6. Kết cấu của luận văn
3.1.2 Định hướng của Ngân hàng phát triển Việt Nam về phát triển tín
triển tín
dụng xuất khẩu đến năm 2015
Giai đoạn 2011 - 2015 sẽ là giai đoạn có ý nghĩa hết sức quan trọng, vừa đưa nghị quyết Đại hội lần thứ XI của Đảng vào thực tiễn, vừa là 5 năm đầu thực hiện chiến lược phát triển 2011 - 2020 đưa đất nước ta trở thành một nước công nghiệp theo hướng hiện đại. Trong công cuộc phát triển chung lớn lao đó, VDB cần xứng đáng là công cụ đắc lực của Chính
phủ trong hỗ trợ đầu tư phát triển kinh tế - xã hội với trình độ chuyên nghiệp cao và hiện đại, hội nhập sâu rộng hơn với thị trường quốc tế.
Trước yêu cầu đó, VDB có định hướng phát triển TDXK giai đoạn 2011-2015 với mức tăng trưởng TDXK bình quân hàng năm đạt 20% - 25%, cùng với nghiệp vụ cho vay vốn tín dụng đầu tư và nghiệp vụ bảo lãnh cho doanh nghiệp vay vốn NHTM hàng năm cung cấp cho nền kinh tế nguồn vốn bình quân khoảng 100.000 - 120.000 tỷ đồng, phấn đấu đến năm 2012 có thể tự trang trải chi phí hoạt động, tỷ lệ an toàn vốn trên 8% và tỷ lệ nợ xấu dưới 5%. Trong giai đoạn này, Việt Nam phải tuân thủ các quy định của Hiệp định về trợ cấp và các biện pháp đối kháng của tổ chức kinh tế thế giới WTO, VDB phải thực hiện các biện pháp giảm ưu đãi trực tiếp qua lãi suất cho vay nên cần có những chính sách nhằm tập trung hỗ trợ trọng tâm, trọng điểm để tạo sức cạnh tranh của hàng Việt Nam. Cụ thể:
Thứ nhất, đối tượng vay vốn tín dụng xuất khẩu của Nhà nước phải được rà soát chặt chẽ, phù hợp với khả năng nguồn lực và chiến lược dài hạn của đất nước trong từng giai đoạn đồng thời nâng cao tính ổn định của đối tượng.
Thứ hai, tiếp tục nghiên cứu kinh nghiệm của các tổ chức tài trợ xuất khẩu, tiến tới đa dạng hóa các hình thức tín dụng xuất khẩu như tín dụng người bán, tín dụng người mua, cho vay ngoại tệ, bảo lãnh xuất khẩu và bảo hiểm tín dụng xuất khẩu. Tuy nhiên, phải căn cứ điều kiện thực tế và nhu cầu của doanh nghiệp để có các bước triển khai phù hợp và khả thi.
Thứ ba, có cơ chế ưu đãi hơn về bảo đảm tiền vay và lãi suất cho vay đối với khách hàng truyền thống, có uy tín, có tình hình tài chính tốt, giá trị kim ngạch xuất khẩu cao.
Thứ tư, khắc phục những tồn tại trong quá trình thực hiện thời gian qua, cần đẩy mạnh việc ứng dụng công nghệ hiện đại và dịch vụ ngân hàng
72
vào hoạt động tín dụng xuất khẩu nhằm nâng cao chất lượng nghiệp vụ, tăng cường kiểm soát tín dụng và rủi ro tín dụng, cán bộ phải được tuyển chọn kỹ càng, nâng cao trình độ đội ngũ cán bộ, năng lực và được đào tạo bài bản, nâng cao khả năng làm việc và phục vụ khách hàng của các cán bộ nghiệp vụ theo hướng chuyên nghiệp nhằm nâng cao hơn nữa vai trò là ngân hàng của Chính phủ và là bạn đồng hành cùng doanh nghiệp trong các hoạt động xuất khẩu.
