thương mại
Khi thực hiện cấp tín dụng, khách hàng vẫn được đánh giá là tốt tuy nhiên do nhiều nguyên nhân mà khoản tín dụng rơi vào tình trạng xấu, có thể biến thành nợ khó đòi hoặc có khả năng mất vốn. Chính vì vậy hạn chế rủi ro tín dụng bao gồm việc phải phòng ngừa nguy cơ xảy ra rủi ro và xử lý các khoản rủi ro đã phát sinh.[5]
1.2.3.1. Phòng ngừa nguy cơ xảy ra rủi ro tín dụng
chế rủi ro tín dụng cần theo dõi và bám sát các khoản tín dụng ngay từ đầu. Việc giám sát rủi ro bao gồm các công việc như: giám sát thực tiễn sản xuất
kinh doanh cuả khách hàng và việc thực hiện các điều khoản đã có trong hợp
đồng tín dụng ký với khách hàng. Việc giám sát nhằm phát hiện ra các đấu hiệu rủi ro thực tiễn, những biến động xấu trong sản xuất kinh doanh của khách hàng để từ đó xác định rủi ro tiềm tàng và có các biện pháp sử lý kịp thời. Nội dung công tác phòng ngừa rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại
bao gồm:
- Xây dựng chính sách tín dụng một cách hợp lý: Chính sách tín dụng đặt ra mục tiêu, tham số định hướng cho cán bộ Ngân hàng, những người làm công tác cho vay và quản trị danh mục đầu tư. Chính sách này được xây dựng khoa học, cẩn thận thông suốt từ trên xuống dưới sẽ tạo điều kiện cho ngân hàng duy trì tiêu chuẩn tín dụng của mình, tránh rủi ro quá mức và đánh giá đúng cơ hội kinh doanh. Một chính sách tín dụng tốt phải là một ứng dụng thông minh của những nguyên tắc tín dụng thích hợp với những thay đổi của các nhân tố và môi trường kinh tế. Chính sách tín dụng tốt sẽ nâng cao chất lượng các khoản cho vay của Ngân hàng. Một chính sách tín dụng tốt gồm các yếu tố cơ bản:
+ Có mục tiêu rõ ràng: Ngân hàng cần cân đối giữa các mục tiêu quan trọng như: Cân đối giữa mục tiêu sinh lời với mục tiêu bảo đảm tín an toàn, mục tiêu đạt thị phần cao với việc đảm bảo uy tín doanh nghiệp cũng như tính an toàn trong hoạt động vay vốn.
+ Xác định rõ ràng chiến lược thực hiện: Ngân hàng thường xác định tỷ lệ phần trăm các khoản cho vay theo đối tượng, theo thời hạn, theo vị trí địa lý.. .để đạt được mức độ đa dạng hóa như Ngân hàng mong muốn.
thể trách nhiệm của Ban giám đốc, bộ phận chức năng và quyền hạn của phòng ban và cán bộ tín dụng. Tính đồng bộ, hệ thống trong hoạt động sẽ tạo ra sự nhịp nhàng, tránh chồng chéo cũng như bỏ sót.
+ Đưa ra các tiêu thức tín dụng: Một chính sách tín dụng tốt phải quy định điều kiện của các khoản vay có thể chấp nhận được, những yếu tố cần xem xét quyết định cho vay.Đây là giai đoạn đầu tiên quyết định hiệu quả của công tác triển khai tín dụng sau này cũng như khả năng hoàn vốn của khách hàng.
+ Xác lập các phương pháp kiểm soát: Chính sách tín dụng cần quy định lịch trình kiểm soát các khoản vay, quy định báo cáo các vấn đề có liên quan với các cấp quản lý Ngân hàng.. .Đồng thời tận dụng tối đa ưu thế của công nghệ trong hoạt động kiểm tra.
- Công tác khách hàng: Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng chủ yếu xuất phát từ phía khách hàng, do lựa chọn chưa hiệu quả về khách hàng hoặc do khách hàng suy giảm khả năng tài chính trong quá trình vay vốn, dẫn đến hậu quả rủi ro trong hoạt động tín dụng. Công tác khách hàng bao gồm:
+ Giám sát hoạt động tài khoản của khách hàng tại ngân hàng
Sự thay đổi số dư, số phát sinh trong tài khoản tiền gửi và tiền vay của khách hàng phản ánh tình hình tiêu thụ sản phẩm, lưu chuyển tiền tệ, sử dụng vốn vay và trả nợ. Sự biến đổi bất thường trong tài khoản phản ánh những khó khăn trong quản trị tài chính của khách hàng, dẫn tới khó khăn trong chi trả của khách hàng.
