1.3.1. Định nghĩa quản trị rủi ro tín dụng
Quản trị rủi ro chính là trung tâm của hoạt động quản trị điều hành của mỗi NHTM. Hiểu một cách đơn giản thì quản trị rủi ro chính là quá trình các NHTM áp dụng các nguyên lý, các phương pháp và kinh nghiệm quản trị ngân hàng vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng mình để giám sát phòng ngừa, hạn chế và giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng, đầu tư và các hoạt động kinh doanh khác để ngăn chặn tổn thất thiệt hại cho ngân hàng, đồng thời không ngừng nâng cao sức mạnh và uy tín của ngân hàng trên thương trường. Quản trị rủi ro là bộ phận quan trọng trong chiến lược kinh doanh của mỗi NHTM, đồng thời với mỗi loại rủi ro cụ thể lại áp dụng các phương pháp quản trị riêng.
Quản trị RRTD là quá trình xây dựng và thực thi các chiến lược, các chính sách quản lý và kinh doanh tín dụng nhằm đạt được các mục tiêu an toàn, hiệu quả và phát triển bền vững. Đồng thời, phải tăng cường các biện pháp phòng ngừa, hạn chế và giảm thấp NQH, nợ xấu trong kinh doanh tín dụng, từ đó tăng doanh thu, giảm chi phí và nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động kinh doanh cả trong ngắn hạn và dài hạn của NHTM.
1.3.2. Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng đối với các ngân hàng thương mại
Trong quản trị NHTM, quản trị rủi ro tín dụng là một nội dung quan trọng mà các cấp lãnh đạo, quản lý, điều hành phải quan tâm đặc biệt. Quản trị rủi ro ngày càng được các ngân hàng chú trọng nhằm tránh cho ngân hàng những thất bại, mất mát, thiệt hại không dự tính được, những tổn thất vượt quá khả năng chịu đựng của ngân hàng.
Quản trị RRTD có ý nghĩa quan trọng trong hoạt động kinh doanh ngân hàng. Vì hoạt động kinh doanh ngân hàng chứa đựng nhiều rủi ro, mặt khác hiệu quả kinh doanh lại phụ thuộc vào mức độ rủi ro, trên thực tế không có rủi ro thì sẽ không có lợi nhuận, rủi ro càng cao thì lợi nhuận càng cao. Quản trị rủi ro tốt đặc biệt là quản trị rủi ro tín dụng sẽ tạo điều kiện nâng cao chất lượng hoạt động kinh doanh, tăng lợi thế cạnh tranh của ngân hàng. Ngoài ra, quản trị RRTD chuẩn bị cho những thay đổi bất lợi đối với ngân hàng.
1.3.3. Nội dung của quản trị rủi ro tín dụng
Từ định nghĩa trên ta có thể rút ra nội dung cơ bản của quản trị RRTD như sau:
1.3.3.1. Hoạch định chiến lược tín dụng, xây dựng các quy trình, chính sách tín dụng
Chiến lược tín dụng là hoạch định phát triển trong một khoảng thời gian xác định của ngân hàng (thông thường 05-10 năm). Thông qua chiến lược tín dụng, các chính sách quy trình tín dụng được đặt ra nhằm đảm bảo hoạt động tín dụng đạt được những kết quả khả quan như chiến lược đã đề ra.
Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có nhiều biến động phức tạp thì dự báo chính xác và một chiến lược quản trị rõ ràng sẽ đảm bảo cho bản thân các ngân hàng có thể linh hoạt trong phòng ngừa, xử lí tốt những RRTD có thể xảy ra. Nó góp phần định hướng cho các hoạt động tín dụng trong tương lai nhằm đảm bảo mục tiêu an toàn và lợi nhuận cao. Chiến lược này có thời
gian dài nên việc thiết lập và xem xét lại chiến lược một cách định kì là điều kiện quan trọng trong hoạt động quản trị RRTD. Ngân hàng xây dựng chiến lược dựa trên một số căn cứ cụ thể như: chính sách tín dụng của ngân hàng, thị trường mục tiêu của ngân hàng, nguồn lực vật chất và trình độ của đội ngũ cán bộ công nhân viên, môi trường hoạt động kinh doanh của ngân hàng, các chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước và các quy định của cơ quan quản lý, những phân tích, dự báo rủi ro trong hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng.
