trong ngân hàng thương mại
Các rủi ro có nguy cơ ảnh hưởng xấu đến hiệu quả và mục tiêu hoạt động của NHTM phải được nhận dạng, đo lường, đánh giá thường xuyên, liên tục, kịp thời phát hiện, ngăn ngừa và có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp. Khi có sự thay đổi về mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ và hoạt động
kinh doanh mới, NHTM phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung quy trình, quy định kiểm soát nội bộ phù hợp. Các NHTM đều mong muốn hoạt động của đơn vị mình hữu hiệu và hiệu quả, báo cáo tài chính đáng tin cậy, tuân thủ pháp luật và các quy định tuy nhiên luôn tiềm ẩn rủi ro do các yếu kém hoặc sai phạm của các nhà quản lý, đội ngũ nhân viên hay bên thứ ba thực hiện gây ra thiệt hại. Việc xây dựng hệ thống KSNB là một trong những biện pháp quan trọng nhất vì chúng giúp ngăn ngừa, phát hiện các sai phạm và yếu kém, giảm thiểu tổn thất, nâng cao hiệu quả nhằm giúp tổ chức đạt được các mục tiêu.
Một hệ thống KSNB có hiệu quả cần phải đạt được các yêu cầu và nguyên tắc hoạt động sau:
+ Xây dựng hệ thống KSNB phải gắn với quản lý rủi ro, hoạt động chủ yếu của hệ thống KSNB phải chú trọng vào việc dự đoán rủi ro có thể xảy ra trong tương lai và đưa ra các biện pháp phòng ngừa hữu hiệu. Quản lý rủi ro là một chức năng quan trọng trong hệ thống KSNB.
+ Hoạt động KSNB là một quá trình gắn với các hoạt động của NHTM và là một nội dung cơ bản trong hoạt động của NHTM. KSNB nó sẽ phát huy hiệu quả khi nó là một bộ phận không tách rời với hoạt động của NHTM chứ không phải chức năng bổ sung cho hoạt động của NHTM.
+ Các bộ phận hợp thành của hệ thống KSNB cần có tính linh hoạt cao. Các mục tiêu cụ thể của NHTM ở những thời điểm khác nhau có thể khác nhau tùy thuộc vào quy mô, văn hóa và phong cách quản lý, ... vì vậy, hệ thống KSNB cần phải có sự điều chỉnh thích hợp để có thể phát hiện và đánh giá được các rủi ro. Cần phải có hoạt động giám sát hệ thống KSNB một cách thường xuyên và định kì để kịp thời báo cáo các hạn chế của KSNB.