Phần 2 : NỘI DUNG
1.3. KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỐI NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG
TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI
Kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng là toàn bộ các chính sách, các buớc kiểm soát và thủ tục kiểm soát đối với hoạt động tín dụng đuợc thiết lập trong nội bộ ngân hàng nhằm đảm bảo thực hiện các mục tiêu sau:
- Hoạt động tín dụng đuợc diễn ra an toàn và hiệu quả hơn nhằm hạn chế rủi ro tiềm ẩn.
- Đảm bảo thông tin, dữ liệu báo cáo đuợc chính xác, tin cậy
- Đảm bảo hoạt động tín dụng của ngân hàng tuân thủ theo quy định của ngân hàng và pháp luật.
1.3.1. Xây dựng chính sách kiểm soát trong hoạt động cấp tíndụng ngân hàng dụng ngân hàng
- Ban điều hành cấp cao nhất của Ngân hàng cần phải ý thức rõ tầm quan trọng của việc kiểm soát rủi ro tín dụng thông qua việc xây dựng chiến luợc và chính sách quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng và thực hiện xem xét định kỳ các chiến luợc, chính sách này.
- HĐQT và ban điều hành ngân hàng phải xác định rõ mục tiêu tăng truởng tín dụng trong từng thời kỳ và phổ biến chính sách phát triển tín dụng đến cấp thực hiện nghiệp vụ.
- Ban điều hành cao nhất ngân hàng luôn chú trọng đến việc hoàn thiện chính sách tín dụng và quy trình tín dụng và phổ biến đầy đủ, kịp thời đến từng dối tuợng có liên quan.
- Ngân hàng nên có bộ phận riêng biệt để quản lý thuờng xuyên những danh mục chứa đựng những rủi ro tín dụng khác nhau. Ngân hàng nên có bộ phận để giám sát tổng thể thành phần và chất luợng của danh mục đầu tu tín dụng.
1.3.2. Thiết kế quy trình kiểm soát hoạt động cấp tín dụng ngân hàng
Bất kỳ một nghiệp vụ kinh doanh nào cũng có quy trình riêng của nó, nghiệp vụ tín dụng cũng vậy. Mỗi ngân hàng thuơng mại cần căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, quy định của Nhà nuớc cũng nhu qui định riêng của Ngân hàng để thiết kế qui trình tín dụng hợp lý, đảm bảo đuợc sự liên hoàn, phối hợp nghiệp vụ. Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ có tác dụng sau:
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng phù hợp. Trong đó, nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban trong hoạt động tín dụng đuợc xác định rõ ràng.
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chánh phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh
- Quy trình tín dụng đuợc cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay huớng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong toàn ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Nhờ đó nguời thực hiện nghiệp vụ hiểu đuợc vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong công việc.
- Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm soát quá trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những khâu, những quy định cần điều chỉnh và kiểm soát đuợc các rủi ro khi cấp tín dụng.
Để thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, ngăn ngừa và quản lý đuợc rủi ro tín dụng cần phải đuợc thiết kế qua các khâu sau:
- Quá trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân - Kiểm soát quá trình giám sát tín dụng
- Kiểm soát việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ - Kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng
a, Quá trình xử lý nghiệp V ụ tín dụng phát sinh và giải ngân
- Kiểm soát thủ tục giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị vay vốn của khách hàng đều đuợc cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ để ghi nhận việc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện thẩm định khoản vay.