Chính sách tín dụng của ngân hàng: Là chính sách do hội đồng quản trị ban hành, được thiết kế nhằm hướng dẫn, kiểm tra định hướng và hoạt động của ngân hàng. Chính sách này thể hiện đường lối tín dụng mà ngân hàng sẽ thực hiện và có tác dụng hướng dẫn các cán bộ ngân hàng về mục tiêu, phạm vi, cách thức cho vay, căn cứ vào điều kiện và môi trường kinh doanh cụ thể của ngân hàng đó.
Bất kì một hoạt động kinh doanh nào của ngân hàng cũng diễn ra trong một môi trường nhất định. Do vậy, khi xây dựng chiến lược quản trị RRTD, ngân hàng cần lưu ý đến sự tác động của các yếu tố thị trường như: Tình hình kinh tế xã hội trong địa bàn hoạt động của ngân hàng; Tính chất lĩnh vực mà ngân hàng cấp tín dụng; Khả năng của đối thủ cạnh tranh với ngân hàng...
Chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước và các quy định của cơ quan quản lý ảnh hưởng đến nhu cầu tín dụng của thị trường. Do đó, ngân hàng phải có sự phù hợp thống nhất với điều chỉnh vĩ mô của Chính phủ và việc xây dựng chiến lược quản trị RRTD của ngân hàng luôn phải dựa trên những quy định của các cơ quan có thẩm quyền.
1.3.3.2. Phân tích rủi ro tín dụng
Đây là nội dung cơ bản nhất của quản trị RRTD, phân tích tín dụng là việc thu thập thông tin, phân tích thông tin, xem xét đánh giá các yếu tố ảnh
hưởng đến khả năng trả nợ vay của khách hàng làm cơ sở cho việc đưa ra các quyết định cho vay phù hợp.
Việc phân tích tín dụng được thực hiện trước, trong và sau khi cấp tín dụng, là yêu cầu bắt buộc đối với mỗi khoản tín dụng nhằm đảm bảo tính chính xác, kinh tế, đến được đúng đối tượng sử dụng vốn hiệu quả, nhằm đánh giá mức sinh lời của tín dụng, đảm bảo được mục đích kinh doanh của ngân hàng, tìm kiếm những tình huống có thể gây ra rủi ro đồng thời đánh giá khả năng xử lí rủi ro của ngân hàng, và đề ra những biện pháp phòng ngừa và hạn chế những thiệt hại có thể xảy ra. Quá trình này chấm dứt khi khoản tín dụng được hoàn trả đúng thời hạn và đầy đủ. Trong quá trình thực hiện chiến lược quản trị RRTD ngân hàng sẽ lựa chọn cho mình mô hình phân tích phù hợp.
1.3.2.3. Kiểm soát rủi ro tín dụng
Kiểm soát RRTD là viêc thực hiện những biện pháp nhằm duy trì RRTD ở mức độ kì vọng, giảm thiểu tổn thất RRTD và không để ngân hàng rơi vào tình trạng đổ vỡ. Ngân hàng cần thực hiện tốt quy trình phân loại và trích lập dự phòng rủi ro cũng như các quy định về tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động tín dụng, thành lập hệ thống nội bộ cho điểm và xếp hạng khách hàng trên cơ sở giám sát thường xuyên tình hình hoạt động của khách hàng.
Kiểm soát RRTD giúp đảm bảo cho khoản tín dụng mà ngân hàng đã cấp, đồng thời theo dõi được mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng. Đây cũng là cơ sở giúp ngân hàng thành lập công tác kiểm soát nội bộ nâng cao công tác quản trị RRTD của ngân hàng.
1.3.4. Hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng
Hiệu quả quản trị RRTD là một khái niệm tổng hợp, vừa mang tính cụ thể, vừa mang tính trừu tượng. Nó được biểu hiện qua các chỉ tiêu liên quan đến nhiều đối tượng: mục tiêu chung của ngân hàng, mục tiêu của quản trị RRTD, chất lượng tín dụng, xây dựng và quản lý quỹ DPRR... Các chỉ tiêu đó
có thể là chỉ tiêu định lượng hay định tính và có mối liên hệ phụ thuộc lẫn nhau, có thể bổ sung cho nhau nhưng cũng có thể là mâu thuẫn với nhau. Do đó để đánh giá một cách chính xác hiệu quả quản trị RRTD thì phải đánh giá toàn bộ các chỉ tiêu đó trong một hệ thống các chỉ tiêu cả định tính lẫn định lượng. Đồng thời, tùy vào từng trường hợp cụ thể để dành sự ưu tiên cho từng chỉ tiêu, từng đối tượng khác nhau. Có rất nhiều chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản trị RRTD, dưới đây là một số chỉ tiêu chủ yếu.
