6. Kết cấu đề tài
2.3.3. Thực trạng kế toán quyết toán các khoản thu, chi tại Văn phòng Tỉnh ủy
Tỉnh ủy Nam Định
2.3.3.1. Kế toán quyết toán các khoản thu, chi tại đơn vị dự toán cấp 1 của Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định
- Đối với nguồn NSNN: Công tác tổng hợp quyết toán thu chi NSNN của các đơn vị dự toán trực thuộc Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định hiện nay do bộ phận kế toán cấp 1 của phòng Tài chính đảng thuộc Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định thực hiện và có đối chiếu với số liệu của cơ quan Sở Tài chính, Kho bạc
Nhà nước tỉnh và các cơ quan có liên quan. Theo quy định, phòng Tài chính
đảng Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định có trách nhiệm xét duyệt quyết toán thu, chi NSNN của các đơn vị dự toán trực thuộc; lập quyết toán thu, chi ngân
sách của các đơn vị dự toán trực thuộc; tổng hợp, lập báo cáo thu ngân sách nhà nước theo thẩm quyền gửi Sở Tài chính để trình UBND tỉnh xem xét phê
chuẩn theo quy định của Luật Ngân sách.
- Đối với quỹ dự trữ của Tỉnh ủy: Đây là nguồn chi đặc thù mang tính chất bảo mật, do đó khi chi từ nguồn này Văn phòng Tỉnh ủy lập tờ trình xin chủ trương của Thường trực Tỉnh ủy Nam Định và thực hiện theo đúng chủ trương chỉ đạo và kế toán quyết toán theo quy định tại Quyết định 2233-
QĐ/VPTW ngày 27/02/2018 của Văn phòng Trung ương Đảng.
Số liệukế toánquyết toán thu, chi của đơn vị dự toán cấp 1 năm 2019, như Bảng số 2.27.
Bảng 2.27.Kế toán quyết toán thu, chi của đơn vị dự toán cấp 1 năm 2019
Đơn vị tính: 1000 đồng
PHẦN THU Thực hiện PHẦN CHI Thực hiện
1 2 3 4
Tổng số thu Tổng số chi
A. Thu từ NSNN 86.855.510 A. Chi từ NSNN 86.855.510 B. Thu quỹ dự trữ 24.558.348 B. Chi quỹ dự trữ 3.306.729
Bao gồm: Bao gồm:
- Kết dư năm 2018 chuyển
sang 21.111.624
- Thu từ lãi các doanh nghiệp
vay quỹ dự trữ 289.476 + Chi từ lãi các doanh nghiệp vay quỹ dự trữ 289.476 + Thu lãi tiền gửi từ quỹ dự
trữ 559.263 + Chi lãi tiền gửi từ quỹ dự trữ 559.263
- Thu từ đảng phí do các đảng
bộ trực thuộc nộp Tỉnh ủy 2.597.984
+ Chi từ nguồn đảng phí
thu được từ các đảng bộ
trực thuộc Tỉnh ủy 2.457.990
Kinh phí còn lại chuyển
năm sau 21.251.619
Bao gồm:
- Kinh phí NSNN cấp 0
- Quỹ dự trữ Tỉnh ủy 21.251.619
Nguồn: Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định
Cuối iinăm iingân iisách, iikế iitoán iiđơn iivị iidự iitoán iicấp ii1 iiVPTU iitiến iihành iilập
iicác iibáo iicáo iiquyết iitoán, iibáo iicáo iitài iichính iitheo iiđúng iicác iimẫu iibiểu iiquy iiđịnh
iitại iiThông iitư ii107/TT-BTC iingày ii10/10/2017 iicủa iiBộ iiTài iichính iivề iichế iiđộ iikế iitoán iiđơn iivị iihành iichính iisự iinghiệp iivà iiThông iitư ii ii99/2018/TT-BTC iingày
ii01/11/2018 iicủa iiBộ iiTài iichính iivề iihướng iidẫn iibáo iicáo iitài iichính iitổng iihợp iicủa
iiđơn iivị iikế iitoán iiNhà iinước iilà iiđơn iivị iikế iitoán iicấp iitrên, iibao iigồm iicác iiloại iibáo
iicáo iisau:
- iiBáo iicáo iiquyết iitoán, iigồm iicác iiloại:
+ iiBáo iicáo iiquyết iitoán iikinh iiphí iihoạt iiđộng iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB01/BCQT).
