qua thu nhập từ ho ạt động huy động và cho vay của ngân hàng.
Bên c ạnh kết quả huy động vốn nêu trên, việc huy động vốn có hiệu quả hay không phụ thuộc rất nhiều vào chi phí mà ngân hàng phải bỏ ra . Truớc tiên, nguồn vồn huy động phải đảm bảo tối thiểu hóa chi phí lãi . Đ ây là yếu tố quan trọng nhất, có ảnh huớng đến lợi nhuận của ngân hàng . Trong đó, chi phí trực tiếp chính là số tiền mà ngân hàng phải trả cho nguồn vốn huy động đ ợc. Chi phí này cao hay thấp phụ thuộc vào mức lãi suất mà ng ân hàng đua ra, tất nhiên huy động càng cao thì càng hấp dẫn khách hàng . Nhimg cả lãi suất huy động và lãi suất cho vay đều là công cụ c ạnh tranh của ngân hàng và hai lo ại này có quan hệ phụ thuộc chặt chẽ với
nhau và có khi đối nguợc nhau. Nếu ng ân hàng tăng l ãi suất huy động để đẩy m ạnh
huy động vốn thì cũng buộc phải nâng lãi suất cho vay và/ hoặc giảm đầu tu để đảm bảo bù đắp chi phí huy động và kinh doanh có lãi. Khi nâng lãi suất huy động quá cao thì sẽ làm giảm khả năng c ạnh tranh đối với ho ạt động cho vay và đầu tu . Yêu cầu đặt ra đối với ngân hàng là phải làm sao đ a ra mức lãi suất hợp lý, vừa đảm bảo c nh tranh trong huy động, cho vay, đầu t , vừa đảm bảo có lợi nhuận.
Ngoài chi phí lãi, ngân hàng còn phải đảm bảo đủ khả năng chi trả cho các lo ại chi phí ho ạt động ngoài lãi khác nhu chi phí nhân viên, chi quản lý và công vụ, chi thuê tài sản, chi marketing, chi nộp thuế và các khoản phí khác Đ y là những chi phí cố định không thể giảm thiểu. Phần lợi nhuận sau khi lo ại trừ chi phí lãi có khả năng chi trả cho các chi phí này thì ngân hàng mới thực sự có lãi.
1.2.2. Hệ thống chỉ tiêu đ ánh giá hoạt đ ộng huy đ ộng vốn của Ng â nhàng hàng
Thưong mạ i
Nh đ ph n tích bên trên, hiệu quả huy động vốn của ng n hàng đ ợc đánh giá dựa trên kết quả đích thực thu đ ợc từ ho t động huy động vốn so với chi phí ngân hàng phải trả để có đ ợc nguồn vốn huy động đó Trong phần này, luận văn sẽ
20
a . Chỉ tiêu đ ánh giá hoạt đ ộng huy đ ộng vốn
*Quy mô nguồn vốn và tốc độ tăng trưởng huy động vốn qua các thời kỳ
Quy mô là chỉ tiêu phản ánh số lượng nguồn vốn huy động của ngân hàng. Với quy mô nguồn huy động ngày càng tăng sẽ hỗ trợ vốn cho ngân hàng hoạt động, phát triển và mở rộng phạm vi ho ạt động của mình, quy mô cũng tạo điều kiện nâng cao tính thanh khoản, tính ổn định và tăng niềm tin của khách hàng.