3.1.3 Yêu cầu phân tích tài chính đối với nghiệp vụ TDXK ngắn
hạn tại
chi nhánh NHPT Ninh Bình trong giai đoạn mới
Trước định hướng chung của tỉnh Ninh Bình và của VDB về đẩy mạnh hoạt động xuất khẩu giai đoạn 2011 - 2015, chi nhánh NHPT Ninh Bình càng có cơ hội thuận lợi để phát triển nghiệp vụ tín dụng xuất khẩu do lượng khách hàng trên địa bàn tỉnh Ninh Bình khi được hỗ trợ các điều kiện thuận lợi hơn sẽ có xu hướng tăng nhanh. Tuy nhiên, bên cạnh đó chi nhánh cũng gặp không ít khó khăn, thách thức, nhất là trong giai đoạn hiện nay - là giai đoạn bản lề của kỳ kế hoạch giai đoạn 2011 - 2015 nhưng kết quả hoạt động các mặt nghiệp vụ của chi nhánh chịu ảnh hưởng không nhỏ của tình trạng lạm phát và nền kinh tế bất ổn định đang diễn ra. Trong đó, cũng như các ngân hàng thương mại khác, VDB gặp rất nhiều khó khăn trong công tác huy động vốn ảnh hưởng không nhỏ đến kế hoạch thực hiện nghiệp vụ tín dụng xuất khẩu của toàn ngành. Do đó, công tác tín dụng xuất khẩu đòi hỏi phải được thực hiện với chất lượng cao, đảm bảo nguyên tắc hàng đầu là an toàn vốn. Yêu cầu đó được cụ thể hóa trong việc rà soát, sàng lọc, tập trung cho vay vốn tín dụng xuất khẩu đối với các khách hàng có kim ngạch xuất khẩu lớn, có năng lực tài chính và uy tín thực sự tốt. Tại khâu thẩm định trước khi cho vay, cán bộ tín dụng cần phải phân tích tình hình tài chính của khách hàng vay vốn chặt chẽ, chi tiết và phân tích rõ mối
quan hệ giữa các chỉ số tài chính, từ đó đánh giá chính xác được những điểm mạnh, những điểm yếu về tài chính của doanh nghiệp. Đồng thời, một trong những biện pháp quan trọng khắc phục tình trạng khan hiếm nguồn vốn cho vay trong thời gian tới là đối với những khoản vay đang thực hiện và đã được giải ngân, mục tiêu thu nợ gốc và lãi đầy đủ, không để phát sinh nợ quá hạn được đặt lên hàng đầu. Do đó, tại khâu phân tích tài chính trong khi cho vay, cán bộ tín dụng luôn phải nắm bắt được dòng luân chuyển của hàng hóa và nguồn tiền. Giám đốc chi nhánh phải chịu trách nhiệm trước Tổng giám đốc VDB về chất lượng cho vay và thu hồi nợ vay vốn tín dụng xuất khẩu. Trong điều kiện vừa phải tìm kiếm và duy trì khách hàng nhằm thực hiện chỉ tiêu dư nợ bình quân do VDB giao hàng quý, vừa phải đảm bảo tuân thủ yêu cầu về nâng cao chất lượng quản lý khoản vay, công tác phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp vay vốn tín dụng xuất khẩu cần phải được đổi mới, nâng cao chất lượng nhằm đáp ứng được yêu cầu thực hiện nhiệm vụ trong giai đoạn mới nêu trên.
3.2Giải pháp nâng cao chất lượng công tác phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn TDXK ngắn hạn tại chi nhánh NHPT Ninh Bình
Căn cứ vào các nguyên nhân khách quan và chủ quan ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp, tác giả đề xuất 7 giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn TDXK tại chi nhánh NHPT Ninh Bình.
3.2.1 Hoàn thiện nội dung hướng dẫn phân tích tài chính chính
xác, chi
tiết, rõ ràng
Để tổ chức triển khai nghiệp vụ thống nhất toàn hệ thống, mỗi hệ thống ngân hàng đều ban hành hướng dẫn chi tiết thực hiện các nghiệp vụ và các công việc cụ thể phải làm. Những hướng dẫn đó đòi hỏi các chi nhánh, phòng, ban trực thuộc luôn phải tuân thủ thực hiện nghiêm túc, hạn
74
chế tối đa việc các chi nhánh, phòng, ban tự điều chỉnh nội dung hướng dẫn gây ra những tranh cãi không đáng có. Cho nên, những hướng dẫn thực hiện quy trình nghiệp vụ trước hết phải luôn chính xác, đầy đủ. Nội dung hướng dẫn phân tích tài chính doanh nghiệp tại Sổ tay nghiệp vụ TDXK hiện còn một số điểm chưa chính xác như việc sử dụng cụm từ “nhu cầu vốn lưu động thường xuyên” và công thức hướng dẫn tính toán nhu cầu vốn lưu động chưa có lưu ý cần thiết về chỉ tiêu “nợ phải trả” chính là các khoản nợ trong và ngoài kinh doanh của bên thứ ba nên dễ gây sự nhầm lẫn trong tính toán, nhất là đối với những cán bộ mới vào nghề chưa có kinh nghiệm hoặc được đào tạo ở các chuyên ngành khác... dẫn đến đưa ra những phân tích, nhận định không chính xác.
