- Bằng chứng dưới dạng văn bản, hỡnh ảnh đỏng tin cậy hơn bằng chứng qua lời núi Mức độ tin cậy cỏc loại bằng chứng của VACO được sắp xếp theo thứ tự như sau:
e. Những hành vi nghiêm cấm đối với kiểm toán viên hành nghề
- Mua bất kỳ loại cổ phiếu nào, không phân biệt số lợng là bao nhiêu của đơn vị đợc kiểm toán.
- Mua trái phiếu hoặc các tài sản khác của đơn vị đợc kiểm toán.
- Nhận bất kỳ một khoản tiền hoặc lợi ích vật chất nào từ đơn vị đợc kiểm toán ngoài khoản phí dịch vụ và chi phí đã thỏa thuận trong hợp đồng, hoặc lợi dụng vị trí kiểm toán viên của mình để thu các lợi ích khác từ đơn vị đợc kiểm toán.
- Cho thuê, cho mợn hoặc cho các bên khác sử dụng tên và chứng chỉ kiểm toán viên của mình để thực hiện các hoạt động nghề nghiệp.
- Làm việc cho từ hai doanh nghiệp kiểm toán trở lên trong cùng một thời gian. - Tiết lộ thông tin về đơn vị đợc kiểm toán mà mình biết đợc trong khi hành nghề, trừ trờng hợp đơn vị đợc kiểm toán đồng ý hoặc pháp luật có quy định khác.
- Thực hiện các hành vi khác mà pháp luật về kiểm toán nghiêm cấm.
Cõu hỏi ụn tập
1. Phõn tớch sự cần thiết khỏch quan của hoạt động kiểm toỏn?
2. Nờu quan điểm chung nhất về kiểm toỏn và giải thớch cỏc thuật ngữ được sử dụng trong khỏi niệm vừa nờu.
3. Hệ thống kiểm soỏt nội bộ của doanh nghiệp là gỡ? Phõn tớch ảnh hưởng của hệ thống tới rủi ro kiểm toỏn?
4. Bằng chứng kiểm toỏn là gỡ? Cỏc loại bằng chứng kiểm toỏn? Yờu cầu về bằng chứng kiểm toỏn? Cỏc phương phỏp thu thập bằng chứng kiểm toỏn?
5. Hóy phõn biệt 3 loại kiểm toỏn: kiểm toỏn độc lập, kiểm toỏn nhà nước, kiểm toỏn nội bộ về cỏc nội dung chủ yếu.
6. Hóy phõn biệt 3 loại kiểm toỏn: kiểm toỏn hoạt động, kiểm toỏn tuõn thủ, kiểm toỏn bỏo cỏo tài chớnh về cỏc nội dung chủ yếu.
7. Trọng yếu là gỡ? Nguyờn tắc xột đoỏn tớnh trọng yếu?
8. Rủi ro kiểm toỏn là gỡ? Cỏc loại rủi ro trong quỏ trỡnh kiểm toỏn?
9. Phõn biệt gian lận và sai sút. Cỏc yếu tố ảnh hưởng đến gian lận và sai sút. Nhiệm vụ của kiểm toỏn viờn đối với gian lận và sai sút.
10. Trỡnh bày tiờu chuẩn, trỏch nhiệm và quyền hạn của kiểm toỏn viờn được quy định theo Nghị định 105/2004/NĐ-CP và được sửa đổi bổ sung bởi Nghị định 16/2011/NĐ-CP?
Tài liệu tham khảo
(1). TS. Giang Thị Xuyến – ThS. Đậu Ngọc Chõu, Lý thuyết kiểm toỏn, Nhà xuất bản Tài chớnh, 2008
(2). TS. Nguyễn Viết Lợi, Lý thuyết kiểm toỏn, Nhà xuất bản Tài chớnh, 2007 (3). Bộ Tài chớnh, Hệ thống chuẩn mực kiểm toỏn Việt Nam,
(4). Nghị định 105/2004/NĐ-CP, Quy định về kiểm toỏn độc lập, 2005
(5). Nghị định 16/2011/NĐ-CP, Điều chỉnh, bổ sung Nghị định 105/2004/NĐ-CP, 2011
(6). Luật kiểm toỏn độc lập, 2011 (7). Luật Kiểm toỏn Nhà nước, 2005
Chương 2.