Nguồn vốn huy động có quy mô khác nhau theo từng giai đo ạn. Các ngân hàng có quy mô lớn thì thường có ưu thế huy động hon các ng ân hàng quy mô nhỏ. Trong tình hình c ạnh tranh nhau về thị phần khách hàng , lãi suất thường không có sự khác biệt nhiều giữa các ngân hàng, do vậy khách hàng thường lựa chọn các ngân hàng có quy mô lớn để đảm bảo tính an toàn, thanh khoản cho khoản tiền gửi của mình.
x100% Kết quả của huy động vốn thể hiện ở việc gia tăng quy mô nguồn vốn. Nguồn vốn có quy mô và tốc độ tăng đều qua các năm là nguồn vốn tăng ổn định. Tốc độ tăng vốn huy động được xác định như sau:
Tốc độ (Vốn huy động năm (i) -
tăng vốn ∖ ʌ
∣1u = Vốn huy động năm (i-1)
động — ^ ~ I ..
năm (i) Vốn huy động năm (i-1)
* Hiệu suất sử dụng vốn huy động
Các ng ân hàng thưong mại nói chung đều ho ạt động kinh doanh vì mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận và sự tăng trưởng không ngừng của nguồn vốn kinh doanh . Để đạt được những mục tiêu đó đòi hỏi ngân hàng phải tự vạch ra một chiến lược vốn đúng đắn, phù hợp với kế ho ạch sử dụng vốn trong từng thời kỳ. Một yếu tố quan trọng trong chiến l ợc vốn là phải đảm bảo sử dụng kết hợp hài hòa các nguồn vốn có đ ợc với việc sử dụng các nguồn vốn đó mang l i hiệu quả cao nhất. Ho t động này chính là ho t động c n đối vốn, là công việc rất cần thiết đối với mọi ngân hàng, là một biện pháp nghiệp vụ, là một công cụ quản lý của các nhà l nh đ o Ngân hàng.
Ngân hàng sử dụng vốn thông qua hai hình thức cho vay và đầu tu . Trong đó, cho vay là hình thức cấp tín dụng, theo đó bên cho vay giao hoặc cam kết giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào mục đích xác định trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận với nguyên tắc có hoàn trả cả gốc và lãi . Đầu tu là việc mua một tài sản hay danh mục với hy vọng rằng nó sẽ tạo ra thu nhập hoặc đánh giá cao trong tuơng lai và đuợc bán với giá cao hơn . Nhu vậy, hiệu suất sử dụng vốn huy động chính là tỷ trọng tổng số tiền ngân hàng bỏ ra để cho vay và đầu tu so với tổng vốn huy động. Chỉ tiêu này cho biết 1 đồng vốn huy động đuợc đáp ứng đuợc bao nhiêu % nhu cầu sử dụng vốn của ngân hàng. Tỷ trọng này nhỏ hơn 100% sẽ có nghĩa là ngân hàng có đủ vốn để sử dụng. Tuy nhiên, ngân hàng vẫn cần để ra một phần vốn dự phòng để đảm bảo tính thanh khoản trong truờng hợp khách hàng có nhu cầu rút tiền gấp, vì vậy ngân hàng nên giữ tỷ lệ này ở một nguỡng an toàn, không nên vuợt quá 90%. Chỉ tiêu này cũng không nên quá thấp, do điều này chứng tỏ ho ạt động cho vay và đầu tu của ng ân hàng chua thực sự hiệu quả, về lâu dài sẽ ảnh huởng đến uy tín của ngân hàng.
Hiệu suất sử Tổng cho vay + Tổng đầu tu
dụng vốn huy =--- x100% động Tổng vốn huy động
Tóm l i, trên c sở vốn huy động đ t đ ợc, ngân hàng phải tiến hành sử dụng vốn sao cho có hiệu quả nhất, tối đa nhất. Tùy theo hình thức huy động của nguồn vốn ngân hàng sẽ đua ra chính sách cho vay thích hợp . Phải c ân đối giữa huy
động ngắn h n và cho vay ngắn h n, huy động dài h n với cho vay trung dài h n. Để ho t động tín dụng có hiệu quả thì vấn đề tìm ra một dự án cho vay là rất quan trọng, một dự án khả thi không chỉ mang lại lợi nhuận cho ng ân hàng mà còn đảm bảo an toàn vốn, tránh rủi do tín dụng và nâng cao chất l ợng tín dụng cho ngân hàng Ng ợc l i một dự án không khả thi sẽ khiến ng n hàng có nguy c ứ đọng vốn, mất vốn, làm ảnh h ởng tới công tác c n đối vốn của ngân hàng.