+ Phân tích báo cáo tài chính định kỳ
Kết quả phân tích sẽ cho thấy những biểu hiện làm giảm khả năng hoàn trả nợ hay biểu hiện vi phạm hợp đồng của khách hàng
+ Kiểm tra các bảo đảm tiền vay
kiểm tra trực tiếp tại chỗ của khách hàng. Đối với tài sản thế chấp ngân hàng
còn cần xem xét việc sử dụng tài sản có hợp lý đúng như cam kết hay không.
Còn với đảm bảo bằng bảo lãnh cần xem xét nội dung giám sát người bảo lãnh cũng như đối với khách hàng đi vay.
+ Giám sát những thông tin khác
Ngoài ra cần kiểm tra địa điểm cư trú, nơi sản xuất kinh doanh, thông tin từ các phương tiện thông tin đại chúng.
- Trích lập dự phòng: Quỹ dự phòng rủi ro là nguồn bù đắp chủ yếu của những khoản tín dụng bị tổn thất. Quỹ thường được trích ra từ lợi nhuận sau thuế. Với việc lập quỹ dự phòng rủi ro khi rủi ro xảy ra việc mất vốn cho vay sẽ không gây nhiều tác động tới ngân hàng.
- Áp dụng các biện pháp về bảo đảm tiền vay; Bảo đảm tiền vay là nhằm nâng cao trách nhiệm thực hiện cam kết trả nợ của bên vay đồng thời phòng ngừa rủi ro tín dụng khi phương án trả nợ dự kiến của bên vay không thực hiện được hoặc xảy ra rủi ro không lường trước. Bởi vậy, vừa đảm bảo tín dụng, vừa là nguồn thu nợ và có ý nghĩa tác động đến việc thực hiện nghĩa vụ trả nợ của khách hàng. Vì vậy, giá trị các khoản bảo đảm phải lớn hơn nợ gốc chưa thanh toán. Để có thể phát mại tài sản, đòi hỏi khi vay vốn có bảo đảm bằng tài sản ngân hàng phải thiết lập đầy đủ các cơ sở pháp lý để sau này có quyền ưu tiên trong việc xử lý tài sản bảo đảm và tài sản bảo đảm phải có tính lỏng cao.
- Các biện pháp khác; Ngân hàng mua bảo hiểm tín dụng, nếu rủi ro xảy ra thì công ty bảo hiểm sẽ chịu trách nhiệm bồi thường cho ngân hàng theo
quy định. Ngoài ra ngân hàng còn có thể tham gia cho vay đồng tài trợ giúp san
thời nhằm giảm thiểu rủi ro xuống mức thấp nhất. Tiến trình công việc đuợc
thực hiện nhu sau:
Sơ đồ 1.1: Quy trình xử lý rủi ro tín dụng
Các phương án khắc phục bao gồm:
+ Đảo nợ: Là những khoản vay có thời hạn đã đến hạn nhưng khách hàng hiện tại không có khả năng tài chính để trả nợ nên ngân hàng cho vay và khách hàng ngồi lại với nhau đưa ra biện pháp đảo nợ để biến các khoản nợ đến hạn đó thành khoản nợ kỳ hạn khác với các điều kiện thoả thuận giữa ngân hàng cho vay và khách hàng.
+ Giảm nợ: Là những khoản vay của khách hàng trong hạn hoặc đến hạn nhưng khách hàng gặp phải rủi ro bất khả kháng như thiên tai, lũ lụt, hạn hán hay các đại dịch ...làm cho khách hàng rơi vào tình trạng tài chính yếu kém không thể trả đầy đủ những món vay. Ngân hàng cho vay có thể giảm một phần trong khoản vay để tạo điều kiện cho khách hàng có thể trả nợ cho ngân hàng cho vay.
+ Xoá nợ: Đây là những khoản vay của khách hàng đang trong hạn hoặc hết hạn, ngân hàng đã sử dụng 2 biện pháp trên nhưng khách hàng không thể trả nợ hay cùng với chính sách chỉ định của chính phủ xoá nợ cho những đối tượng khách hàng gập rủi ro mà không thể khắc phục lại được như lũ cuốn, lũ quét, động đất, sóng thần. nhằm ổn định xã hội, ổn định đời sống cho nhân dân và những đối tượng gập rủi ro không thể chống cự này.
