Quản lý nợ xấu là hệ thống những giải pháp của NHTM được thực hiện nhằm ngăn ngừa nợ xấu phát sinh cũng như xử lý tốt các khoản nợ xấu đã phát sinh.
Theo Ủy ban Basel, quản lý nợ xấu của Ngân hàng thương mại được hiểu như sau: iiQuan lý nợ xấu của Ngân hàng thương mại là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững: trong đó tăng cường các biện pháp nhằm phòng ngừa nợ xấu, đi kèm với các biện pháp xử lý nợ xấu đã phát sinh, từ đó nhằm tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của Ngân hàng thương mại” [13, tr.9].
Mục tiêu của quản lý nợ xấu: Quản lý nợ xấu là một bộ phận của quản lý rủi ro tín dụng, đây là một trong những hoạt động chủ đạo của NHTM. Quản lý nợ xấu phải hướng vào việc đảm bảo tính hiệu quả của hoạt động tín dụng và không ngừng nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng của NHTM. Quản lý nợ xấu phải hướng vào mục tiêu đem lại cách xử lý có hiệu quả nhất và giảm tới mức thấp nhất tổn thất
cho NHTM. Nói một cách cụ thể thị quản lý nợ xấu luôn phải nhằm vào việc hạ thấp tổn thất, nâng cao mức độ an toàn kinh doanh của mỗi NHTM bằng các chính sách, các biện pháp quản lý, giám sát hoạt động tín dụng khoa học và có hiệu quả.
1.3.2. Nguyên tắc quản lý nợ xấu theo Basel
Trong hoạt động kinh doanh của bất kỳ ngân hàng nào đều có những khoản nợ xấu. Điều đó cho thấy, rủi ro tín dụng luôn tồn tại và nợ xấu là một thực tế luôn xuất hiện ở bất cứ ngân hàng nào, kể cả các ngân hàng hàng đầu trên thế giới bởi có những rủi ro nằm ngoài tầm kiểm soát của con nguời. Tuy nhiên, sự khác biệt cơ bản của các ngân hàng là khả năng khống chế nợ xấu ở một tỷ lệ có thể chấp nhận. Điều này có thể thực hiện đuợc nhờ việc xây dựng một mô hình quản trị rủi ro hiệu quả, phù hợp với môi truờng hoạt động để hạn chế những rủi ro tín dụng mang tính chủ quan, xuất phát từ yếu tố con nguời và những rủi ro tín dụng khác có thể kiểm soát đuợc. Sau đây là 17 nguyên tắc về quản lý nợ xấu của Ủ y ban Basel [13], đây là những định huớng trong việc xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng hiện đại. Các nguyên tắc này tập trung vào các nội dung cơ bản sau:
❖ Xây dựng môi trường tín dụng thích hợp:
Nguyên tắc 1: Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách
rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến luợc xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng (tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro...).
Nguyên tắc 2: Trên cơ sở nguyên tắc 1, Ban tổng giám đốc có trách nhiệm
thực hiện các định huớng mà HĐQT phê duyệt và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo luờng, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu tu.
Nguyên tắc 3: Các ngân hàng cần xác định và quản lý rủi ro tín dụng trong
mọi sản phẩm của mình. Đối với các sản phẩm mới, các ngân hàng cũng cần đuợc định luợng rủi ro, đua ra đuợc các chính sách phát triển sản phẩm và phòng ngừa rủi ro phù hợp và phải đuợc HĐQT phê duyệt truớc khi đua vào hoạt động.
❖ Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh
tín dụng lành mạnh được xác định rõ ràng. Những tiêu chí này cần chỉ rõ thị trường
mục tiêu của ngân hàng, đồng thời phải hiểu rõ khách hàng vay vốn cũng như mục đích và cơ cấu khoản tín dụng.
Nguyên tắc 5: ngân hàng cần xây dựng các hạn mức tín dụng cho từng loại
khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro khác nhau nhưng vẫn có thể theo dõi được trên sổ sách kế toán kinh doanh, nội bảng và ngoại bảng.
Nguyên tắc 6: Ngân hàng cần có quy trình rõ ràng trong việc phê duyệt các
khoản tín dụng mới cũng như sửa đổi, gia hạn, tái cơ cấu, tái tài trợ cho các khoản tín dụng hiện tại.
Nguyên tắc 7: Việc cấp tín dụng cần được thực hiện trên cơ sở giao dịch
công bằng giữa các bên. Đặc biệt các khoản tín dụng cho các công ty và các cá nhân có liên quan được phê duyệt trên cơ sở ngoại lệ phải được theo dõi cẩn thận và triển khai các bước cần thiết để loại trừ rủi ro.
