Một hệ thống KSNB vững mạnh sẽ đem lại cho tổ chức cỏc lợi ớch nhu: Giảm bớt nguy cơ rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động ngõn hàng nhu: rủi ro tớn dụng, rủi ro làm chậm kế hoạch, rủi ro phỏp lý, rủi ro hoạt động....Đồng thời, đảm bảo tớnh
87
chớnh xỏc của cỏc số liệu kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh. Đảm bảo mọi thành viờn tuõn thủ nội quy, quy chế, quy trỡnh của tổ chức cũng nhu cỏc quy định của luật phỏp. Đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối uu cỏc nguồn lực và đạt đuợc mục tiờu đặt rạ Bảo vệ quyền lợi của nhà đầu tu, cổ đụng và gõy dựng lũng tin đối với họ. Để hoàn thiện hệ thống KSNB của ngõn hàng An Bỡnh, tỏc giả xin đua ra một số giải phỏp sau:
3.2.4.1. Hoàn thiện mụi trường kiểm soỏt
Để hoàn thiện hệ thống kiểm soỏt nội bộ, truớc hết phải hoàn thiện mụi truờng kiểm soỏt vỡ mụi truờng kiểm soỏt khụng tốt thỡ cỏc thủ tục kiểm soỏt khú cú thể đạt đuợc mục tiờu của mỡnh và nguợc lạị
- về quan điểm điều hành ban lónh đạo:
Truớc tiờn, Ban Lónh đạo Ngõn hàng An Bỡnh cần quỏn triệt hơn nữa tầm quan trọng của cụng tỏc KSNB trong ý thức và thực thi của cỏn bộ viờn chức, đặc biệt trong cụng tỏc kế toỏn, hoạt động kiểm soỏt khụng dừng lại ở cụng tỏc hậu kiểm, mà phải đuợc tiến hành ở toàn bộ cỏc khõu của quỏ trỡnh giao dịch với khỏch hàng. Bờn cạnh đú cần tiếp tục thực hiện rà soỏt, bổ sung và hoàn thiện văn bản nội bộ của Ngõn hàng An Bỡnh để phự hợp với cỏc quy định của phỏp luật và từng buớc đỏp ứng cỏc chuẩn mực quốc tế.
Cần sớm ban hành cỏc quy định về KSNB trong hệ thống, trong đú chỳ trọng nõng cao chất luợng tự kiểm tra tại cỏc chi nhỏnh, nhằm tạo điều kiện cho cụng tỏc KSNB cú chiều sõu, mang tớnh tớch cực và hiệu quả.
Bờn cạnh đú, ban lónh đạo cũng cần xử lý nghiờm những vi phạm đạo đức nghề nghiệp cho dự là nhỏ đồng thời cú chế độ đói ngộ phự hợp đối với những thanh tra viờn cú năng lực, trỡnh độ chuyờn mụn giỏị
- về yếu tố con người:
Là yếu tố quan trọng, họ là nhõn tố trực tiếp thực hiển cỏc thủ tục kiểm soỏt hoạt động của ngõn hàng do vậy cần đầu tu cho nhõn sự từ khõu tuyển dụng, đào tạo, bồi duỡng.. .nõng cao kỹ năng nghiệp vụ, phuơng phỏp hiện đại, trỏnh đào tạo rập khuụn nhằm nõng cao chất luợng chuyờn mụn và đạo đức nghề nghiệp của cỏc
88
cỏn bộ. Tổ chức cỏc buổi thảo luận trao đổi để cỏc cỏn bộ đuợc cử đi học truyền đạt kiến thức cho cỏn bộ khụng đuợc cử đi học để nhõn rộng kiến thức để nõng cao trỏch nhiệm của cỏc cỏn bộ đuợc cử đi học.
Bờn cạnh đú, cựng với việc chuyển đổi mụ hỡnh hoạt động Ngõn hàng An Bỡnh đó và đang từng buớc xõy dựng quy chế tiền luơng mới và chế độ thực sự hấp dẫn dựa trờn cỏc tiờu chớ về mức hoàn thành nhiệm vụ của nguời lao động, điều tiết phõn phối thu nhập, ..., tăng năng suất hiệu quả lao động.