- Nếu phương án khắc phục thành công mức độ rủi ro trở nên bình thường thì chuyển sang cho nhân viên tín dụng phụ trách tiếp còn nếu việc thực thi biện pháp khắc phục gặp trở ngại thì ngân hàng chuyển khoản tín dụng sang bộ phận chuyên trách về xử lý rủi ro tín dụng để tiếp tục theo dõi các khoản nợ nhằm thực hiện thu hồi nợ thông qua việc xử lý các tài sản đảm bảo khoản nợ, khai thác tài sản đảm bảo, tiếp tục theo đuổi các vụ kiện để thu hồi một phần nợ từ thanh lý tài sản của DN phá sản...
- Bán nợ cho các tổ chức có chức năng mua - bán nợ chuyên nghiệp, đây là phương án xử lý nợ xấu nhanh nhất giúp chủ nợ thu hồi một phần vốn
kinh doanh để phục vụ cho các nhu cầu và cơ hội kinh doanh mới, nhằm cải thiện tình hình tài chính.
1.2.3.3. Thực hiện áp dụng các công cụ phòng ngừa và xử lý rủi ro tín dụng
Để hạn chế rủi ro tín dụng, mỗi ngân hàng đều cần nghiên cứu và đua ra các công cụ phù hợp với quy mô và tính chất hoạt động của ngân hàng đó. Trong công tác phòng ngừa và xử lý rủi ro đều có áp dụng các công cụ nhất định nhu đã trình bày ở trên. Vậy để công tác hạn chế rủi ro tín dụng đuợc thực hiện tốt thì cần áp dụng các công cụ theo một số tiêu chí sau đây:
- Thiết lập một môi trường rủi ro tín dụng phù hợp: Ngân hàng có tích cực quan tâm tới rủi ro tín dụng hay không thể hiện qua việc thành lập các bộ phận hỗ trợ, quyết định tín dụng, phân tích đầu vào của công tác tín dụng; khi có những thay đổi về chính sách, điều khoản tín dụng, ngân hàng có tổ chức tập huấn cho cán bộ tín dụng hay không... Bên cạnh đó, ngân hàng có sự nhận diện, phân tích rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn trong từng sản phẩm hay chua.
- Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng lành mạnh: Nội dung của chỉ tiêu này đánh giá việc ngân hàng có hay không sự tìm hiểu khách hàng cẩn trọng truớc khi ra quyết định tài trợ vốn; xây dựng quy trình tín dụng chặt chẽ từ khâu tiếp nhận hồ sơ tới khâu thanh lý hợp đồng; tuân thủ hạn mức tín dụng và nghiêm túc quản lý khoản vay.
- Duy trì việc cấp tín dụng hiệu quả: Để đáp ứng đuợc tiêu chí này, ngân hàng phải có hệ thống đánh giá nội bộ và sử dụng hệ thống này trong việc cấp tín dụng một cách hiệu quả. Cách đánh giá phải cập nhật và khách quan, hỗ trợ cho công tác phân tích tín dụng. Bên cạnh đó, ngân hàng cần xây dựng hệ thống thông tin quản lý, đo luờng, phân tích, báo cáo rủi ro tín dụng và thuờng xuyên thực hiện các công cụ này.
- Hệ thống kiểm soát rủi ro tín dụng: Ngân hàng có thiết lập hệ thống kiểm tra, giám sát, đánh giá độc lập tính tính hiệu quả của quy trình quản lý
rủi ro tín dụng hay không; phân công thẩm quyền tín dụng phù hợp nhằm quản lý rủi ro; có nhận biết kịp thời các khoản nợ có vấn đề và việc kiểm soát sau khi giải ngân đã hiệu quả chua.
1.3. CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG
1.3.1. Chỉ tiêu định tính
- Sự đa dạng của biện pháp hạn chế rủi ro tín dụng: Biện pháp hạn chế rủi ro đa dạng phản ánh sự linh hoạt và nhạy bén trong công tác hạn chế rủi ro của ngân hàng. Với mỗi loại rủi ro cần có những biện pháp khắc phục khác nhau và việc thực hiện cũng cần hết sức mềm dẻo, phù hợp với rủi ro cụ thể. Nếu biện pháp nghèo nàn, áp dụng cho nhiều loại rủi ro sẽ khó có thể giải quyết triệt để và đôi khi không phù hợp với rủi ro đó, ngoài ra còn gây tốn kém chi phí cho ngân hàng.
