điều hành đặc biệt là hoạt động tín dụng của HĐQT bị buông lỏng, còn nhiều hạn chế nên những sai phạm trong ho ạt động tín dụng còn để kéo dài.
- HĐQT và Ban điều hành còn chưa thực hiện đúng quy định tại điều lệ QTD: quy định nội dung của đại hội khi HĐQT và Ban điều hành không công khai chi phí tiền lương, phụ cấp hoặc thù lao của HĐQT và các thành viên khác; việc đảm nhiệm chức vụ của cán bộ nhân viên không đảm bảo quy định. Giám đốc quyết định miễn giảm lãi vay không đúng quy định, thực hiện khoanh nợ không đúng quy định, nhiều khoản nợ
50
thành viên sử dụng sai mục đích không có khả năng trả vẫn đồng ý cho gia hạn nợ; Không cương quyết xử lý và chỉ đạo xử lý thu hồi nợ dẫn đến tình trạng nhiều khoản nợ quá hạn lâu ngày không được xử lý thu hồi; Vi phạm quy ch ế quy trình nghiệp vụ tín dụng trong việc thẩm định quyết định cho vay, vi phạm quy chế cho vay.
- Kiểm soát chưa xây dựng Chương trình kế hoạch kiểm tra, giám sát các mặt hoạt động của QTD theo năm, quý, tháng; kết quả kiểm tra của Ban kiểm soát chưa phát hiện đầy đủ những sai sót trong quản trị, chỉ đạo điều hành và trong xử lý nghiệp vụ của quỹ. Công tác kiểm tra tín dụng còn chung chung chỉ mang tính số liệu thống kê, không đánh giá đựoc tính đầy đủ và tính pháp lý của hồ sơ tín dụng, chưa đánh giá được thực tế sử dụng vốn vay, hiệu quả sử dụng vốn vay.
Thứ hai, sai phạm về nguồn vốn hoạt động
Vốn xác lập tư cách thành viên chưa đúng theo Điều lệ, Nghị quyết của đại hội, HĐQT; Tăng vốn điều lệ vượt kế hoạch nhưng không có hồ sơ trình NHNN chấp thuận; còn có nhiều cá nhân, tổ chức có vốn góp thường xuyên nhưng không phải thành viên của QTD do chưa có đơn xin gia nhập thành viên, chưa góp vốn xác lập tư cách thành viên; QTDND gửi tiền tại TCTD khác nhưng lại đứng tên cá nhân.
Thứ ba, sai về công tác tín dụng
- Về hồ sơ vay vốn
Hồ sơ tín dụng không đảm bảo tính đầy đủ và tính pháp lý như thiếu chứng minh thư, sổ hộ khẩu của khách hàng; quyết định thành lập doanh nghiệp, quyết định bổ nhiệm giám đốc, kế toán trưởng của doanh nghiệp... Một số món cho vay phục vụ sản xuất kinh doanh nhưng không có giấy đăng ký kinh doanh, giấy phép đủ điều kiện lưu hồ sơ, không có hóa đơn, chứng từ chứng minh mục đích sử dụng tiền vay. Lập hồ sơ cho vay mới
51
để thu nợ cũ chưa đến hạn. Đối tượng cho vay là doanh nghiệp nhưng làm hồ sơ và xét duyệt cho vay cá nhân...
- về nguyên tắc vay vốn và điều kiện vay vốn
Khách hàng vay vốn sử dụng sai mục đích; khách hàng hoàn trả nợ gốc và lãi vốn vay không đúng thời hạn đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng; cho khách hàng vay vốn khi không đủ điều điện vay vốn; không có hóa đơn, chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay; cho vay tiêu dùng không có phương án, kế hoạch trả nợ và không có cơ sở xác định nguồn trả nợ; cho vay không có tài sản đảm bảo, không có phương án vay vốn, không có báo cáo thẩm định... Nhiều khách hàng có dự án sản xuất, kinh doanh không hiệu quả nhưng quỹ tín dụng vẫn xét duyệt cho vay.
- Về thẩm định và quyết định cho vay
Báo cáo thẩm định không xác định được khả năng trả nợ của khách hàng; TCTD cho vay vượt 5% vốn tự có đối với các đối tượng phải hạn chế cho vay, không đúng quy định tại Điều 127 Luật các TCTD năm 2010; cho vay vượt tỷ lệ hoặc vượt số tiền phê duyệt theo quy định về quy chế cho vay của quỹ; cho vay vượt tỷ lệ cấp tín dụng đối với nhóm khách hàng là người có liên quan; cho vay vượt quyền phán quyết.
- Về chấp hành các quy định về bảo đảm tiền vay
Thủ tục hồ sơ thế chấp tài sản không đúng qui định khi không đăng ký giao dịch bảo đảm đối với với những tài sản bắt buộc phải đăng ký giao dịch bảo đảm; cho vay vượt tỷ lệ đảm bảo tiền vay theo quy định tại Quy chế cho vay của TCTD.
Thứ tư, sai về công tác kế toán tài chính; mua, đầ u tư vào tài sả n
52
Chi phí không đúng chế độ tài chính; chứng từ kế toán không hợp pháp, hợp lệ; hạch toán sai tính chất tài khoản; phân phối lợi nhuận trích lập quỹ không đúng quy định.
- về đầu tư, mua sắm tài sản cố định và xây dựng cơ bản
Công trình xây dựng cơ bản đã hoàn thành đưa vào sử dụng, chưa được quyết toán nhưng đã hạch toán nhập tài sản cố định và thực hiện trích khấu hao; hạch toán tài sản cố định không đúng quy định tại Thông tư 203/2009/TT-BTC ngày 20/10/2009, Thông tư 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013; vi phạm quy trình về đầu tư XDCB và mua sắm tài sản cố định.
Thứ năm, sai về công tác an toàn kho quỹ
Thủ quỹ vi phạm quy trình thu, chi tiền mặt dẫn đến thiếu quỹ. Giám đốc, kế toán, thủ quỹ quản lý và bảo quản chìa khoá chưa đúng quy định; không thực hiện kiểm kê định kỳ và theo dõi quá trình xuất dùng hàng ngày đối với ấn chỉ có giá; không mở đầy đủ các loại sổ sách để quản lý theo dõi đúng qui định; tài sản thế chấp là quyền sử dụng đất chưa nhập kho và quản lý theo quy định; chưa ban hành quy định về vận chuyển tiền, trách nhiệm người bảo vệ, đảm bảo an toàn trên đường vận chuyển: Không xây dựng phương án bảo vệ cơ quan, bảo vệ an toàn kho quỹ, không xây dựng phương án phòng cháy chữa cháy, phòng chống lụt bão ...
Thứ sáu, các vụ việc vi phạm pháp luật nổi cộm được phát hiện qua thanh tra, giám sát
- Qua thanh tra, NHNN Thanh Hoá đã phát hiện ra tại QTDND Quý