Bên cạnh đó, nội dung hướng dẫn còn chung chung thể hiện ở việc sau khi chỉ dẫn công thức tính toán từng chỉ tiêu, Sổ tay nghiệp vụ mớí chỉ hướng dẫn đưa ra những nhận định đơn giản như chỉ số càng cao càng tốt hoặc không tốt khi kết quả quá thấp. Phân tích tài chính là công việc đánh giá, nhận xét hiện trạng tài chính ẩn sau những chỉ số tính toán. Trong từng trường hợp, sổ tay nghiệp vụ cần đưa ra càng nhiều càng tốt những khả năng có thể xảy ra dẫn đến chỉ số có kết quả như vậy để cho cán bộ phân tích có thể dễ dàng suy luận, tra cứu và vạch rõ nguyên nhân. Chẳng hạn như chỉ số vốn lưu động kỳ phân tích so với kỳ gốc giảm có thể là do doanh thu giảm, tài sản lưu động ngắn hạn tăng, hoặc doanh thu tăng đồng thời tài sản lưu động tăng nhưng tốc độ tăng của doanh thu thấp hơn tốc độ tăng của tài sản ngắn hạn bình quân. Trong trường hợp này, cần phải nghiên cứu nguyên nhân biến động của doanh thu giảm do sản lượng giảm, giá bán giảm hay hàng sản xuất không đảm bảo chất lượng hoặc chính sách bán hàng chưa được đầu tư xứng đáng. Còn tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn tăng có thể do doanh nghiệp lưu trữ quá nhiều hàng tồn kho do kém
phẩm chất hoặc do chính sách găm hàng, các khoản phải thu tăng do bị khách hàng chiếm dụng vốn hay chính sách bán hàng trả chậm...
Nội dung hướng dẫn phân tích tài chính tại Sổ tay nghiệp vụ còn thiếu một số chỉ tiêu phân tích như hệ số thanh toán nợ dài hạn, sự biến động của các tiểu mục chi phí gồm giá vốn hàng bán, chi phí quản lý, chi phí bán hàng, chi phí tài chính. Đây là những chỉ tiêu phổ biến không thể thiếu trong nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp. Đối với những doanh nghiệp có nguồn vốn vay dài hạn thì hệ số phản ánh khả năng thanh toán nợ dài hạn cần được quan tâm để biết được khả năng thanh toán nợ dài hạn và mức độ ảnh hưởng của nó đối với khả năng trả nợ ngắn hạn của doanh nghiệp như thế nào. Còn các chỉ tiêu về chi phí liên quan trực tiếp đến sự biến động của lợi nhuận. Nếu chỉ quan tâm đến doanh thu và từ đó nhận xét mối quan hệ giữa lợi nhuận và doanh thu thì nội dung đánh giá vẫn còn thiếu, chưa thể chỉ rõ nguyên nhân dẫn đến sự biến động của lợi nhuận, lợi nhuận tăng hay giảm do biến động của yếu tố chi phí nào. Nếu quan tâm đến các chi phí sẽ trả lời được các vấn đề trên và chỉ ra được trong kỳ tiếp theo cần phải điều chỉnh giảm những phần chi phí chưa hợp lý. Bên cạnh đó, nội dung hướng dẫn phân tích tài chính chưa đề cập đến việc khai thác thông tin về luồng tiền thu vào chi ra từ báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đây là nguồn thông tin hữu hiệu cho biết những thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động đòi hỏi nhà phân tích tài chính đặc biệt là ngân hàng cho vay phải nắm bắt được để làm căn cứ xem xét và dự đoán độ tin cậy của các luồng tiền trong tương lai.
Như vậy, trong thời gian tới, nội dung hướng dẫn phân tích tài chính doanh nghiệp vay vốn TDXK tại Sổ tay nghiệp vụ TDXK của VDB cần
76
phải được nghiên cứu sửa đổi một số nội dung chưa chuẩn xác nêu trên, đồng thời cần phải được bổ sung thêm các chỉ tiêu tài chính còn thiếu nhằm đảm bảo tiêu chí chi tiết, rõ ràng của tài liệu hướng dẫn quy mô toàn ngành, giúp cho cán bộ nghiệp vụ có những định hướng tham khảo hữu ích trong quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp, tránh tình trạng đưa ra những nhận định chủ quan dẫn đến nội dung phân tích thiếu chính xác.