❖Duy trì một quá trình quản lý, đo lường và theo dõi tín dụng phù hợp:
Nguyên tắc 8: Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý một cách cập nhật đối
với các danh mục đầu tư có rủi ro tín dụng. Việc quản lý tín dụng là một yếu tố quan trọng nhằm duy trì sự an toàn và lành mạnh của ngân hàng. Khi đã cấp tín dụng, trách nhiệm của bộ phận kinh doanh kết hợp với đội ngũ quản lý hỗ trợ tín dụng là phải đảm bảo cho khoản tín dụng được duy trì.
Việc này gồm cập nhât hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính từ phía khách hàng tại thời điểm hiện hành, gửi đi các thông báo về gia hạn và soạn thảo hợp đồng vay. Với phạm vi trách nhiệm của công tác quản lý tín dụng, cơ cấu tổ chức của bộ phận này thay đổi tùy theo quy mô và mức độ phức tạp của từng ngân hàng.
- Tại các ngân hàng lớn, trách nhiệm đối với bộ phận quản lý tín dụ ng khác nhau thường được giao cho các phòng ban khác nhau.
- Tại các ngân hàng nhỏ, một số cá nhân có thể giải quyết công việc của vài bộ phận nghiệp vụ.
tín dụng, bao gồm mức độ đầy đủ của dự phòng và dự trữ.
Nguyên tắc 10: Khuyến khích ngân hàng phát triển và sử dụng hệ thống xếp
hạng tín dụng nội bộ trong quản lý rủi ro tín dụng. Hệ thống xếp hạng tín dụng cần nhất quán với bản chất, quy mô và mức độ phức tạp của hoạt động ngân hàng.
Nguyên tắc 11: Ngân hàng cần có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân
tích để đo lường được rủi ro tín dụng trong mọi hoạt động nội và ngoại bảng. Hệ thống thông tin quản lý phải cung cấp đầy đủ thông tin về cơ cấu của danh mục cho vay, bao gồm cả sự xác định của tập trung rủi ro.
Nguyên tắc 12: Ngân hàng phải có hệ thống theo dõi cơ cấu và chất lượng
của toàn bộ danh mục đầu tư tín dụng.
Nguyên tắc 13: Ngân hàng cần tính đến các thay đổi trong tương lai về các
điều kiện kinh tế khi đánh giá từng khoản tín dụng liên quan và danh mục đầu tư tín dụng, và phải đánh giá mức độ rủi ro tín dụng trong điều kiện phức tạp.
Nguyên tắc 14: Xây dựng hệ thống đánh giá cập nhật và độc lập về quá trình
quản lý rủi ro tín dụng và kết quả đánh giá cần được báo cáo trực tiếp cho HĐQT và ban giám đốc.
Nguyên tắc 15: Chức năng tín dụng của ngân hàng cần được quản lý hiệu
quả và rủi ro tín dụng được nằm trong hệ thống tiêu chuẩn về thận trọng và các giới hạn nội bộ. Ngân hàng cần xây dựng hệ thống và tăng cường kiểm soát nội bộ và các hoạt động khác nhằm đảm bảo việc báo cáo kịp thời với các cấp lãnh đạo về các vi phạm chính sách, thủ tục và giới hạn tín dụng.
Nguyên tắc 16: Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các
khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề.
Nguyên tắc 17: Các cơ quan giám sát yêu cầu ngân hàng có hệ thống phát
hiện, đo lường, theo dõi, kiểm tra và xử lý rủi ro tín dụng có hiệu quả, tiến hành đánh giá độc lập về các chiến lược, chính sách, thủ tục và thực hành có liên quan đến việc cấp tín dụng và quản lý liên tục đối với danh mục đầu tư, xem xét việc đặt ra các giới hạn thận trọng để hạn chế rủi ro của các ngân hàng đối với từng bên vay hay một nhóm đối tác liên quan.
