1.2. Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng trong Ngânhàng thương mại
1.2.5. Nội dung và tiêu chí đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng
1.2.5.1. Mục đích của quản lý rủi ro
RRTD là một trong những vấn đề mà tất cả các NHTM phải đặc biệt quan tâm. Chúng có thể đem đến tổn thất lớn cho ngân hàng. Chính vì vậy, vấn đề đặt ra với các tổ chức tín dụng là làm sao có thể:
- Xác định các rủi ro mà họ phải đương đầu.
- Đối phó, giải quyết với các rủi ro trên để bảo toàn vốn và năng lực tài chính.
- Tối thiểu hóa bất cứ tổn thất nào có thể xẩy ra do rủi ro.
Đây chính là bản chất của quản lý rủi ro, đó là việc lập kế hoạch và quyết định sử dụng công cụ quản trị rủi ro.
1.2.5.2. Phương pháp đo lường rủi ro tín dụng
Phân tích đo lường RRTD nhằm hỗ trợ cho NHTM trong việc ra quyết định cấp tín dụng. Giám sát và đánh giá khách hàng khi khoản tín dụng đang còn dư nợ, cho phép NHTM lường trước những dấu hiệu cho thấy khoản vay đang có chất lượng xấu đi và có những biện pháp đối phó kịp thời. Đồng thời, việc đánh giá, đo lường RRTD cũng giúp cho ngân hàng ước lượng mức vốn đã cho vay sẽ không thu hồi được để trích lập dự phòng tổn thất tín dụng.
Có hai phương pháp tương đối cơ bản mà các NHTM thường sử dụng để đánh giá RRTD là mô hình phản ánh định tính và mô hình phản ánh định lượng.
Các phương pháp này không loại trừ nhau nên các NHTM có thể sử dụng cả hai phương pháp để phân tích đánh gía mức độ RRTD của khách hàng.
Để sử dụng phương pháp định tính trong đánh giá RRTD, ngân hàng phải thu thập các thông tin liên quan đến chất lượng về người vay bằng cách tự thu thập qua điều tra, thẩm định hoặc mua thông tin từ các Trung tâm phân loại và đánh giá khách hàng. Các thông tin về người vay vốn bao gồm các yếu tố cơ bản về khả năng tài chính của người vay vốn, uy tín của người vay, chất lượng của dự án đầu tư, tài sản thế chấp, các yếu tố liên quan đến thị trường.
Phương pháp định lượng RRTD cho phép ban lãnh đạo ngân hàng đánh giá mức độ rủi ro gặp phải của ngân hàng liệu đã đáp ứng được chiến lược quản lý RRTD hay chưa. Thực hiện phương pháp này các NHTM đã áp dụng hệ thống chấp điểm tín dụng và xếp loại khách hàng như một quy trình đánh giá xác suất một khách hàng tín dụng không thực hiện được các nghĩa vụ tài chính đối với ngân hàng. Mức độ RRTD thay đổi theo từng khách hàng và được xác định thông qua quá trình đánh giá bằng thang điểm, dựa vào thông tin tài chính và phi tài chính của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng.
Kết quả chấm điểm tín dụng và xếp loại khách hàng cho phép xếp khách hàng thành 10 hạng có mức độ rủi ro từ thấp đến cao và tương ứng với mỗi loại khách hàng, ngân hàng có cơ chế cấp tín dụng và giám sát sau khi cho vay phù hợp với mức độ rủi ro của khoản vay.
1.2.5.3. Quy trình quản lý rủi ro tỉn dụng
Về mặt lý thuyết, quy trình quản lý RRTD nói riêng và các rủi ro khác nói chung gồm 6 bước:
Bước 1: Xác định mục tiêu quản trị rủi ro
Xác định các mục tiêu mà các ngân hàng mong muốn đạt được từ quá trình quản lý rủi ro. Các mục tiêu này bao gồm sự duy trì sau tổn thất có tính
thảm họa, các khoản thu nhập ổn định, các chi phí trong dài hạn thấp, ổn định trong ngắn hạn.
Bước 2: Xác định các rủi ro
Khi các mục tiêu ban đầu của quá trình quản lý rủi ro được xác định, nhà quản lý rủi ro phải xác định các rủi ro có thể dẫn đến tổn thất cho ngân hàng. Đây là việc khó khăn nhất mà nhà quản lý rủi ro phải thực hiện.