1.3.4.1. Các chỉ tiêu định tính
Về mặt định tính, hiệu quả quản trị RRTD được đánh giá ở các mặt sau:
Một là, góp phần thực hiện được các mục tiêu chung của ngân hàng
thông qua nhận dạng phân tích đo lường khả năng xảy ra rủi ro của khoản vay khách hàng từ đó góp phần không nhỏ vào quá trình ra quyết định tín dụng, khả năng thu hồi được nợ gốc và lãi trong khoảng thời gian đã quy định trong hợp đồng vay vốn, bảo toàn được vốn kinh doanh. Thực hiện được tốt nhất các mục tiêu mà chiến lược quản trị đã đặt ra. Những mục tiêu chính là các tiêu chuẩn để đo lường sự thành công hay thất bại của chương trình và cũng quyết định triết lý nền tảng cho những hoạt động quản trị rủi ro.
Hai là, góp phần tạo ra một danh mục cho vay đa dạng, hiệu quả.
Thông qua phân tích đánh giá, đo lường RRTD trong từng nhóm khách hàng, từng ngành nghề cụ thể từ đó tìm ra những danh mục cho vay có mức độ rủi ro thấp, đem lại hiệu quả cao để đầu tư, đồng thời qua đó cũng có thể tìm ra được những nhu cầu mới, những danh mục hoạt động mới cho ngân hàng.
Ba là, hiệu quả quản trị RRTD còn thể hiện ở khả năng nhận dạng, xác
định một cách chính xác và đầy đủ những rủi ro có thể xảy ra đối với từng món vay, từng nhóm khách hàng và từng ngành nghề hay lĩnh vực hoạt động để có phương án đối phó kịp thời đối với những thay đổi đó, tận dụng được những cơ hội trong các phán đoán nhận định đó.
Bốn là, hiệu quả quản trị RRTD thể hiện ở phân tích và đo lường một cách chính xác khả năng rủi ro có thể xảy ra, không những thế những nhận định, đo lường rủi ro còn phải kịp thời góp phần nâng cao khả năng quản lý, kiểm soát RRTD trong hoạt động của ngân hàng.
Năm là, hiệu quả quản trị RRTD còn thể hiện ở việc lựa chọn các biện
pháp quản lý và kiểm soát rủi ro một cách tối ưu với chi phí thấp góp phần giảm thiểu những tổn thất, mất mát do rủi ro gây ra đối với ngân hàng.
Sáu là, đóng góp vào sự tăng trưởng và phát triển kinh tế của địa
phương, nó thể hiện thông qua hiệu quả sử dụng nguồn lực về vốn cũng như góp phần đầu tư vào các ngành nghề, lĩnh vực thế mạnh, mũi nhọn của địa phương, thông qua tìm kiếm những nhu cầu mới, thế mạnh mới của địa phương. Đồng thời góp phần vào việc tăng cường cơ sở vật chất kỹ thuật, thúc đẩy sản xuất phát triển, tăng kim ngạch xuất khẩu, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng công nghiệp hóa, hiện đại hóa, tạo thêm việc làm cho người lao động, nâng cao mức sống của người dân.
Bảy là, hiệu quả quản trị RRTD biểu hiện ở tính linh hoạt của chiến lược
quản trị RRTD. Chiến lược quản trị RRTD giúp cho ngân hàng thấy rõ mục đích và định hướng kinh doanh của mình, là cơ sở để xác định hình ảnh tương lai của ngân hàng nhưng điều kiện môi trường kinh doanh luôn biến đổi và tạo ra những thách thức mới. Sự biến đổi nhanh chóng của môi trường có thể tạo ra những cơ hội và nguy cơ bất ngờ, vì vậy tính linh hoạt trong chiến lược quản trị RRTD thông qua thông tin liên lạc và giám sát có hiệu quả, khả năng nhận ra và dự đoán những thay đổi trong môi trường và phản ứng đối với chúng một cách tốt nhất, hợp lý nhất, giảm thiểu được những rủi ro có thể xảy ra cũng chính là chỉ tiêu phản ánh hiệu quả của quản trị RRTD.