1.3.3. Nội dung quản lý nợ xấu của Ngân hàng thương mại
1.3.3.1. Ngăn ngừa nợ xấu phát sinh
Tăng cường kiểm soát đối với hoạt động tín dụng thông qua các giải pháp như sau:
Xây dựng hệ thống văn bản quy định điều chỉnh công tác tín dụng phù hợp, hiệu quả:
Ban hành hệ thống các văn bản quy định điều chỉnh hoạt động tín dụng theo hướng kiểm soát tín dụng đảm bảo hiệu quả cấp tín dụng an toàn, giảm thiểu rủi ro tín dụng xảy ra đối với các khoản cấp tín dụng. Hệ thống các văn bản pháp luật muốn đạt tính hiệu quả cao đòi hỏi phải phù hợp với từng thời kỳ của tình hình thị trường, khung pháp lý của Chính Phủ và các cơ quan quản lý Nhà nước. Mục tiêu của hệ thống văn bản là hướng cho hoạt động tín dụng mang lại hiệu quả cao, rủi ro tín dụng được hạn chế, từ có có thể hạn chế được nợ xấu.
Xây dựng quy trình thẩm định tín dụng hiệu quả:
Để xây dựng được quy trình thẩm định tín dụng hiệu quả trước hết phải xuất phát từ hệ thống văn bản quy định quy trình thẩm định tín dụng đảm bảo nguyên tắc phát hiện và hạn chế rủi ro tín dụng một cách tốt nhất.
Khi đã có được quy trình tín dụng chặt chẽ thì sự tuân thủ các quy trình tín dụng là điều cần thiết kết hợp với các yếu tố khác để có được chất lượng tín dụng tốt nhất.
Quy trình tín dụng hiệu quả là quy trình tín dụng phát huy được lợi thế về nguồn lực con người tốt nhất ở tất cả các khâu của quá trình cấp tín dụng, giám sát và quản lý tín dụng. Quy trình thẩm định tín dụng hiệu quả có ý nghĩa quyết định đến chất lượng hoạt động tín dụng của Ngân hàng thương mại, vì vậy việc xây dựng quy trình thẩm định hiệu quả có ý nghĩa quan trọng tác động đến việc ngăn ngừa nợ xấu của Ngân hàng thương mại.
Chú trọng công tác đào tạo cán bộ tín dụng và cán bộ thẩm định tín dụng:
Yếu tố con người là rất cần thiết để có được chất lượng tín dụng hiệu quả. Để Có chất lượng tín dụng hiệu quả đòi đội ngũ cán bộ thẩm định phải có chuyên
môn nghiệp vụ cao, đủ khả năng xem xét và phát hiện rủi ro đối với từng khoản vay mà ngân hàng đã duyệt cho vay. Ngoài chuyên môn nghiệp vụ, cán bộ tín dụng phải là những nguời có tâm với nghề để giảm thiểu rủi ro đạo đức. Việc thẩm định tín dụng để phát hiện rủi ro bao gồm ở các khâu phát hiện truớc, trong và sau khi cho vay.
Để có đuợc một đội ngũ cán bộ tín dụng đạt trình độ cả về chuyên môn và đạo đức nghề nghiệp, đòi hỏi Ngân hàng thuơng mại phải có đuợc những biện pháp hợp lý trong công tác đào tạo, cụ thể nhu là:
Ngân hàng thuơng mại thuờng xuyên tổ chức các khoá học để nâng cao trình độ nghiệp vụ và giáo dục đạo đức đối với cán bộ tham gia vào công tác tín dụng.
Công tác tín dụng đòi hỏi nguời cán bộ phải có sự hiểu biết sâu sắc không chỉ về nghiệp vụ cho vay mà cả các nghiệp vụ khác liên quan nhu: Bảo lãnh, vốn và kinh doanh ngoại tệ, thanh toán quốc tế... nên trong Ngân hàng nên để cho cán bộ tín dụng có thời gian trải nghiệm thực tế qua những phòng nghiệp vụ này truớc khi tham gia vào công tác tín dụng.
Có cơ chế thuởng phạt rõ ràng đối với những cán bộ vi phạm đạo đức nghề nghiệm hoặc những vi phạm khác.
Thực hiện tốt công tác trích lập Dự phòng rủi ro tín dụng:
Để góp phần vào việc ngăn ngừa nợ xấu phát sinh thì công tác trích lập dự phòng rủi ro tín dụng là khá cần thiết. Thực hiện đúng, đầy đủ việc trích lập dự phòng rủi ro tín dụng truớc tiên là việc tuân thủ đúng theo quy định của Ngân hàng Nhà nuớc, tiếp đến là tạo cho Ngân hàng một nguồn tiền gọi là Quỹ dự phòng rủi ro để có thể lấy ra xử lý nợ xấu trong truờng hợp cần thiết. Chính vì vậy mà mỗi Ngân hàng thuơng mại cần phải xây dựng đuợc quy trình về trích lập dự phòng rủi ro tín dụng và thực hiện tốt quy trình đó, góp phần cho công tác ngăn ngừa nợ xấu một cách hiệu quả.