Bước 3: Đánh giá rủi ro
Sau khi xác định được các rủi ro tiềm năng, bước quan trọng tiếp theo của quá trình quản lý rủi ro là đánh giá mức độ ảnh hưởng của rủi ro theo các tiêu thức như tần số, khả năng và mức độ nghiêm trọng của rủi ro. Bước này gồm:
- Xác định xác suất hoặc cơ hội các rủi ro sẽ xẩy ra.
- Ảnh hưởng của các rủi ro này đối với tình hình tài chính của NHTM
- Khả năng tiên đoán các tổn thất thực tế có thể xẩy ra
Quá trình định lượng này giữ một vai trò quan trọng vì nó chỉ ra các khả năng có thể dẫn đến tổn thất và đòi hỏi sự lưu ý khẩn cấp.
Bước 4: Lựa chọn các quyết định để ngăn chặn rủi ro hoặc tối thiểu hóa tổn thất
Một khi khả năng dẫn đến rủi ro được xác định và định lượng, nhà quản lý rủi ro phải lựa chọn tập hợp các công cụ quản lý rủi ro tốt nhất cho việc đối phó với vấn đề phải đương đầu. Các công cụ này cơ bản bao gồm:
- Tránh né khả năng rủi ro xảy ra gây tổn thất
- Chấp nhận rủi ro
- Ngăn chặn tổn thất
- Giảm tổn thất
- Chuyển giao rủi ro
Để lựa chọn các công cụ quản lý rủi ro hợp lý, nhà quản lý phải xác định được các chi phí của việc sử dụng các công cụ này. Nhà quản lý rủi ro
cũng phải xem xét khả năng tài chính hiện tại và các mục tiêu quản lý rủi ro của ngân hàng mình.
- Trích lập dự phòng tổn thất tín dụng
Mỗi ngân hàng đều có quỹ dự phòng rủi ro, đây chính là nguồn bù đắp chủ yếu của những khoản tín dụng tổn thất.
Hiện nay tại Việt Nam, QĐ 493/2005/QĐ - NHNN Về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của các tổ chức tín dụng ngày 22/4/2005, quy định cụ thể về việc trích lập dự phòng theo 5 mức 0%, 5%, 20%, 50%, 100% tuỳ theo 5 nhóm nợ. Và quy định cụ thể số tiền trích dự phòng cụ thể theo công thức:
R = max {0,(A - C)} x r Trong đó: R là số tiền dự phòng cụ thể phải trích
A: giá trị của khoản nợ
C: giá trị của tài sản đảm bảo
r: Tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể (0%, 5%, 20%, 50%, 100%) Giá trị tài sản bảo đảm được xác định theo quy định cụ thể của từng ngân hàng tuân theo những quy định trong QĐ 493.
Ngoài các khoản dự phòng cụ thể, các ngân hàng phải trích thêm dự phòng chung. Dự phòng chung được trích bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 và cả các cam kết ngoại bảng.
Bước 5: Thực hiện quyết định đã lựa chọn
Ví dụ, nếu mua bảo hiểm, việc tạo ra phạm vi bảo hiểm thích hợp, thỏa thuận được các tỷ lệ phí hợp lý và việc lựa chon người bảo hiểm là một phần của quá trình thực hiện.
Bước 6 : Theo dõi kết quả thực hiện các quyết định, điều chỉnh, bổ sung các biện pháp khác khi môi trường thay đổi
1.2.5.4. Nội dung quản lý rủi ro tín dụng
Quản lý rủi ro tín dụng có 2 nội dung cơ bản là phòng ngừa rủi ro và xử lý rủi ro
Phòng ngừa rủi ro là công việc không thể thiếu trong quản lý rủi ro tín dụng. Phòng ngừa rủi ro một mặt nhằm giảm thiểu các tình huống có thể dẫn tới rủi ro, mặt khác có thể giúp NHTM chủ động đối phó nếu xảy ra rủi ro gây tổn thất về mặt tài chính cho ngân hàng. Việc phòng ngừa rủi ro gồm các khâu sau:
- Lựa chọn khách hàng: Trên cơ sở giấy đề nghị cấp tín dụng và các
thông tin do khách hàng cung cấp, ngân hàng tiến hành thẩm định các thông tin đó và tìm thêm thông tin từ các nguồn khác, từ đó thực hiện việc đánh giá, phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro để quyết định có hay không cho khách hàng vay vốn.