1.3.4.2. Các chỉ tiêu định lượng
giá thông qua các chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng và các chỉ tiêu về
trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.
* Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng
- Nợ quá hạn
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN của NHNN, “NQH là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn”[3]. NQH là thước đo quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh thể chế. Nó tác động tới tất cả các hoạt động chính của ngân hàng. Chỉ tiêu này càng cao thì mức độ RRTD của ngân hàng càng lớn, việc quản trị RRTD của ngân hàng càng kém hiệu quả.
- Tỷ lệ nợ quá hạn
Nếu chỉ sử dụng chỉ tiêu nợ quá hạn thôi thì chưa đủ để đánh giá một cách đúng đắn hiệu quả quản trị RRTD của ngân hàng. Ngoài chỉ tiêu số tuyệt đối, người ta còn sử dụng chỉ tiêu số tương đối là tỷ lệ nợ quá hạn. Tỷ lệ nợ quá hạn là tỷ lệ giữa tổng dư nợ quá hạn và tổng dư nợ hiện có của ngân hàng. Tỷ lệ nợ quá hạn được xác định như sau:
Nợ quá hạn trong kỳ Tỷ lệ nợ quá hạn trong kỳ = ,____._____1 , x 100%
Tổng dư nợ trong kỳ
Chỉ tiêu này phản ánh bao nhiêu phần trăm tổng dư nợ chưa thanh toán bị quá hạn. Tỷ lệ này càng cao thì khả năng xảy ra RRTD của ngân hàng càng lớn, phản ánh hoạt động quản trị RRTD của ngân hàng là chưa tốt. Ngược lại, tỷ lệ này thấp phản ánh việc quản trị RRTD của ngân hàng đạt hiệu quả.
- Tỷ lệ nợ xấu
Số dư nợ xấu Tỷ lệ nợ xấu = , ' , x 100%
Tổng nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu cho biết chất lượng và rủi ro của danh mục cho vay của ngân hàng. Tỷ lệ này cao so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có
thể là dấu hiệu cho thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho vay. Ngược lại, tỷ lệ này thấp so với các năm trước cho thấy chất lượng các khoản tín dụng được cải thiện. Hoặc cũng có thể ngân hàng có chính sách xóa các khoản nợ xấu hay thay đổi các phân loại nợ.
- Tỷ lệ khách hàng có NQH
Tỷ lệ khách hàng có NQH = Số klκlcl' hàn g có NQH Tổng khách hàng có dư nợ
Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn cao chứng tỏ rủi ro tín dụng tập trung ở nhiều khách hàng, ngược lại tỷ lệ này thấp chứng tỏ rủi ro tín dụng tập trung ở một số ít khách hàng lớn. Trong trường hợp nhiều khách hàng có nợ quá hạn thì
nguyên nhân gây ra rủi do tín dụng có thể do biến động mang tính chu kỳ, là rủi
ro hệ thống hay là do việc thẩm định khách hàng của ngân hàng không tốt.
* Các chỉ tiêu về trích lập dự phòng rủi ro tín dụng
> Tình hình rủi ro mất vốn + Tỷ lệ dự phòng rủi ro tín dụng
_____ Dự phòng RRTD được trích lập Tỷ lệ dự phòng RRTD = —---—
Dư nợ cho kỳ báo cáo
Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tín dụng được trích lập bao gồm cả dự phòng cụ thể và dự phòng chung. Tỷ lệ dự phòng RRTD cho ta biết trong cơ cấu NQH thì nhóm nợ xấu, đặc biệt là nợ nhóm 5 có chiếm tỷ lệ cao không. Thông thường, tỷ lệ này càng cao hay số tiền trích lập dự phòng RRTD càng lớn chứng tỏ chất lượng tín dụng của ngân hàng càng thấp.
+ Tỷ lệ mất vốn:
,■, 1a A. Λ _ Mất vốn đã xóa cho kỳ báo cáo Tỷ lệ mất vốn = ---——- ---