22
* Tỷ trọng từng loại vốn huy động so với tổng vốn huy động
C ơ cấu vốn huy động đóng vai trò quan trọng đối với ho ạt động của ngân hàng . Khi xem xét c ơ cấu này, nguời ta thuờng xét tỷ lệ số du vốn huy động từ các nguồn trên tổng vốn huy động . Đ ây là việc làm cần thiết khi ngân hàng xem xét kết quả huy động vốn, bởi vì lãi suất, kỳ hạn, sự ổn định của từng nguồn vốn cụ thể sẽ ảnh huởng đến lãi suất, kỳ hạn, sự ổn định của tổng nguồn vốn huy động của ngân hàng. Tỷ lệ này đuợc thể hiện qua công thức:
Tỷ trọng vốn Vốn huy động lo ại (i)
huy động lo ại =---—--- x100% (i) Tổng vốn huy động
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng từng lo ại vốn trong tổng vốn huy động hay nói một cách khác, nó thể hiện c ơ cấu vốn huy động. Chỉ tiêu càng cao cho thấy nguồn vốn huy động đuợc ngày càng lớn . Tuy nhiên, quy mô huy động mới chỉ phản ánh đuợc một phần của kết quả huy động vốn vì quy mô huy động vốn thuờng xem xét tại một thời điểm chua phải cả một thời kỳ do đó chua đánh giá đuợc tính ổn định của nguồn vốn huy động đuợc cũng nhu thu nhập của ngân hàng từ nguồn vốn huy động đuợc . Trong đó vốn huy động đuợc phân lo ại nhu sau:
*Huy động vốn chủ sở hữu - Phát hành cổ phiếu
-Lợi nhuận giữ l i *Huy động vốn nợ
-Huy động từ tiền gửi, có thể phân chia theo: HÌnh thức huy động
+ Tiền gửi tiết kiệm + Tiền gửi thanh toán
+ Tiền gửi của các TCTD khác Đối t ợng huy động:
+D n c
+Tổ chức kinh tế Kỳ h n:
Lãi suất huy động
vốn bình quân Chi phí trả lãi
=_________-1____44______4____ x (100)%
Chi phí ngoài lãi
bình quân =_________ 7Chi phí ngoài lãi7______TT________ x (100)% Tong vốn huy động +Có kỳ hạn +Không kỳ hạn Lo ại tiền: +VNĐ +Ngo ại tệ
-Huy động từ tiền vay +Vay NHNN
+ Vay trên thị trường vốn *Huy động vốn khác
C ơ cấu hợp lý sẽ giúp cho ngân hàng thực hiện tốt kế ho ạch kinh doanh của mình cũng như ho ạt động chi trả cho khách hàng gửi tiền cũng như các tổ chức khác trong nền kinh tế mà ngân hàng vay vốn.
Việc huy động, điều chỉnh tỷ lệ này sẽ do nhu cầu sử dụng vốn thực tế của từng nguồn cụ thể . C ơ cấu nguồn vốn là hợp lý khi c ơ cấu đó phù hợp với kế ho ạch
sử dụng vốn, và có chi phí huy động thấp . C ơ cấu vốn huy động của từng ngân hàng
có thế khác nhau tùy thuộc vào đặc điểm khách hàng, chiến lược kinh doanh và ho ạt động Marketing của ngân hàng đó .