- Theo dõi, đánh giá việc sử dụng vốn vay: Để hạn chế việc khách hàng sử dụng vốn vay sai mục đích và để kiểm soát mức độ rủi ro tín dụng phát sinh trong quá trình sử dụng vốn tín dụng có thể dẫn đến việc khách hàng không có khả năng trả nợ hoặc không chịu trả nợ, các ngân hàng phải thường xuyên kiểm tra, đánh giá các hoạt động của dự án vay, kịp thời phát hiện những vi phạm để có ứng xử thích hợp.
- Xây dựng mối quan hệ lâu dài với khách hàng: Đây là một trong những nguyên lý quan trọng trong quản lý RRTD, vì mối quan hệ lâu dài với khách hàng giúp cho các TCTD giảm thiểu các chi phí liên quan đến việc thu thập thông tin đánh giá tiềm năng và RRTD của khách hàng và việc phân loại khách hàng theo mức độ rủi ro tín dụng cũng dễ dàng, chuẩn xác hơn.
- Thực hiện các cam kết trong hợp đồng vay vốn: NH cam kết sẽ cung
cấp vốn cho khách hàng theo thoả thuận trong hợp đồng, còn khách hàng phải định kỳ cung cấp các báo cáo tài chính, tình hình thực hiện và kết quả đạt được của các dự án đầu tư một cách trung thực, chính xác.
- Tài sản bảo đảm cho khoản vay: Đây là một trong số các biện pháp hữu hiệu nhằm giảm thiểu rủi ro cho các NHTM trong trường hợp khách hàng không trả được nợ. Tài sản bảo đảm cho khoản vay có thể dưới hình thức cầm cố, thế chấp tài sản thuộc sở hữu của người đi vay hay bảo lãnh của bên thứ ba.
- Hạn mức tín dụng: Là giới hạn tối đa số tiền cho vay mà ngân hàng
có thể cung cấp cho một khách hàng trong một thời gian nhất định. Hạn mức tín dụng có thể thể hiện dưới hình thức các NHTM chỉ đáp ứng một phần, chứ không phải toàn bộ khoản vay, nhằm phòng tránh rủi ro đạo đức bởi vì khi khoản vay càng lớn thì khách hàng càng có điều kiện sử dụng vốn vay sai mục đích.
- Phương pháp quản lý thu nợ: Đây là khâu rất quan trọng, vì nó giúp
ngân hàng bảo toàn được vốn và có lãi. Tuỳ theo tính chất của khoản tín dụng mà có các cách thu nợ khác nhau. Trong các trường hợp khách hàng chậm trả hoặc không trả được nợ thì ngân hàng đã gặp rủi ro tín dụng và tuỳ theo từng mức độ, trường hợp cụ thể, ngân hàng sẽ đưa ra các giải pháp, cách xử lý thích hợp.
- Đánh giá chất lượng tín dụng: thực chất là tiến hành phân tích tín dụng trong điều kiện khoản tín dụng đã được cấp với mục tiêu là đánh giá chất lượng tín dụng nhằm phát hiện các rủi ro để có hướng xử lý kịp thời, đánh giá năng lực của khách hàng, nhận định về hiện trạng cấp tín dụng của ngân hàng... Sau khi đánh giá chất lượng tín dụng, ngân hàng sẽ xếp loại chúng theo các tiêu chí khác nhau:
+ Theo chất lượng tín dụng (tốt, xấu, trung bình)
+ Theo uy tín của khách hàng trong quan hệ với ngân hàng... + Theo khả năng thu hồi nợ
Việc đánh giá và xếp loại tín dụng nhằm thanh tra, kiểm tra nội bộ, đảm bảo hoạt động tín dụng được an toàn, đúng hướng và có hiệu quả.
- Đa dạng hoá hoạt động: Trong kinh doanh, đa dạng hoá là một phương pháp phòng ngừa rủi ro hữu hiệu, vì bằng biện pháp này, rủi ro được san sẻ cho các sản phẩm khác nhau. Trong kinh doanh ngân hàng, đa dạng hoá thể hiện dưới hình thức đưa ra nhiều loại sản phẩm, dịch vụ khác nhau.
- Mua bảo hiểm: Đây là biện pháp thường được các NHTM lớn sử dụng nhằm giảm thiểu tổn thất trong trường hợp xảy ra rủi ro. Tuỳ theo hình thức và các cam kết trong hợp đồng bảo hiểm mà NH mua bảo hiểm sẽ nhận được mức bồi thường tương ứng khi rủi ro xảy ra.