+ iiBáo iicáo iichi iitiết iichi iitừ iinguồn iiNSNN iivà iinguồn iiphí iiđược iikhấu iitrừ, iiđể iilại iinăm ii2019 ii(Mẫu iiF01-01/BCQT).
+ iiThuyết iiminh iibáo iicáo iiquyết iitoán iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB03/BCQT). - iiBáo iicáo iitài iichính, iigồm iicác iiloại:
+ iiBáo iicáo iitình iihình iitài iichính iitổng iihợp iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB01/BCTC). ii
+ iiBáo iicáo iikết iiquả iihoạt iiđộng iitổng iihợp iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB02/BCTC). + iiBáo iicáo iilưu iichuyển iitiền iitệ iitổng iihợp iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB03a/BCTC). ii
+ iThuyết iiminh iibáo iicáo iitài iichính iitổng iihợp iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB04/BCTC).
2.3.3.2. Kế toán quyết toán các khoản thu, chi tại đơn vị dự toán cấp 3 của Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định
Số liệu kế toánquyết toán
Bảng số 2.28. Kế toán quyết toán thu, chi của đơn vị dự toán cấp 3 Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định năm 2019
Đơn vị tính: 1000 đồng
PHẦN THU Thực hiện PHẦN CHI Thực hiện
1 2 3 4
Tổng số thu 57.491.850 Tổng số chi 57.491.850
- Thu từ NSNN 57.491.850 - Chi từ NSNN 57.491.850
- Thu đảng phí 89.053 - Chi từđảng phí 89.053
- Thu thanh lý TSCĐ 1.070.000 - Chi từ thanh lý TSCĐ 1.070.000
- Thu bán Hồ sơ mời thầu 32 - Chi từ nguồn bán Hồ sơ
mời thầu 32
Nguồn: Văn phòng Tỉnh ủy Nam Định
Cuối iinăm iingân iisách, iikế iitoán iicấp ii3 iiVăn iiphòng iiTỉnh iiủy iitiến iihành iilập
iicác iimẫu iibiểu iiquy iiđịnh iiThông iitư ii107/TT-BTC iingày ii10/10/2017 iicủa iiBộ iiTài
iichính iivề iichế iiđộ iikế iitoán iiđơn iivị iihành iichính iisự iinghiệp iibao iigồm iicác iiloại iibáo
iicáo iisau:
- iiBáo iicáo iiquyết iitoán, iigồm iicác iiloại:
+ iiBáo iicáo iiquyết iitoán iikinh iiphí iihoạt iiđộng iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB01/BCQT).
+ iiBáo iicáo iichi iitiết iichi iitừ iinguồn iiNSNN iivà iinguồn iiphí iiđược iikhấu iitrừ, iiđể iilại iinăm ii2019 ii(Mẫu iiF01-01/BCQT).
+ iiThuyết iiminh iibáo iicáo iiquyết iitoán iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB03/BCQT). - iiBáo iicáo iitài iichính, iigồm iicác iiloại:
+ iiBáo iicáo iitình iihình iitài iichính iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB01/BCTC). + iiBáo iicáo iikết iiquả iihoạt iiđộng iinăm ii2019 ii(Mẫu iiB02/BCTC).
+ iiBáo iicáo iilưu iichuyển iitiền iitệ iitheo iiphương iipháp iitrực iitiếp iinăm ii2019
ii(Mẫu iiB03a/BCTC).
+ iiThuyết iiminh iibáo iicáo iitài iichính iitổng iihợp iicho iinăm iitài iichính iikết iithúc
iingày ii31/12/2019 ii(Mẫu iiB04/BCTC).