3.2.4.2. Hoàn thiện hệ thống kế toỏn
Hệ thống kế toỏn là một thành phần quan trọng của hệ thống KSNB. Thực hiện tốt cỏc chế độ kế toỏn (chế độ chứng từ kế toỏn, sổ kế toỏn, hạch toỏn kế toỏn và bỏo cỏo tài chớnh), thỡ tự thõn những hoạt động này cũng đồng thời là hoạt động kiểm soỏt của kế toỏn. Vỡ vậy chế độ kế toỏn của Ngõn hàng An Bỡnh cần phải đuợc hoàn thiện để phự hợp với chuẩn mực quốc tế với những nội dung cụ thể nhu sau:
Trong thời gian truớc mắt, ABBANK cần chỳ trọng hơn nữa tới việc hoàn thiện cỏc yếu tố của hệ thống kế toỏn nhu: hệ thống cỏc chớnh sỏch, tổ chức chứng từ, tài khoản kế toỏn ỏp dụng chung trong phạm vi toàn hệ thống, quy trỡnh chuẩn cho hoạt động ghi chộp, lập và sử dụng bỏo cỏo tài chớnh, xõy dựng hệ thống bỏo cỏo kế toỏn bộ phận và bỏo cỏo kế toỏn hợp nhất cho toàn ngõn hàng.
Hoàn thiện quy trỡnh cho vay, quy chế hoỏ mọi hoạt động trong ngõn hàng, đảm bảo đuợc cỏc nguyờn tắc hạn chế rủi ro (nhu nguyờn tắc phõn tỏch chức năng, nguyờn tắc tuõn thủ hạn mức...) ở mọi khõu trong ngõn hàng. Thuờng xuyờn xem xột lại quy trỡnh theo định kỡ, đảm bảo mọi cụng việc đuợc xử lý một cỏch đầy đủ, chớnh xỏc, kịp thời và đỳng thẩm quyền.
Cần cú huớng dẫn mới phự hợp trong cỏc mặt nghiệp vụ nhu: Kiểm tra giao dịch phỏt sinh hằng ngày, kiểm tra cõn đối kế toỏn, kết quả kinh doanh.. .phỏt hiện sai sút kịp thời, phũng ngừa rủi ro trong quỏ trỡnh thực hiện cỏc giao dịch.
Vớ dụ:
Trong kế toỏn chi tiền mặt: Khi chi tiền mặt cho khỏch hàng, cú thể xảy ra cỏc sai sút nhu sộc lĩnh tiền mặt quỏ thời hạn hiệu lực, chữ ký và dấu khụng rừ ràng
89
khụng đỳng mẫu đăng ký, giấy tờ tựy thõn của người lĩnh tiền khú nhận dạng, nhất là hiện nay, tỡnh trạng làm giả cỏc giấy tờ đang ở mức bỏo động. Vỡ vậy, nhõn viờn kế toỏn phải kiểm tra kỹ cỏc yếu tố hợp lý, hợp lệ trờn chứng từ lĩnh tiền mặt như đó nờu, trước khi giao tiền cho khỏch hàng.
Trong kế toỏn thu tiền mặt: Khi thu tiền mặt, cú thể gặp phải rủi ro thu tiền giả, xếp tiền khụng đủ sau đú đổ lỗi cho nhõn viờn ngõn hàng. Trong trường hợp này, nhõn viờn phải tuõn thủ đỳng quy trỡnh thu tiền mặt, phải kiểm đếm đầy đủ số tiền khỏch hàng nộp theo bảng kờ và luụn nhắc nhở khỏch hàng quan sỏt việc đếm tiền để trỏnh phỏt sinh những tranh cói về số tiền giao nhận.
- Đối với cỏn bộ kế toỏn:
+ Cỏn bộ kế toỏn phải tuõn thủ tuyệt đối chế độ bảo mật thụng tin, chỉ được phộp truy cập những thụng tin, dữ liệu theo đỳng cấp độ được quy định.
+ Tuyệt đối chấp hành nội quy cụng nghệ thụng tin: sử dụng mật khẩu đỳng quy định, khụng để người khỏc biết mật khẩu cũng như khụng được sử dụng mật khẩu của người khỏc .
Nhỡn chung, để giảm thiểu rủi ro, thiệt hại cho ngõn hàng, bảo đảm cho hệ thống ngõn hàng phỏt triển bền vững thỡ việc hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn ngay từ bõy giờ phải được cỏc ngõn hàng thương mại núi chung và NHTCM CP An Bỡnh núi riờng cần chỳ trọng hơn. Song song với việc ghi chộp theo đỳng chuẩn mực kế toỏn Việt Nam và những qui định của Ngõn hàng Nhà nước thỡ việc đào tạo, trang bị kỹ năng nghiệp vụ, giỏo dục đạo đức, ý thức nghề nghiệp, kỷ luật lao động và bố trớ cỏn bộ cú trỡnh độ năng lực phự hợp cũng là biện phỏp nõng cao chất lượng hệ thống kiểm soỏt nội bộ.
