dụng ngân hàng
- Ban điều hành cấp cao nhất của Ngân hàng cần phải ý thức rõ tầm quan trọng của việc kiểm soát rủi ro tín dụng thông qua việc xây dựng chiến luợc và chính sách quản lý rủi ro tín dụng tại ngân hàng và thực hiện xem xét định kỳ các chiến luợc, chính sách này.
- HĐQT và ban điều hành ngân hàng phải xác định rõ mục tiêu tăng truởng tín dụng trong từng thời kỳ và phổ biến chính sách phát triển tín dụng đến cấp thực hiện nghiệp vụ.
- Ban điều hành cao nhất ngân hàng luôn chú trọng đến việc hoàn thiện chính sách tín dụng và quy trình tín dụng và phổ biến đầy đủ, kịp thời đến từng dối tuợng có liên quan.
- Ngân hàng nên có bộ phận riêng biệt để quản lý thuờng xuyên những danh mục chứa đựng những rủi ro tín dụng khác nhau. Ngân hàng nên có bộ phận để giám sát tổng thể thành phần và chất luợng của danh mục đầu tu tín dụng.
1.3.2. Thiết kế quy trình kiểm soát hoạt động cấp tín dụng ngân hàng
Bất kỳ một nghiệp vụ kinh doanh nào cũng có quy trình riêng của nó, nghiệp vụ tín dụng cũng vậy. Mỗi ngân hàng thuơng mại cần căn cứ vào đặc điểm kinh doanh, quy định của Nhà nuớc cũng nhu qui định riêng của Ngân hàng để thiết kế qui trình tín dụng hợp lý, đảm bảo đuợc sự liên hoàn, phối hợp nghiệp vụ. Việc xây dựng quy trình tín dụng hợp lý sẽ có tác dụng sau:
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ tổ chức bộ máy hoạt động tín dụng phù hợp. Trong đó, nhiệm vụ, chức năng của các phòng ban trong hoạt động tín dụng đuợc xác định rõ ràng.
- Dựa trên quy trình tín dụng, ngân hàng sẽ thiết lập các thủ tục hành chánh phù hợp với các quy định của pháp luật và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh
- Quy trình tín dụng đuợc cụ thể hóa thành cẩm nang, sổ tay huớng dẫn nghiệp vụ thống nhất trong toàn ngân hàng về việc thực hiện nghiệp vụ tín dụng. Nhờ đó nguời thực hiện nghiệp vụ hiểu đuợc vai trò, vị trí và trách nhiệm của mình để có thái độ đúng đắn trong công việc.
- Quy trình tín dụng là cơ sở để kiểm soát quá trình cấp tín dụng và điều chỉnh chính sách tín dụng của ngân hàng, giúp nhà quản trị có thể phát hiện những khâu, những quy định cần điều chỉnh và kiểm soát đuợc các rủi ro khi cấp tín dụng.
Để thiết kế hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, ngăn ngừa và quản lý đuợc rủi ro tín dụng cần phải đuợc thiết kế qua các khâu sau:
- Quá trình xử lý nghiệp vụ tín dụng phát sinh và giải ngân - Kiểm soát quá trình giám sát tín dụng
- Kiểm soát việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ - Kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng
a, Quá trình xử lý nghiệp V ụ tín dụng phát sinh và giải ngân
- Kiểm soát thủ tục giấy đề nghị vay vốn nhằm đảm bảo rằng mọi hồ sơ đề nghị vay vốn của khách hàng đều đuợc cấp thẩm quyền theo dõi chặt chẽ để ghi nhận việc phân công cho nhân viên tín dụng hoặc nhóm thẩm định thích hợp thực hiện thẩm định khoản vay.