- Kiểm soát việc thực hiện tiêu chuẩn cho vay nhằm đảm bảo rằng việc đề xuất cho vay tuân theo đúng tiêu chuẩn và các điều kiện cấp tín dụng;
- Kiểm soát việc thực hiện phân tích thông tin tín dụng nhằm đảm bảo thông tin tín dụng đuợc trình bày trung thực, chính xác và đuợc phân tích khách quan, cẩn trọng để làm cơ sở cho cấp xét duyệt quyết định cho
vay;
- Kiểm soát kết quả định giá tài sản đảm bảo và xem xét tính hợp lệ của hồ sơ tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng việc định giá đã được tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá do Ngân hàng đề ra và tài sản đảm bảo đủ tiêu chuẩn nhận thế chấp, cầm cố, bảo lãnh;
- Kiểm soát thực hiện quyền phán quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xét duyệt cấp tín dụng là đúng thẩm quyền và nằm trong hạn mức xét duyệt đã được phê chuẩn bởi cấp điều hành cao nhất của Ngân hàng;
- Kiểm soát việc thực hiện các thủ tục pháp lý đối với tài sản đảm bảo và hợp đồng tín dụng nhằm đảm bảo rằng các thủ tục pháp lý đã được tiến hành đầy đủ và không có sự sơ hở nào về mặt pháp lý có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
- Kiểm soát thực hiện hạn mức tín dụng đã được duyệt nhằm đảm bảo rằng việc giải ngân là hợp lệ vì nằm trong hạn mức tín dụng đã được duyệt và phù hợp với các điều kiện giải ngân đã xác định khi xét duyệt cấp tín dụng.
b, Kiểm soát quá trình giám sát tín dụng
- Kiểm soát quá trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhằm đảm bảo rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của khách hàng vay vốn diễn ra thường xuyên và đầy đủ;
- Kiểm soát quá trình thẩm tra, cập nhật thường xuyên tình hình tài chính, kinh doanh của người vay vốn và việc ghi nhận kết quả thẩm tra trong các biên bản kiểm tra nhằm đảm bảo rằng thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho vay đã được thực hiện đầy đủ và nghiêm túc;
- Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn nhằm đảm bảo rằng các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn, trễ kỳ được cung cấp đầy đủ, kịp thời cho các cấp có thẩm quyền và nhà quản trị cấp cao nhất để
có những biện pháp ứng phó thích hợp. Đây là yếu tố thuộc về thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Để đạt đuợc điều này, yêu cầu ngân hàng phải có hệ thống thông tin kế toán hiệu quả, kịp thời và hệ thống kiểm soát trong môi truờng xử lý thông tin máy tính hữu hiệu.
- Kiểm soát số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác về thời gian cung cấp kịp thời cho nhà quản lý để phục vụ cho việc phân tích, giám sát danh mục tín dụng.
- Kiểm soát quá trình thu hồi nợ xấu và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ xấu để quyết định mức trích lập dự phòng thích hợp.
c, Kiểm soát việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ
- Tiêu chuẩn lập qũy dự phòng cho khoản vay có khả năng không thu hồi đuợc nhằm đảm bảo rằng việc trích lập các khoản nợ không thu hồi đuợc là xác thực và hợp lý.
- Đánh giá độ an toàn của tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng mức cho vay hiện hành trên tài sản đảm bảo luôn luôn hợp lý và an toàn;
- Vấn đề trích truớc hay ngung trích truớc khoản lãi cho vay nhằm đảm bảo phản ánh thu nhập lãi cho vay trên báo cáo tài chính là trung thực, hợp lý.
- Thực hiện giám sát thuờng xuyên ngay cả đối với những khoản vay trả nợ đúng hạn.
d, Kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng
- Kiểm soát việc xác định hạn mức cấp tín dụng nhằm đảm bảo rằng hạn mức tín dụng cấp cho mỗi khách hàng dựa trên cơ sở tính toán hợp lý giữa nhu cầu vốn và khả năng trả nợ của khách hàng.
vay đối với những khách hàng đã được phân loại;
Kiểm soát việc xây dựng các phương pháp định lượng rủi ro và cách thức giám sát rủi ro áp dụng trong ngân hàng;
Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc phân quyền trong quy trình tín dụng.
1.3.3. Các nhân tố tác động tới kiểm soát nội bộ hoạt động cấptín dụng trong ngân hàng tín dụng trong ngân hàng
1.3.3.1. Yếu tố con người
Con người là yếu tố vô cùng quan trọng và tác động rất lớn đến việc thiết kế và vận hành kiểm soát nội bộ. Yếu tố con người bao gồm hội đồng quản trị (HĐQT)/ban lãnh đạo và cán bộ nhân viên.