1.3.3.2. Xử lý nợ xấu
Xử lý nợ xấu là việc thu hồi nợ xấu hoặc bán nợ xấu đối với những khoản nợ xấu đang tồn tại. Công tác xử lý nợ xấu tốt góp phần làm cho Ngân hàng thuơng
mại có thể giảm thiểu nợ xấu từ đó giảm tỷ lệ nợ xấu. Xử lý nợ xấu có thể đuợc tiến hành bằng nhiều cách:
Xử lý rủi ro nợ xấu: Công tác xử lý rủi ro nợ xấu là công tác rất quan trọng,
nó cũng đuợc coi nhu là một khâu của quá trình xử lý nợ xấu. Khi NHTM phát hiện đuợc những rủi ro tiềm ẩn nguy cơ phát sinh nợ xấu hoặc cụ thể hơn là các khoản nợ đã quá hạn và có khả năng chuyển thành nợ xấu thì Ngân hàng phải tìm mọi biện pháp để khắc phục tình trạng này bằng cách yêu cầu khách hàng trả nợ hoặc bằng rất nhiều biện pháp khác để ngăn chặn khả năng các khoản nợ này chuyển thành nợ xấu.
Thu hồi nợ xấu: Bằng các biện pháp nghiệp vụ hiệu quả, NHTM áp dụng mọi
biện pháp để tiến hành thu hồi nợ xấu. Có thể bám sát hoạt động của khách hàng để thu hồi nợ, xử lý tài sản để thu nợ đối với những khoản nợ còn tài sản bảo đảm... Tóm lại, bằng mọi cách để thu hồi nợ xấu.
Bán nợ: Đối với khoản nợ xấu mà có khả năng bán nợ thì nhiều khi phuơng
pháp bán nợ lại là phuơng pháp hiệu quả để nhanh chóng xử lý nợ xấu đuợc tốt. Ở Việt Nam hiện nay thì hoạt động của các Công ty kinh doanh trong việc mua bán nợ còn chua phổ biến, chủ yếu các NHTM chỉ bán nợ đuợc cho Công ty mua bán nợ và tài sản tồn đọng của Doanh nghiệp - DATC - Bộ tài chính và Công ty TNHH MTV quản lý tài sản của các tổ chức tín dụng Việt Nam - VAMC. Bán nợ không chỉ là biện pháp để xử lý nợ xấu mà bán nợ còn là một biện pháp hữu hiệu để ngân hàng thực hiện việc cơ cấu lại danh mục đầu tu, giảm thiểu rủi ro phát sinh.
1.3.4. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả quản lý nợ xấu/ các công cụ quản lý nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ: Khi tỷ lệ nợ xấu tính trên tổng du nợ thấp là
một chứng tỏ hiệu quả quản lý nợ xấu của Ngân hàng thuơng mại đạt kết quả tốt.
Tổng số nợ xấu: Tổng số nợ xấu cũng là một chỉ tiêu đánh giá hiệu quả
quản lý nợ xấu. Có thể tỷ lệ nợ xấu trên tổng du nợ thấp nhung tổng số nợ xấu lại có giá trị cao thì cũng phần nào đánh giá hiệu quả quản lý nợ xấu kém. Việc giữ thấp đuợc tỷ lệ nợ xấu trên tổng du nợ thấp chẳng qua bằng phuơng thức tăng du nợ nhung cùng với quá trình tăng du nợ lại làm cho con số nợ xấu ngày
càng cao. Trong trường hợp này thì công tác quản lý nợ xấu cũng được đánh giá là kém hiệu quả.
Chất lượng của những khoản cấp tín dụng chưa phát sinh nợ xấu của Ngân hàng thương mại: Khi những khoản cấp tín dụng của Ngân hàng thương mại mặc
dù chưa phát sinh thành nợ xấu nhưng được đánh giá là tiềm ẩn nhiều rủi ro thì chứng tỏ công tác phòng ngừa nợ xấu trong công tác quản lý nợ xấu của Ngân hàng thương mại được đánh giá là kém hiệu quả.
1.3.5. Nhân tố ảnh hưởng tới Công tác quản lý nợ xấu
1.3.5.1. Nhân tố chủ quan
Thứ nhất, quy trình quản lý tín dụng của Ngân hàng thương mại
Quy trình quản lý tín dụng của Ngân hàng thương mại ở đây là bao gồm