Xử lý rủi ro: là việc xử lý rủi ro khi nó xảy ra. Xử lý rủi ro bao gồm các công việc sau:
- Xử lý bằng cách trích từ quỹ dự phòng rủi ro: Các NHTM thường phải trích dự phòng rủi ro theo tỷ lệ nhất định tuỳ vào tổng dư nợ tín dụng và tính chất của khoản vay. Dự phòng này sẽ bù đắp cho những rủi ro mà NH có thể gặp phải trong hoạt động kinh doanh.
- Khai thác tài sản bảo đảm tiền vay: Khi đồng ý cho khách hàng vay vốn, NHTM thường đưa ra điều kiện về tài sản bảo đảm tiền vay. Trong trường hợp khách hàng không còn khả năng trả nợ, thì NH được quyền khai thác các tài sản bảo đảm này để thu hồi nợ vay, giảm tổn thất cho NH.
- Thực hiện mua, bán nợ: Đây là việc các NHTM mua hoặc bán các khoản nợ với các NH hoặc các tổ chức tài chính khác nhằm lành mạnh hoá tình hình tài chính, giải phóng nguồn vốn.
- Xử lý bằng nguồn ngân sách quốc gia: Khi số nợ quá hạn của NHTM quá lớn, vượt quá mức xử lý của bản thân ngân hàng và của toàn hệ thống, có nguy cơ ảnh hưởng xấu đến tình hình kinh tế - xã hội, thì Nhà nước sẽ đứng ra xử lý bằng nguồn ngân sách quốc gia để mua lại toàn bộ hoặc một phần số nợ quá hạn đó.
- Các biện pháp khác như: gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn bằng cách nhập vào kỳ sau, hoặc điều chỉnh hợp đồng về kỳ hạn trả nợ, chuyển vốn vay thành cổ phần...
Tóm lại, quản lý rủi ro là một quá trình diễn ra liên tục và nó có thể thay đổi tuỳ thuộc vào điều kiện tài chính, đặc thù và quy mô của hoạt động kinh doanh của mỗi NHTM cũng như tùy thuộc vào điều kiện kinh tế - xã hội nhất định.
1.2.5.5. Tiêu chí đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng
Có rất nhiều tiêu chí để đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng, nhưng trong giới hạn phạm vi nghiên cứu của luận văn chỉ nghiên cứu những chỉ tiêu chủ yếu, trong đó thông qua các chỉ tiêu này tác động đến đánh giá chất lượng quản lý rủi ro tín dụng của Ngân hàng thương mại.
a. Các chỉ tiêu định tính
Chất lượng quản lý rủi ro tín dụng được thể hiện qua kết quả phân tích, nhận dạng, đo lường RRTD đối với ngân hàng. Do đó về mặt định tính, chất lượng quản lý RRTD được đánh giá ở các mặt sau:
Một là, góp phần thực hiện được các mục tiêu chung của ngân hàng thông qua nhận dạng phân tích đo lường khả năng xảy ra rủi ro của khoản vay khách hàng. Từ đó góp phần không nhỏ vào quá trình ra quyết định tín dụng, khả năng thu hồi được gốc và lãi trong khoảng thời gian đã định trong hợp đồng vay vốn, bảo toàn được vốn kinh doanh. Thực hiện được tốt nhất các mục tiêu mà chiến lược quản lý đã đặt ra. Những mục tiêu chính là các tiêu chuẩn để đo lường sự thành công hay thất bại của chương trình và cũng quyết định triết lý nền tảng cho những hoạt động quản lý rủi ro.
Hai là, góp phần tạo ra một danh mục cho vay đa dạng, hiệu quả: Thông
qua việc đánh giá, đo lường RRTD trong từng nhóm khách hàng, từng nghành nghề cụ thể. Từ đó tìm ra được những danh mục cho vay có mức độ rủi ro thấp, đem lại hiệu quả cao để đầu tư, đồng thời thông qua đó cũng có thể tìm ra được những nhu cầu mới, những danh mục hoạt động mới cho ngân hàng.
Ba là, chất lượng quản lý RRTD còn thể hiện ở khả năng nhận dạng, xác định một cách chính xác và đầy đủ những rủi ro có thể xảy ra đối từng món vay, từng nhóm khách hàng và từng ngành nghề hay lĩnh vực hoạt động. Để có phương án đối phó kịp thời với những thay đổi đó.
Bơn là, chất lượng quản lý RRTD còn thể hiện ở phân tích và đo lường
một cách chính xác khả năng rủi ro có thể xảy ra, không những thế những nhận định, đo lường rủi ro còn phải kịp thời góp phần nâng cao khả năng