Phong cách và quan điểm điều hành của ban lãnh đạo ảnh hưởng đến cách quản lý và chính sách hoạt động. Nếu ban lãnh đạo cho rằng kiểm soát nội bộ đối hoạt động cấp tín dụng là quan trọng thì sẽ đề ra mọi chính sách, quy định quản lý hoạt động này và giúp nhân viên có nhận thức đúng đắn về các hoạt động kiểm soát nhằm tuân thủ quy định đã đề ra. Nếu ban lãnh đạo không nhận thức được tầm quan trọng của kiểm soát nội bộ đối với hoạt động cấp tín dụng thì sẽ không có cơ chế chính sách chặt chẽ có thể sẽ làm tăng rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động.
Việc đưa ra các chính sách, thủ tục kiểm soát chặt chẽ thôi chưa đủ, nếu muốn nó được vận hành trơn tru và hiệu quả thì mỗi nhân viên trực tiếp tham gia vào hoạt động cấp tín dụng đều phải nắm rõ và tuân thủ các chính sách đã đề ra. Các hoạt động kiểm soát nội bộ dù có được thiết kế tốt đến đâu mà không được vận hành tốt trong thực tế thì cũng không đạt được hiệu quả mong muốn.
1.3.3.2. Yếu tố công nghệ
vào hoạt động nhiều nhất và các hoạt động kiểm soát luôn cần có sự tham gia
của các hệ thống công nghệ hiện đại. Hệ thống thông tin luôn luu trữ và là nơi
cập nhật các dữ liệu cần thiết trong quá trình thẩm định và kiểm soát khoản vay của khách hàng vì thế một hệ thống công nghệ hiện đại tiên tiến sẽ tạo thuận lợi trong quá trình vận hành của con nguời.
Ví dụ nhu hệ thống xếp hạng tín dụng của khách hàng, khi nhập các thông tin tài chính của khách hàng hệ thống sẽ tính toán và hiển thị phân khúc và xếp hạng khách hàng phục vụ cho quá trình thẩm định năng lực tài chính của khách hàng trong việc xét duyệt cho vay. Nếu hệ thống hoạt động không tốt đua ra kết quả không chính xác sẽ ảnh huởng đến quyết định vay vốn có thể làm gia tăng rủi ro.
1.3.3.3. Yếu tố mạng lưới
Ngân hàng luôn có một mạng luới chi nhánh/phòng giao dịch rộng khắp cả nuớc, điều này gây khó khăn trong việc kiểm soát các hoạt động tín dụng và gây rủi ro cao khi mọi hoạt động thẩm định và kiểm soát vay vốn diễn ra tại chi nhánh/ phòng giao dịch mà không qua một bộ phận trung gian độc lâp.
Khi mạng luới hoạt động rộng lớn cần đòi hỏi các chính sách thủ tục kiểm soát chặt chẽ hơn nhằm hạn chế rủi ro hoạt động trong quá trình vận hành.
1.3.3.4. Yếu tố chính sách tín dụng
Phụ thuộc vào định huớng phát triển mà ban lãnh đạo mỗi Ngân hàng đua ra các chính sách tín dụng, việc nới lỏng hay thắt chặt tín dụng đều phải thiết kế các hoạt động kiểm soát cần thiết.
Việc đẩy mạnh cấp tín dụng cho khách hàng với cơ chế thông thoáng hơn mà không có biện pháp kiểm soát phù hợp sẽ tiềm ẩn rủi ro cao.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 1
Hiện nay hầu hết các ngân hàng đều mở rộng quy mô hoạt động, các chi nhánh và phòng giao dịch xuất hiện ngày càng nhiều, sự xuất hiện nhiều chi nhánh làm nảy sinh vấn đề là các ngân hàng cạnh tranh nhau, dùng mọi cách để chiếm lĩnh thị phần, thu hút khách hàng. Chính điều này đã vô tình làm cho việc đánh giá các rủi ro, các buớc thực hiện trong quy trình nghiệp vụ, các buớc kiểm soát và thủ tục kiểm soát bị hạn chế. Hơn nữa ngân hàng là loại hình kinh doanh đặc biệt, một khi để xảy ra rủi ro nghiêm trọng thì nó có phản ứng dây chuyền, tác động tới các lĩnh vực kinh tế khác, ảnh huởng tới hiệu quả của quá trình phân bổ, sử dụng vốn đầu tu và an toàn xã hội. Vì vậy, việc không ngừng phát triển và hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ nói chung và hoạt động kiểm soát nội bộ nói riêng luôn là vấn đề bức thiết cho các Ngân hàng thuơng mại để tồn tại và hoạt động kinh doanh có hiệu quả.
