1. Phiếu nhập kho số 2 ngày 2/10: nhập kho 3.000m vải kaki theo HĐGTGT số 521, đơn giỏ mua chưa thuế 78.000đ/m, thuế GTGT 10% chưa trả Cụng ty Thành Đạt. Chi phớ vận chuyển hàng về kho thanh toỏn bằng tiền mặt 300.000đ theo phiếu chi số 01.
2. Phiếu nhập kho số 3 ngày 2/10, nhập kho 1.000m vải bụng theo đơn giỏ mua chưa thuế: 61.000/m, thuế GTGT 10%, đó thanh toỏn theo giấy bỏo nợ số 5 ngày 3/10. 3. Phiếu xuất kho số 5 ngày 4/10 xuất kho 4.000m vải kaki để may quần kaki, 2.000m vải thụ để may quần thụ, 1.500m vải bụng trần để may ỏo bụng.
4. Phiếu xuất kho số 6 ngày 5/10, xuất kho 1.000 cuộn chỉ may để may quần ỏo, 100 hộp kim may dựng cho sản xuất.
5. Phiếu xuất kho số 8 ngày 7/10 xuất gửi bỏn cho đại lý Phương Lan 500 quần kaki theo HĐGTGT số 972, đơn giỏ bỏn chưa thuế: 250.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. 6. Tớnh lương cho cụng nhõn may quần kaki 105.000.000đ, cụng nhõn may quần thụ: 51.000.000đ, cụng nhõn may ỏo bụng: 48.000.000đ, bộ phận quản lý phõn
xưởng: 20.000.000đ, bộ phận bỏn hàng: 15.000.000đ, bộ phận QLDN: 17.000.000đ.
7. Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
8. Tớnh khấu hao TSCĐ dựng cho sản xuất 50.000.000đ, bộ phận bỏn hàng 5.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 4.000.000.
9. Phiếu nhập kho ngày 19/10, nhập kho 3.500 quần kaki, 1.700 quần thụ, 1.200 ỏo bụng trần.
10. Ngày 20/10 xuất bỏn trực tiếp 3000 quần kaki cho cụng ty Hương Xuõn, khỏch hàng chấp nhận thanh toỏn theo đơn giỏ chưa thuế: 251.000đ/sp, thuế GTGT: 10%.
11. Ngày 21/10 đại lý Phương Lan chuyển tiền gửi ngõn hàng thanh toỏn số hàng gửi bỏn ngày 7/10 sau khi trừ hoa hồng đại lý được hưởng 5% (biết hoa hồng đại lý tớnh trờn giỏ chưa thuế GTGT).
12. Ngày 22/10 khỏch hàng trả lại 5 quần kaki bỏn ngày 20/10. Số cũn lại khỏch hàng thanh toỏn bằng chuyển khoản, đó nhận được giấy bỏo cú số 15 ngày 22/10.
13. Tiền điện phải trả theo giỏ chưa thuế GTGT: 6.500.000đ, thuế GTGT 10%. Trong đú dựng cho sản xuất 4.000.000, dựng cho bỏn hàng 1.000.000, quản lý doanh nghiệp: 1.500.000đ.
14. Xỏc định kết quả kinh doanh, kết chuyển lói (biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp 25%).
15. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong thỏng
Yờu cầu:
1. Lập cỏc chứng từ ở nghiệp vụ 1, 3, 5 (1đ)
2. Tớnh giỏ thành sản phẩm biết chi phớ sản xuất chung và chi phớ nguyờn vật liệu phụ phõn bổ theo số lượng sản phẩm hoàn thành.Cuối kỡ cũn 20 sản phẩm quần kaki dở chưa hoàn thành. (1đ)
3. Ghi sổ nhật ký chung (4đ) 4. Ghi sổ cỏi cỏc tài khoản (2đ) 5. Lập bảng cõn đối kế toỏn (1đ)
6. Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh (1đ)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 44
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Tờn doanh nghiệp: Cụng ty TNHH Thành Đạt Địa chỉ: Số 655- Đường lỏng- Hà Nội
Mó số thuế: 010209876 Số tài khoản: 100013921
Tại: Ngõn hàng NN & PTNT chi nhỏnh Cầu Giấy Sử dụng hỡnh thức kế toỏn: Nhật ký chung (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn Đỏnh giỏ sản phẩm dở theo chi phớ nguyờn vật liệu chớnh
Tớnh trị giỏ xuất kho theo phương phỏp nhập trước xuất trước Tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ.