3.2.4.3. Hoàn thiện thủ tục kiểm soỏt
Ngõn hàng An Bỡnh là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực tài chớnh, tiền tệ - một lĩnh vực nhạy cảm, chịu sự điều chỉnh bởi nhiều văn bản phỏp luật, cú quan hệ và ảnh hưởng sõu rộng đến nhiều đối tượng khỏch hàng, tầng lớp trong xó hội vỡ vậy, hiện nay thủ tục kiểm soỏt của ngõn hàng An Bỡnh đó được thiết kế theo một quy trỡnh cơ bản phự hợp với cỏc nguyờn tắc của KSNB. Tuy nhiờn, đụi chỗ thủ tục
90
này cũn mang tớnh hỡnh thức, chưa thực sự cú chiều sõu và chưa phỏt huy hiệu quả cao nhất. Do vậy, để hoàn thiện cỏc thủ tục kiểm soỏt Ngõn hàng An Bỡnh cần phải thiết kế cỏc thủ tục theo cỏc hướng sau đõỵ
Thứ nhất: Xõy dựng và ban hành cỏc văn bản quản lý nội bộ như: Phõn nhúm khỏch hàng quản lý, Giới hạn tớn dụng đối với khỏch hàng, quy trỡnh tớn dụng thống nhất, xếp hạng tớn dụng nội bộ...
Thứ hai: Dựa trờn nguyờn tắc phõn cụng, phõn nhiệm, cỏn bộ ở cấp quản lý đều phải cú trỏch nhiệm giỏm sỏt và kiểm tra hoạt động trong phạm vi tổ chức được Ngõn hàng phõn cụng quản lý.
Thứ ba: Ngõn hàng An Bỡnh cần phải thiết kế thủ tục kiểm soỏt nhằm ngăn ngừa rủi ro trờn tất cả cỏc mảng nghiệp vụ. Cụ thể:
- Thiết lập mụi trường làm việc cụng khai và minh bạch.
- Hệ thống phõn cấp, thẩm quyền ra quyết định cụ thể, rừ ràng theo nguyờn tắc thận
trọng và cú tớnh tập thể.
- Quy trỡnh rừ ràng, cụ thể, đảm bảo sự giỏm sỏt nhau giữa cỏc khõu thụng qua việc
tuõn thủ quy trỡnh.
- Mọi diễn biến đối với từng giao dịch phỏt sinh được thể hiện chớnh xỏc và cập
nhật trờn hệ thống.
3.2.4.4. Hoàn thiện kiểm toỏn nội bộ
Để sẵn sàng cho quỏ trỡnh hội nhập, Ngõn hàng An Bỡnh đó triển khai đề ỏn tỏi cơ cấu ngõn hàng giai đoạn 2015-2020 nhằm kiểm soỏt tốt hơn tỡnh hỡnh tài chớnh, đổi mới mụ hỡnh tổ chức gắn với chuẩn mực quốc tế, điều đú được thể hiện như sau: Hiện nay, phũng kiểm toỏn nội bộ ở hội sở trực thuộc ban kiểm soỏt, ở cỏc chi nhỏnh cú phũng kiểm soỏt nội bộ trực thuộc giỏm đốc cỏc chi nhỏnh, điều đú sẽ đảm bảo được tớnh độc lập và khỏch quan trong việc thực hiện chức năng kiểm tra, kiểm soỏt, và khi đú việc phản ỏnh cỏc sai phạm trong hoạt động đến cỏc cấp quản lý sẽ phản ỏnh trung thực.
Theo quan điểm trước đõy, KTNB chịu trỏch nhiệm kiểm toỏn BCTC và tập trung vào cụng tỏc kiểm tra kế toỏn, thụng tin tài chớnh của doanh nghiệp. Tuy
91
nhiờn, vai trũ của KTNB hiện đại được mở rộng, bao gồm cụng tỏc kiểm toỏn tớnh hiệu quả và tớnh tuõn thủ của mọi hoạt động cũng như tư vấn hoàn thiện hệ thống kiểm soỏt nội bộ trong doanh nghiệp.
Trước sự phỏt triển ngày càng khụng ngừng, cỏc ngõn hàng đang chạy đua nhau phỏt triển cụng nghệ ngõn hàng, mang đến cho khỏch hàng nhiều hơn nữa những ứng dụng ngõn hàng hiện đạị Do đú, ngoài những đề xuất, giải phỏp như trờn, Ngõn hàng An Bỡnh cũng cần quan tõm hơn nữa trong cụng tỏc đào tạo đội ngũ nhõn sự kế toỏn cú khả năng sử dụng tốt phần mềm, khai thỏc tốt thành tựu cụng nghệ thụng tin ứng dụng cho cụng việc... phỏt huy vai trũ to lớn của mỡnh.