- Kiểm soát việc thực hiện tiêu chuẩn cho vay nhằm đảm bảo rằng việc đề xuất cho vay tuân theo đúng tiêu chuẩn và các điều kiện cấp tín dụng;
- Kiểm soát việc thực hiện phân tích thông tin tín dụng nhằm đảm bảo thông tin tín dụng đuợc trình bày trung thực, chính xác và đuợc phân tích khách quan, cẩn trọng để làm cơ sở cho cấp xét duyệt quyết định cho
vay;
- Kiểm soát kết quả định giá tài sản đảm bảo và xem xét tính hợp lệ của hồ sơ tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng việc định giá đã được tiến hành trên cơ sở các căn cứ định giá do Ngân hàng đề ra và tài sản đảm bảo đủ tiêu chuẩn nhận thế chấp, cầm cố, bảo lãnh;
- Kiểm soát thực hiện quyền phán quyết tín dụng nhằm đảm bảo việc xét duyệt cấp tín dụng là đúng thẩm quyền và nằm trong hạn mức xét duyệt đã được phê chuẩn bởi cấp điều hành cao nhất của Ngân hàng;
- Kiểm soát việc thực hiện các thủ tục pháp lý đối với tài sản đảm bảo và hợp đồng tín dụng nhằm đảm bảo rằng các thủ tục pháp lý đã được tiến hành đầy đủ và không có sự sơ hở nào về mặt pháp lý có thể ảnh hưởng đến rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
- Kiểm soát thực hiện hạn mức tín dụng đã được duyệt nhằm đảm bảo rằng việc giải ngân là hợp lệ vì nằm trong hạn mức tín dụng đã được duyệt và phù hợp với các điều kiện giải ngân đã xác định khi xét duyệt cấp tín dụng.
b, Kiểm soát quá trình giám sát tín dụng
- Kiểm soát quá trình giám sát việc tuân thủ cam kết trả vốn, lãi vay nhằm đảm bảo rằng việc theo dõi tình hình trả nợ của khách hàng vay vốn diễn ra thường xuyên và đầy đủ;
- Kiểm soát quá trình thẩm tra, cập nhật thường xuyên tình hình tài chính, kinh doanh của người vay vốn và việc ghi nhận kết quả thẩm tra trong các biên bản kiểm tra nhằm đảm bảo rằng thủ tục kiểm tra, giám sát sau cho vay đã được thực hiện đầy đủ và nghiêm túc;
- Kiểm soát việc tập hợp các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn nhằm đảm bảo rằng các báo cáo về vốn và lãi vay quá hạn, trễ kỳ được cung cấp đầy đủ, kịp thời cho các cấp có thẩm quyền và nhà quản trị cấp cao nhất để
có những biện pháp ứng phó thích hợp. Đây là yếu tố thuộc về thông tin và truyền thông trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Để đạt đuợc điều này, yêu cầu ngân hàng phải có hệ thống thông tin kế toán hiệu quả, kịp thời và hệ thống kiểm soát trong môi truờng xử lý thông tin máy tính hữu hiệu.
- Kiểm soát số liệu báo cáo tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác về thời gian cung cấp kịp thời cho nhà quản lý để phục vụ cho việc phân tích, giám sát danh mục tín dụng.
- Kiểm soát quá trình thu hồi nợ xấu và đánh giá khả năng thu hồi của các khoản nợ xấu để quyết định mức trích lập dự phòng thích hợp.
c, Kiểm soát việc thực hiện sự đánh giá và thẩm định định kỳ
- Tiêu chuẩn lập qũy dự phòng cho khoản vay có khả năng không thu hồi đuợc nhằm đảm bảo rằng việc trích lập các khoản nợ không thu hồi đuợc là xác thực và hợp lý.
- Đánh giá độ an toàn của tài sản đảm bảo nhằm đảm bảo rằng mức cho vay hiện hành trên tài sản đảm bảo luôn luôn hợp lý và an toàn;
- Vấn đề trích truớc hay ngung trích truớc khoản lãi cho vay nhằm đảm bảo phản ánh thu nhập lãi cho vay trên báo cáo tài chính là trung thực, hợp lý.
- Thực hiện giám sát thuờng xuyên ngay cả đối với những khoản vay trả nợ đúng hạn.
d, Kiểm soát và quản lý rủi ro tín dụng
- Kiểm soát việc xác định hạn mức cấp tín dụng nhằm đảm bảo rằng hạn mức tín dụng cấp cho mỗi khách hàng dựa trên cơ sở tính toán hợp lý giữa nhu cầu vốn và khả năng trả nợ của khách hàng.
vay đối với những khách hàng đã được phân loại;
Kiểm soát việc xây dựng các phương pháp định lượng rủi ro và cách thức giám sát rủi ro áp dụng trong ngân hàng;
Kiểm soát việc chấp hành các nguyên tắc phân quyền trong quy trình