Nhìn chung, c cấu nguồn vốn huy động của một ngân hàng đ ợc xem là hợp lý nếu các thành phần của nó đáp ứng đ ợc kế ho ch sử dụng vốn, đồng thời với chi phí biến động thấp nhất . Khi đó, ng ân hàng sẽ tạo lập được nguồn vốn tăng trưởng ổn định kết hợp với chi phí vốn hợp lý sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng ho ạt động có hiệu quả: Ngân hàng có thể c ơ cấu lại nguồn vốn, mở rộng quy mô ho ạt động, chủ động trong việc chuyển dịch c ơ cấu dư nợ từ đó nâng cao sức c ạnh tranh và uy tín.
b. Chỉ tiêu đ o lường chi phí huy đ ộng vốn
* Chiphí lãi
Lãi suất huy động là lãi suất mà các ngân hàng và tổ chức tín dụng đ a ra khi huy động tiền gửi và là lo ại lãi suất quy định tỉ lệ lãi phải trả cho các hình thức nhận tiền gửi của khách hàng. Lãi suất huy động luôn là vấn đề quan tâm hàng đầu của thấp . Là trung gian đóng vai trò cầu nối giữa hai đối tuợng trên , ngân hàng phải tìm cách điều chỉnh mức lãi suất sao cho hợp lý nhất đối với các bên , trong đó điều quan trọng là phải đảm bảo lợi ích của ngân hàng. Vì vậy trong huy động vốn , mỗi ng ân hàng đều cố gắng áp dụng mọi biện pháp có thể nhằm tìm kiếm đuợc những nguồn vốn sao cho chi phí huy động vốn bình quân là nhỏ nhất và sử dụng số vốn đó để cho vay với một mức lãi suất chấp nhận đuợc trên thị truờng
Một ngân hàng có thể đua ra mức lãi suất danh nghĩa cao hơn các ng ân hàng khác hoặc cũng có thể tạo ra lãi suất c ạnh tranh bằng các phuơng pháp nhu trả lãi làm nhiều lần trong kỳ hoặc trả l ãi truớc.
Để phục vụ cho việc quản lý chi phí huy động vốn và xác định mức lãi suất huy động một cách hợp lý, các ng ân hàng thuờng tính toán lãi suất huy động vốn bình quân . Đ ây là chỉ tiêu đuợc sử dụng rộng rãi nhất, dùng để đánh giá xem một đồng vốn ng n hàng huy động đ ợc cần phải bỏ ra bao nhiêu chi phí lãi.
Chỉ tiêu này có ích khi sử dụng để đánh giá hiệu quả huy động vốn trong quá khứ, nhung nó có những nhuợc điểm nhu: không bao gồm các chi phí liên quan đến huy động nhu quảng cáo, chi phí khuyến mại trong huy động vốn và các lo ại vốn huy động đ ợc.
* Chiphí hoạt động ngoài lãi khác
Bên c nh chi phí chính là lãi suất, trong quá trình huy động vốn còn có các chi phí khác nh chi phí tiền l ng cho cán bộ huy động , chi phí in ấn phát hành , chi phí c ơ sở vật chất , chi phí giao dịch quảng cáo ... Chi phí này gần nhu cố định và chiếm một tỷ trọng không nhỏ nên nếu tiết kiệm đuợc cũng góp phần giảm bớt gánh nặng cho ngân hàng.
Chi phí ngoài lãi bình quân đuợc dùng để đánh giá xem một đồng vốn ngân hàng huy động đuợc cần phải bỏ ra bao nhiêu chi phí lãi.
STT
Khoản mục chi phí
Nội dung chi phí
I Chi phí nhân viên
- Luong cấp bậc và các khoản phụ cấp, điều chỉnh theo
luơng cho CBNV;
- Chi chế độ khác theo luong (Chi làm thêm giờ, lễ tết,
trợ cấp, phụ cấp theo quy định của nhà nuớc...); - Chi phí đồng phục, chi phụ cấp trang điểm cho;
bảo hộ lao động.
