1. Ngày 01/1/N: Phiếu nhập kho số 001 Thu mua vật liệu chớnh nhập kho, chưa trả tiền cho Cụng ty Hải Hà - TP Hải Phũng theo hoỏ đơn GTGT số 007512. Giỏ mua ghi trờn hoỏ đơn (cả thuế GTGT 10%) là 770.000, chiết khấu
thương mại được hưởng 2% (Gồm cả 10% thuế GTGT). Chi phớ thu mua đơn vị đó thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng 4.200 (cả thuế GTGT 5%).
2. Ngày 2/1/N: Phiếu xuất kho số 001, xuất vật liệu chớnh để chế biến sản phẩm A là 837.000.
3. Ngày 5/1/N: Dựng tiền gửi ngõn hàng thu mua một số cụng cụ dụng cụ nhỏ của HTX Tõn Tiến , địa chỉ 214 Thanh Bỡnh - TP Nam Định. Số CCDC này phõn bổ 1 lần dựng trực tiếp cho bộ phận sản xuất chớnh theo tổng giỏ thanh toỏn trờn húa đơn GTGT số 0152 (cả thuế GTGT 10%) là 165.000. Người bỏn chấp nhận chiết khấu thanh toỏn cho doanh nghiệp 1% đó trả bằng tiền mặt theo phiếu thu số 001.
4. Ngày 8/1/N: PXK số 002: Xuất kho cụng cụ dụng cụ phục vụ sản xuất theo phương phỏp phõn bổ 2 lần liờn quan đến 2 năm tài chớnh là 20.000.
5. Ngày 10/1/N: Bộ phận quản lý bỏo hỏng CCDC xuất dựng trước đõy (theo phương phỏp phõn bổ hai lần liờn quan đến 1 năm tài chớnh). Tổng giỏ trị xuất dựng của số CCDC bị hỏng là 15.000; giỏ trị phế liệu thu hồi bỏn thu tiền mặt theo phiếu thu 02 là 2.500.
6. Ngày 14/1/N: Mua lại 1.000 cổ phiếu đầu tư dài hạn do Cụng ty Hoàng Long phỏt hành với giỏ đơn vị là 1.000 tương đương với 15% quyền kiểm soỏt trong đú thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng 600.000, số cũn lại thanh toỏn chậm sau 1 thỏng. Được biết số Cổ phiếu này do Cụng ty G phỏt hành cú mệnh giỏ cổ phiếu 1.000.
7. Ngày 16/1/N: Doanh nghiệp nhượng bỏn một thiết bị sản xuất cho Cụng ty M với giỏ bỏn 350.000. Thiết bị cú nguyờn giỏ 400.000, giỏ trị hao mũn lũy kế 150.000. Chi phớ nhượng bỏn 2.200 trong đú đó bao gồm thuế GTGT 10% DN đó trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 003. Cụng ty M đó thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng.
8. Ngày 19/1/N: Phiếu xuất kho số 003: Xuất bỏn trực tiếp cho Cụng ty vật tư Ninh Bỡnh, địa chỉ 105 Trần Hưng Đạo - TP Ninh Bỡnh 5.000 sản phẩm A. Cụng ty vật tư Ninh Bỡnh thanh toỏn bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 2%
chiết khấu thanh toỏn được hưởng, Theo húa đơn GTGT số 0156: Giỏ bỏn đơn vị (chưa cú thuế GTGT 10%) là 210.
9. Ngày 12/1/N: Phiếu xuất kho số 004 , xuất 2.500 sản phẩm A chuyển đến Cụng ty Quang Minh. Tổng giỏ thanh toỏn của số hàng này là 660.000 (trong đú thuế GTGT 60.000) theo húa đơn GTGT số 0546. Cụng ty Quang Minh chấp nhận thanh toỏn 80% số hàng, 20% cũn lại do khụng đỳng quy cỏch, Cụng ty Quang Minh trả lại đơn vị đó kiểm nhận, nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 002.
10. Ngày 15/1/N: Phiếu xuất kho số 005, xuất 1.000 sản phẩm A bỏn trả gúp cho khỏch hàng M. Giỏ bỏn trả tiền ngay của số hàng này cả GTGT 10% là 220/sản phẩm. Tổng giỏ bỏn theo giỏ trả gúp 250.000, trong đú khỏch hàng M đó trả tiền lần đầu bằng tiền mặt 88.000 theo phiếu thu số 02. Số cũn lại sẽ thanh toỏn dần trong 10 thỏng tới.
11. Ngày 21/1/N: Cụng ty vật tư Ninh Bỡnh khiếu nại về một số sản phẩm A đó mua bị kộm phẩm chất, Cụng ty chấp nhận giảm giỏ cho khỏch hàng, hoỏ đơn điều chỉnh giỏ do Cụng ty phỏt hành cú cả thuế GTGT 10% là 10.450. Cụng ty đó thanh toỏn cho khỏch hàng bằng tiền mặt theo phiếu chi số 002.
12. Cuối thỏng, Tớnh ra số khấu hao tài sản cố định ở bộ phận sản xuất là 10.000; ở bộ phận bỏn hàng là 2.000; bộ phận quản lý doanh nghiệp là 3.500. Ngày 31/1.
13. Cuối thỏng, tớnh ra tiền lương phải trả cho cụng nhõn viờn từ cỏc bảng thanh toỏn tiền lương của cỏc bộ phận trong cụng ty như sau: CNSX 50.000; nhõn viờn quản lớ phõn xưởng sản xuất 3.000; nhõn viờn bỏn hàng 1.500; nhõn viờn quản lý doanh nghiệp 3.500. Trớch cỏc khoản tớnh theo lương theo tỉ lệ quy định. Ngày 31/1.
14. Cuối thỏng, Tập hợp cỏc chi phớ dịch vụ mua ngoài đó thanh toỏn bằng tiền gửi ngõn hàng theo giỏ thanh toỏn chưa thuế GTGT 10% sử dụng cho:
- Sản xuất sản phẩm: 20.000 - Bỏn hàng: 7.000
15.Cuối thỏng, hoàn thành nhập kho 10.000 sản phẩm A theo phiếu nhập kho số 005, cũn lại 1.000 sản phẩm dở dang.
Yờu cầu:
1/ Với số liệu giả định trờn, anh (chị) hóy xỏc định cỏc chứng từ kế toỏn liờn quan đến cỏc nghiệp vụ phỏt sinh và lập một số chứng từ cho cỏc nghiệp vụ sau: (1.5 điểm)
- Nghiệp vụ 1: Lập phiếu nhập kho và húa đơn GTGT - Nghiệp vụ 10: Lập phiếu xuất kho và phiếu thu - Nghiệp vụ 11: Lập phiếu chi
2/ Lập bảng tập hợp chi phớ sản xuất và tớnh tổng giỏ thành sản phẩm A với giả định trờn. Biết rằng cụng ty đỏnh giỏ phẩm dở dang theo chi phớ nguyờn vật liệu chớnh.(2.0 điểm)
3/ Định khoản cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh với giả định trờn.(1.5 điểm) 4/ Vào sổ kế toỏn theo hỡnh thức nhật ký chung: (3.5 điểm)
- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt - Sổ tiền gửi ngõn hàng - Sổ chi tiết thành phẩm
- Bảng tổng hợp chi tiết cỏc khoản thanh toỏn với người mua - Sổ nhật ký chung
- Sổ cỏi TK 111, TK 112
5/ Xỏc định kết quả kinh doanh và lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh. Biết thuế suất thuế thu nhập DN 25% (1.5 điểm).
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 28
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
I/ Giới thiệu về Cụng ty: