6. Kết cấu của luận văn
2.2.2 Các giai đoạn phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn
Song hành cùng với công tác TDXK ngắn hạn, phân tích tài chính luôn có vai trò quan trọng quyết định đến chất lượng của công tác này. Do đó, ngay từ khâu xem xét để quyết định cho vay và trong quá trình quản lý khoản vay, để nắm bắt chặt chẽ hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, chi nhánh phải thực hiện phân tích tài chính thường xuyên, liên tục.
49
Trước hết, phân tích tình hình tài chính trước khi cho vay là khâu quan trọng không thể thiếu đối với việc ban hành quyết định cấp tín dụng. Tại khâu này, cán bộ tín dụng sẽ mô tả bức tranh toàn cảnh về tình hình tài chính của khách hàng thông qua các nhóm chỉ tiêu tài chính. Từ việc tổng hợp các thông tin về kết quả hoạt động, khả năng sinh lời, khả năng thanh toán các khoản nợ, mức độ độc lập về tài chính của doanh nghiệp, cán bộ ngân hàng sẽ đánh giá được năng lực tài chính của khách hàng, mức độ an toàn vốn trong tương lai và đưa ra quyết định cấp tín dụng hay không.
Nếu như phân tích tài chính trước khi cho vay giúp chi nhánh đưa ra những nhận định, phán đoán về khả năng tài chính trong tương lai của doanh nghiệp để quyết định cấp tín dụng hay không thì trong khi cho vay là giai đoạn chứng minh bằng thực tế cho những nhận định đó. Đây là khâu rất quan trọng bởi vì những nhận định về tài chính của doanh nghiệp trước khi cho vay dựa trên báo cáo năm và báo cáo nhanh chỉ phản ánh phần nào về năng lực tài chính doanh nghiệp trong tương lai. Phân tích tình hình tài chính trong khi cho vay cho thấy sự luân chuyển thực tế của các hình thái hàng hoá đồng thời với diễn biến của các luồng tiền tệ, tình hình chi trả các khoản nợ và tình hình được thanh toán từ các khoản phải thu trước và trong khi cho vay. Ngoài ra, phân tích tài chính trong khi cho vay còn nhằm kiểm tra, giám sát mục đích sử dụng vốn vay của khách hàng, để xem khoản vay có vấn đề hay không và có tiếp tục cho phép khách hàng duy trì dư nợ không. Đây là giai đoạn chi nhánh đã giải ngân và khách hàng đang tạm thời được quyền sử dụng vốn vay. Việc kiểm tra, giám sát được thực hiện thường xuyên là khâu không thể thiếu đối với công tác TDXK ngắn hạn, giúp chi nhánh phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời những hiện tượng khách hàng sử dụng vốn sai mục đích, giảm thiểu rủi ro thanh toán, góp phần nâng cao chất lượng của công tác tín dụng. Đồng thời, chi nhánh luôn
2 Tỷ trọng TSLĐ/Tổng TS 65,8% 68,9% 70,5%
nắm được tình hình sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp, nắm được thời gian thu tiền hàng để thu hồi nợ phù hợp với thời điểm được thanh toán, tránh tình trạng khách hàng lợi dụng vốn vay lãi suất thấp để thực hiện phương sản sản xuất kinh doanh khác. Trong nhiều trường hợp cần thiết khi chi nhánh đã có được những nguyên nhân rõ ràng, có thể ban hành quyết định thu hồi số vốn vay trước thời hạn.
Cuối cùng, sau khi cho vay là giai đoạn khách hàng đã hoàn tất việc trả nợ toàn bộ gốc và lãi vay cho chi nhánh NHPT Ninh Bình. Phân tích tài chính giai đoạn này nhằm đánh giá tổng hợp năng lực tài chính, mức độ uy tín khi thực hiện những cam kết của khách hàng trong thời gian vay vốn. Kết quả đánh giá là cơ sở tham khảo để chi nhánh xếp hạng khách hàng định kỳ hàng năm hoặc đột xuất theo yêu cầu công việc và cũng là cơ sở để xem xét việc tiếp tục cấp tín dụng trong thời gian tới hay không. Phân tích tài chính doanh nghiệp sau khi cho vay nhằm giúp cán bộ chi nhánh rút ra được kinh nghiệm quản lý khoản vay, cách thức làm việc hiệu quả để hiểu rõ hoạt động sản xuất kinh doanh của khách hàng, tạo mối quan hệ thân thiết với khách hàng, góp phần nâng cao chất lượng của công tác TDXK.
Như vậy, phân tích tài chính luôn cần thiết trong các khâu của quá trình cho vay và quản lý vốn TDXK ngắn hạn. Trong điều kiện thời gian cho vay ngắn, bảo đảm tiền vay được nới lỏng, phương án sản xuất tiềm tàng nhiều rủi ro do liên quan đến người mua hàng nước ngoài, việc nắm bắt thường xuyên tài chính của doanh nghiệp vay vốn là một yêu cầu tất yếu đối với cán bộ quản lý khoản vay vốn TDXK.