Huy dộng khách hang (gồm Phát hành giãy to có giá)
199.655 217.732 92% 16% Du no cáp tín dung 196.673 200.591 98% 24%
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN VIỆT NAM
THỊNH VƯỢNG
2.1. Tổng quan về Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Việt Nam Thịnh Vượng
2.1.1. Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển
Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (VPBank) được thành lập ngày 12/08/1993 theo Giấy phép hoạt động Ngân hàng số 0042/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước cấp với tên ban đầu là Ngân hàng TMCP Các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam. Vốn điều lệ ban đầu khi mới thành lập là 20 tỷ đồng. Vốn điều lệ tại ngày 31/12/2017 là 15.706.230 triệu đồng
Năm 2010: VPBank được NHNN chấp thuận đổi tên sang Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng. Cùng với việc đổi tên, VPBank cũng chính thức đưa vào sử dụng logo và hệ thống nhận diện thương hiệu mới.
Năm 2012: Tháng 08/2012: VPBank công bố chiến lược phát triển giai đoạn 2012-2017 nhằm hiện thực hóa tầm nhìn trở thành 1 trong 5 ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam và 1 trong 3 ngân hàng TMCP bán lẻ hàng đầu Việt Nam vào năm 2017. VPBank được trao tặng các giải thưởng uy tín như Ngân hàng có chất lượng thanh toán quốc tế xuất sắc năm 2012 của Bank of New York Mellon (Mỹ), Ngân hàng có chất lượng dịch vụ được hài lòng nhất. Phối hợp với McKinsey, VPBank đã xây dựng và triển khai chiến lược thu hồi nợ nhằm nâng cao hiệu quả thu hồi nợ tại VPBank.
Năm 2017: khép lại hành trình 5 năm (2012-2017) của VPBank với những dấu ấn rực rỡ về quy mô và lợi nhuận, đưa VPBank trở thành một trong những Ngân hàng TMCP hàng đầu Việt Nam. Đặc biệt, năm 2017 là một cột mốc có tính lịch sử của Ngân hàng khi gần 1,5 tỷ cổ phiếu chính thức được niêm yết trên sàn chứng khoán HOSE, thu hút sự quan tâm lớn của nhà đầu tư trong nước và quốc tế.
2.1.2.Tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Thương MạiCổ Phần Việt Nam Thịnh Vượng Cổ Phần Việt Nam Thịnh Vượng
Chương trình chuyển đổi toàn diện được VPBank khởi động từ năm 2010, cùng với việc đổi tên từ Ngân hàng TMCP Các doanh nghiệp ngoài quốc doanh Việt Nam thành Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng.
Trong năm 2016, dư nợ cho vay khách hàng của VPBank đạt 144.673 tỷ đồng, tăng 23,9% so với cùng kỳ năm 2015 (năm 2015, dư nợ cho vay khách hàng đạt 116.804 tỷ đồng). Trong đó: (i) cho vay khách hàng doanh nghiệp tại 31/12/2016 là 54.700 tỷ đồng, tăng 0,2% so với cùng kỳ năm 2015, (ii) cho vay hộ kinh doanh, cá nhân tại 31/12/2016 là 89.973 tỷ đồng, tăng 44,6% so với cùng kỳ năm 2015. Dư nợ của khách hàng doanh nghiệp và của hộ kinh doanh, cá nhân năm 2016 lần lượt chiếm 37,8% và 62,2% tổng dư nợ của VPBank. Trong khi đó, dư nợ của khách hàng doanh nghiệp và của hộ