Ngành nghề kinh doanh: Sản xuất và kinh doanh bỏnh kẹo Trong thỏng 11 năm N cú tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ) I. Số dư đầu thỏng: - TK 111: 200.000.000 - TK 112: 3.000.000.000 - TK 131 (số dư nợ): 40.000.000 Trong đú: Cụng ty An Đại: 25.000.000 Cụng ty Phỳc Long: 15.000.000 - TK 142: 10.000.000 - TK 152: 582.000.000
Trong đú: Bột mỡ: Số lượng: 1.000 kg Đơn giỏ: 10.000đ/kg Bột nếp: Số lượng: 12.000 kg Đơn giỏ: 11.000đ/kg Vani : Số lượng: 20.000 hộp Đơn giỏ: 2.000đ/hộp Đường: Số lượng: 5.000 kg Đơn giỏ: 8.000đ/kg - TK 153: 10.000.000
- TK 154: 50.000.000
Trong đú: Bỏnh qui: 35.000.000 Kẹo cốm: 15.000.000 - TK 155: 109.080.000
Trong đú: Bỏnh qui: Số lượng: 500 thựng z: 140.800/thựng Kẹo cốm: Số lượng: 100 thựng z: 190.000/thựng - TK 211: 2.000.000.000 - TK 214: 200.000.000 - TK 331: (dư cú) 100.000.000 - TK 311: 2.000.000.000 - TK 411: 3.500.000.000 - TK 414: 450.000.000 - TK 421: 51.080.000
II. Số phỏt sinh trong thỏng:
(1) Phiếu nhập kho số 01 ngày 2/11 nhập 10.000 kg bột mỡ đó thanh toỏn bằng chuyển khoản cho cụng ty Long Thành theo giấy bỏo nợ số 02 ngày 2/11. Trị giỏ ghi trong húa đơn số 00769 ngày 2/11:
- Giỏ mua: 10.000kg x 10.500đ/kg = 105.000.000 - Thuế GTGT 10% 10.500.000 - Tổng số tiền thanh toỏn: 115.500.000
Người mua và nhập kho: Phạm Lan Anh
(2) Phiếu chi số 01 ngày 2/11 chi tiền vận chuyển bột mỡ theo húa đơn GTGT số 010234:
- Giỏ chưa thuế: 1.500.000 - Thuế GTGT 10% 150.000 - Tổng số tiền thanh toỏn: 1.650.000
(3) Phiếu xuất kho số 01 ngày 3/11: Xuất kho 7.000 kg bột mỡ, 2.000 kg đường, 1.000 hộp vani dựng cho sản xuất bỏnh.
(4) Phiếu xuất kho số 02 ngày 4/11: Xuất kho 10.000 kg bột nếp, 3.000 kg đường để sản xuất kẹo cốm.
(5) Phõn bổ chi phớ trả trước cho phõn xưởng sản xuất 1.000.000.
(6) Số KHTSCĐ đó trớch thỏng 10: thiết bị sản xuất và quản lý sản xuất:
5.000.000, TSCĐ dựng cho bỏn hàng: 1.000.000, TSCĐ dựng cho quản lý doanh nghiệp: 1.500.000. Thỏng 11 khụng cú TSCĐ tăng, giảm.
(7) Tớnh lương cho cụng nhõn sản xuất: 20.000.000 (trong đú: cụng nhõn sản xuất bỏnh 11.000.000, kẹo cốm: 9.000.000, nhõn viờn quản lý phõn xưởng 5.000.000.
(8) Tớnh cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
(9) Phiếu chi số 02 ngày 20/11 Trả tiền điện theo húa đơn GTGT số 00123: Giỏ chưa thuế: 8.000.000
Thuế GTGT 10% 800.000 Tổng giỏ thanh toỏn 8.800.000
Trong đú: dựng cho sản xuất 6.000.000, dựng cho bỏn hàng 800.000, dựng cho quản lý doanh nghiệp: 1.200.000.
(10) Phiếu nhập kho số 02 ngày 21/11: Nhập kho 1.100 thựng bỏnh qui, 900 thựng kẹo cốm, khụng cú sản phẩm dở.
(11) Phiếu xuất kho số 03 ngày 22/11: Gửi bỏn đại lý Hồng Nhung 1.000 thựng bỏnh qui theo giỏ bỏn chưa thuế 300.000.000, thuế GTGT 10%, , 600 thựng kẹo cốm theo giỏ bỏn chưa thuế: 186.000.000, thuế GTGT 10%. Hoa hồng đại lý 10%.