II Chi cho ho ạt đ ộng quản lý và công vụ
II.1
Chi về vật liệu và giấy tờ in
Bao gồm các khoản chi mua sắm các lo ại vật liệu văn phòng, các tài sản mau hu, rẻ tiền (không thuộc phạm vi công cụ lao động), giấy tờ in thông thuờng
II.2 Chi xăng dầu, phí cầu đuờng
Bao gồm:
- Chi xăng dầu chạy xe ô tô, chạy máy phát điện, phí
cầu đ ờng
- Chi xăng dầu cho cán bộ nhân viên đuợc huởng phụ
II.3 Công tác phí
Bao gồm các khoản chi về công tác phí cho cán bộ đ ợc cử đi công tác trong nuớc bao gồm cả đi hội thảo, hội nghị, đi học
II.4
Chi đào t ạo, huấn luyện nghiệp vụ
Bao gồm các khoản chi cho công tác đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ cho nhân viên của TPBank nhu: chi phí tổ chức các lớp tập huấn, huấn luyện nghiệp vụ...
25
STT phí
II.5
Chi NC&UD KH công nghệ, sáng kiến, cải tiến
Gồm các khoản chi nghiên cứu, ứng dụng và chuyển giao các đề tài khoa học và công nghệ Ngân hàng, chi thuê dịch tài liệu nước ngoài...
II.6 Chi bưu phí và điện tho i
Chi bưu phí chuyển phát bưu phâm, giây tờ tài liệu, ... trong hệ thống, hoặc chuyển tới khách hàng đối tác; Chi điện tho ại cố định và fax; Chi điện tho ại di động cho CBNV;
II.7
CP đường truyền,
kết nối IT Chi phí Internet, đường truyền kết nối
II.8
Chi về các ho t động đoàn thể của TCTD
Chi cho các ho ạt động phong trào của đoàn thanh niên, công đoàn nhằm nâng cao tinh thần đoàn kết, gắn bó cho cán bộ nhân viên
II.9 Chi mua tài liệu, sách báo
Chi mua báo, t p chí các ân phân thông tin phục vụ cho công tác nghiên cứu, đào t o; Các khoản chi phí truy cập các trang thông tin, tìm kiếm tài liệu (khai thác thông tin tín dụng CIC; Bloomberg, Reuter...); Chi mua tài liệu gồm: sách hướng dẫn, văn bản pháp luật, tài liệu tra cứu...
II.10.1
- Chi tiền điện c ơ quan; Chi tiền nước, vệ sinh c ơ quan
Chi tiền điện, nước c ơ quan trả cho nhà cung câp; Chi tiền phí dịch vụ vệ sinh, mua dụng cụ, ph ng tiện làm vệ sinh; Chi phí nhân viên thời vụ làm vệ sinh.
II.10.2
- Hội nghị, lễ tân, khánh tiết
- Chi phí tham gia các hội nghị, hội thảo nghiệp vụ (bao gồm cả tiền lệ phí tham gia, đóng góp . ; Chi phí để tổ chức đ ại hội cổ đông của ngân hàng; Chi phí liên quan
ST T
Khoản mục chi phí
Nội dung chi phí
đến việc tiếp đón khách hàng ở bên ngoài vào làm việc tại c o quan
II.10.3
-Thuế VAT đầu vào không đuợc khấu trừ
II.10.4 -Chi phí an ninh Là chi phí thuê bảo vệ văn phòng, áp tải tiền...
II.10.5
-Chi phí truớc khai
truong Chi phí truớc khai truong còn phải phân bổ
II.10.6
-Chi phí di dời, nâng cấp, thay đổi layout
II.10.7 -Chi phí khác Chi gửi xe, thuê cây cảnh
III Chi về tài sản
III.1
Khấu hao co bản tài sản cố định
Là số tiền trích khấu hao c bản tài sản cố định ở các đon vị phân bổ vào chi phí.
III.2 Bảo duỡng và sửa chữa tài sản
Bao gồm các khoản chi bảo duỡng và sửa chữa tài sản,