- Kịp thời phát hiện rủi ro tín dụng: Hoạt động ngân hàng luôn tiềm ẩn nhiều loại rủi ro, việc phát hiện phòng ngừa sẽ giúp cho ngân hàng tiết kiệm chi phí và chủ động hơn nhiều so với việc đi xử lý các rủi ro đã phát sinh. Chính vì vậy, công tác hạn chế rủi ro tín dụng có hiệu quả là khi có thể kịp thời phát hiện các rủi ro truớc khi tình hình trở nên xấu hơn. Để thực hiện đuợc điều này đòi hỏi nội dung công tác phòng ngừa rủi ro tín dụng phải đuợc thực hiện tốt.
- Thời gian xử lý rủi ro tín dụng: Đối với mỗi rủi ro phát sinh, việc xử lý nhanh chóng, tuân thủ quy định càng giúp cho ngân hàng giảm thiểu chi phí, ổn định tình hình kinh doanh. Nguợc lại, với những khoản rủi ro chiếm nhiều thời gian, kéo dài từ năm này qua năm khác khiến cho ngân hàng không những bị tốn kém về tiền bạc, thời gian, nhân lực mà còn suy giảm uy tín của ngân hàng.
- Các rủi ro đã hạn chế được: Có nhiều cách phân loại rủi ro tín dụng như đã trình bày ở mục 1.1.2, tựu chung có thể chia làm hai loại là rủi ro đọng vốn và rủi ro mất vốn. Rủi ro trong ngân hàng là không thể tránh khỏi tuy nhiên không thể để ngân hàng rơi vào tình trạng rủi ro quá lớn, không kiểm soát được. Công tác hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng hiệu quả hay không thể hiện qua việc hạn chế các loại rủi ro cho ngân hàng. Cụ thể là vốn của ngân hàng có hay bị đọng, thời gian bao lâu hay rủi ro mất vốn của ngân hàng đã được giảm xuống chưa... Càng hạn chế được nhiều rủi ro càng phản ánh sự hiệu quả mà công tác đã thực hiện được.
1.3.2. Chỉ tiêu định lượng
- Tình hình nợ quá hạn
Nợ quá hạn là thước đo quan trọng nhất đánh giá sự lành mạnh thể chế. Nó tác động đến tất cả các lĩnh vực hoạt động chính của ngân hàng. Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn.
Các khoản nợ được phân loại theo 2 phương pháp định lượng và định tính. Với cách phân loại này, nợ quá hạn bao gồm các khoản nợ từ nhóm 2 đến nhóm 5. [9]
+ Nợ quá hạn được xác định bằng các công thức sau:
Số dư NQH
Tỷ lệ NQH (%) = --- x 100% Tổng dư nợ
Tỷ lệ nợ quá hạn càng cao làm tăng chi phí của Ngân hàng. Thông thường, ngân hàng có tỷ lệ này vượt trên 5% được đánh giá là có nợ quá hạn cao và chất lượng tín dụng có vấn đề. Với một khoản tín dụng gặp rủi ro Ngân hàng phải thêm một khoản chi phí giám sát khoản vay, chi phí xử lý tài sản đảm bảo, chi phí pháp lý...do đó làm tăng chi phí thực tế của Ngân hàng. Trong khi không có nguồn thu từ khoản vay này thì ngân hàng vẫn tiếp tục trả
lãi cho nguồn vốn vay từ khách hàng. Nợ quá hạn xuất hiện làm chậm quá trình tuần hoàn và chu chuyển vốn của các tổ chức tín dụng, làm giảm hiệu quả hiệu quả sử dụng vốn, giảm lợi nhuận, giảm hiệu quả kinh doanh. Đồng thời hạn chế khả năng mở rộng và tăng truởng tín dụng, khả năng kinh doanh cũng nhu giảm uy tín của Ngân hàng và khả năng cạnh tranh của Ngân hàng với các tổ chức tín dụng khác.
+ Tỷ lệ khách hàng có nợ quá hạn:
Số khách hàng quá hạn
Tỷ lệ khách hàng có NQH (%) = —ỵ--- x 100% Tổng số khách hàng có du nợ
Tỷ lệ khách hàng có NQH cho biết, cứ 100 khách hàng vay vốn, thì có bao nhiêu khách hàng đã quá hạn. Nếu tỷ lệ này cao, chứng tỏ chính sách tín