(12) Phiếu xuất kho số 04 ngày 23/11: Xuất bỏn trực tiếp cho cụng ty An Đại 1.000 thựng bỏnh qui, 900 thựng kẹo cốm, khỏch hàng đó thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo cú số 02 ngày 23/11. Tiền bỏn hàng thể hiện trờn húa đơn GTGT số 0123 ngày 23/11:
Giỏ bỏn: Bỏnh qui: 1.000 x 300.000 = 300.000.000 Kẹo cốm : 900 x 310.000 = 279.000.000 Thuế GTGT 10% 57.900.000 Tổng số tiền thanh toỏn 636.900.000 - Phiếu chi số 03, chi tiền vận chuyển hàng đi bỏn 80.000.
(13) Phiếu nhập kho số 03 ngày 24/11, Cụng ty An Đại trả lại 100 thựng bỏnh qui do kộm chất lượng, doanh nghiệp đó thanh thanh toỏn cho cụng ty An Đại theo phiếu chi số 04 ngày 24/11.
(14) Giấy bỏo cú số 03 ngày 24/11: đại lý Hồng Nhung thanh toỏn tiền hàng này 22/11 sau khi trừ hoa hồng đại lý.
(15) Cỏc chi phớ bỏn hàng khỏc phỏt sinh: 10.000.000. Trong đú: - Lương CNV: 5.000.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tớnh cỏc khoản theo lương theo tỉ lệ qui định.
- Xuất CCDC loại phõn bổ 2 lần vào chi phớ bỏn hàng 1.000.000 (16) Chi phớ quản lý doanh nghiệp khỏc tập hợp được:
- Tớnh cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định. (17) Xỏc định kết quả kinh doanh.
Yờu cầu: 1. Lập chứng từ của nghiệp vụ 1, 2, 3 (1đ)
2. Tớnh giỏ thành sản phẩm biết chi phớ sản xuất chung phõn bổ theo số lượng sản phẩm sản xuất. (1đ)
3. Ghi sổ nhật ký chung (4đ) 4. Ghi sổ cỏi cỏc tài khoản (2đ) 5. Lập bảng cõn đối tài khoản (1đ) 6. Lập bảng cõn đối kế toỏn. (1đ)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
(2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 45
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Tờn doanh nghiệp: Cụng ty TNHH Ngọc Khỏnh Địa chỉ: Số 30A- Phạm Thận Duật- Hà Nội Mó số thuế: 01023421
Số tài khoản: 100032421
Tại: Ngõn hàng NN & PTNT chi nhỏnh Cầu Giấy Sử dụng hỡnh thức kế toỏn: Chứng từ ghi sổ
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn Tớnh trị giỏ xuất kho theo phương phỏp nhập trước xuất trước Tớnh trị giỏ xuất ngoại tệ theo phương phỏp nhập trước, xuất trước Tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ.
Ngành nghề kinh doanh: kinh doanh thương mại
Trong thỏng 10 năm N cú tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ)
I. Số dư đầu thỏng
- TK 111: 1.310.000.000 Trong đú: 111.1: 400.000.000
111.2: 50.000USD (Tỷ giỏ: 18.200VND/USD) - TK 112: 74.800.000.000
Trong đú: 112.1: 2.000.000.000 112.2: 4.000.000USD (Tỷ giỏ: 18.200VND/USD) - TK 156: 2.200.000.000
Trong đú: Tivi BELCO: số lượng: 2.000 đơn giỏ: 1.100.000 - TK 211: 1.000.000.000 - TK214: 200.000.000 - TK 331: 1.700.000.000 - TK 311: 46.00.000.000 - TK 411: 20.610.000.000 - TK 414: 9.000.000.000
- TK 421: 2.000.000.000 II. Số phỏt sinh trong thỏng
(1) Giấy bỏo nợ số 01 ngày 1/10: ký quỹ để mở L/C tại Ngõn hàng Ngoại thương 3000.000 USD. Nhập khẩu 100 ụ tụ Toyota theo giỏ CIF Hải Phũng 30.000USD/chiếc. Thuế nhập khẩu phải nộp 83%, thuế GTGT 10%. Tỷ giỏ thực tế: 1USD = 18.500VND).
(2) Ngày 5/10 đó nhận được chứng từ về lụ hàng nhập khẩu theo L/C ngày 1/10. Ngõn hàng đó chuyển tiền từ L/C để thanh toỏn cho người bỏn.
Biết tỷ giỏ thực tế 1USD = 18.600VNĐ. Chi phớ kiểm định bao gồm thuế GTGT là 11.000.000 đó thanh toỏn theo phiếu chi số 01 ngày 5/10. Số ụ tụ đó chuyển về nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01 ngày 5/10. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(3) Phiếu xuất kho số 01 ngày 5/10, xuất kho 500 chiếc tivi BELCO để xuất khẩu sang Campuchia theo giỏ bỏn: 100USD/chiếc.
- Phiếu chi số 02 ngày 5/10: vận chuyển hàng ra cảng 5.000.000, thuế GTGT 10% - Ngày 10/10 nhận được giấy bỏo cú số 01 của ngõn hàng người mua đó thanh toỏn toàn bộ tiền hàng qua tiền tài khoản tiền gửi ngõn hàng ngoại tệ tại ngõn hàng ngoại thương, thuế xuất thuế xuất khẩu: 10%. (Tỷ giỏ thực tế:
18.150VNĐ/USD)
(4) Phiếu xuất kho số 02 ngày 11/10, xuất gửi bỏn cho đại lý Phong Lan 20 chiếc ụ tụ theo HĐGTGT số 00678, đơn giỏ bỏn chưa thuế: 70.000USD/chiếc, thuế GTGT 10%. Hoa hồng đại lý được hưởng 10%.(tỷ giỏ thực tế:
18.200VND/USD)
- Phiếu chi số 02 ngày 11/10, chi tiền vận chuyển hàng đi bỏn cho Cụng ty Vận tải Hồng Khanh theo húa đơn số 00953: giỏ chưa thuế 5.000.000đ, thuế GTGT 10%. (5) Phiếu xuất kho số 03 ngày 12/10, xuất bỏn trực tiếp cho cụng ty Long An 10 chiếc ụ tụ, tiền bỏn hàng thể hiện trờn HĐGTGT số 00679:
Giỏ bỏn chưa thuế 10chiếc x 70.000USD/chiếc = 700.000USD Thuế GTGT 10% 70.000USD Tổng giỏ thanh toỏn 770.000USD
Cụng ty Long An đó thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo cú số 02 ngày 12/10, số tiền: 700.000USD, số cũn lại khỏch hàng nợ. Tỷ giỏ thực tế: 18.600VNĐ/USD. (6) Giấy bỏo cú số 03 ngày 13/10, đại lý Phong Lan thanh toỏn toàn bộ số tiền hàng sau khi trừ hoa hồng được hưởng. Tỷ giỏ thực tế: 18.400VND/USD
(7) Giấy bỏo cú số 04 ngày 14/10 cụng ty Long An trả nốt số tiền nợ ngày 12/10 sau khi trừ 2% chiết khấu thương mại. Tỷ giỏ thực tế: 18.600VND/USD.
(8) Phiếu chi số 03 ngày 15/10 trả tiền thuờ cửa hàng 10.000.000, thuế GTGT 10%. Được phõn bổ 10 thỏng.
(9) HĐGTGT số 3245 ngày 25/10 Tiền điện phải trả theo giỏ chưa thuế
5.000.000. thuế GTGT 10%. Trong đú sử dụng ở bộ phận bỏn hàng 2.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 3.000.000.
(10) Chi phớ bỏn hàng tập hợp được: - Lương nhõn viờn: 40.000.000đ
- Tớnh cỏc khoản trớch theo lương theo tỉ lệ qui định. - KHTSCĐ: 5.000.000
- Chi phớ trả trước: 1.000.000
(11) Chi phớ quản lý doanh nghiệp tập hợp được: - Lương: 45.000.000
- Tớnh cỏc khoản trớch theo lương theo tỉ lệ qui định. - KHTSCĐ: 6.000.000
(12) HĐGTGT số 0345 ngày 26/10 mua 100 tivi BELCO theo giỏ chưa thuế: 100 x 1.000.000đ/chiếc = 100.000.000
Thuế GTGT 10% 10.000.000 Tổng giỏ thanh toỏn 110.000.000
Đó thanh toỏn bằng chuyển khoản.Cuối thỏng hàng chưa về kho. (13). Xỏc định kết quả kinh doanh.
(14). Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ.
Yờu cầu:1. Lập cỏc chứng từ ở nghiệp vụ: 4, 5, 9 (1đ) 2. Định khoản kế toỏn (4đ)
3. Ghi chứng từ ghi sổ (2đ) 4. Ghi sổ cỏi TK 156, 511 (1đ) 5. Ghi sổ chi tiết bỏn hàng (1đ)
6. Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh (1đ)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Mó đề thi: KTDNTH 46 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Tờn doanh nghiệp: Cụng ty TNHH Hoàng Long Địa chỉ: 15- Hoàng Văn Thụ - Hà Nội
Mó số thuế: 0102061912 Số tài khoản: 10003456
Tại: Ngõn hàng ngoại thương Việt Nam Sử dụng hỡnh thức kế toỏn: Chứng từ ghi sổ
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn Tớnh trị giỏ xuất kho theo phương phỏp nhập trước, xuất trước Tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ.
Trớch tài liệu thỏng 5 năm N : (ĐVT: VNĐ)