1. Ngày 5/9 mua bồn tắm của cụng ty An Khang với số lượng: 100 chiếc. Trị giỏ hàng mua được thể hiện trờn húa đơn GTGT số 756 ngày 5/9 như sau:
- Giỏ chưa thuế : 100 chiếc x 990.000đ/chiếc = 99.000.000
- Thuế GTGT 10%: 9.900.000
- Tổng số tiền thanh toỏn: 108.900.000
Chưa thanh toỏn cho người bỏn. Số hàng mua đó xử lý
- Gửi bỏn thẳng ẵ cho đại lý Thỏi Hũa theo húa đơn GTGT số 876 ngày 5/9: + Giỏ bỏn chưa thuế: 1.500.000/chiếc
+ Thuế GTGT 10%
- Chuyển về nhập kho ẵ, trị giỏ hàng thực nhập kho 48 chiếc theo phiếu nhập kho số 01 ngày 5/9, số hàng thiếu chưa rừ nguyờn nhõn.
2. Ngày 6/9 nhập kho hàng đi đường kỡ trước. Khi nhập kho phỏt hiện thừa 1 bồn tắm chưa rừ nguyờn nhõn.
3. Giấy bỏo nợ số 12 ngày 7/9 mua 100 chậu massage chõn của cụng ty Hưng Phỏt. Trị giỏ hàng mua được thể hiện trờn húa đơn GTGT số 501 ngày 7/9 như sau :
- Giỏ chưa thuế: 100 chiếc x 998.000đ/chiếc = 99.800.000
- Thuế GTGT 10% 9.980.000
- Tổng giỏ thanh toỏn: 109.780.000
Khi nhập kho theo phiếu nhập kho số 5 ngày 7/9 phỏt hiện thừa 2 chiếc doanh nghiệp nhận giữ hộ người bỏn.
4. Giấy bỏo cú số 20 ngày 10/9 đại lý Thỏi Hũa chuyển tiền gửi ngõn hàng thanh toỏn khoản gửi bỏn ngày 5/9 sau khi trừ 5% hoa hồng đại lý.
5. Phiếu xuất kho ngày 12/9 xuất 110 chiếc massage chõn bỏn trực tiếp cho khỏch hàng theo húa đơn GTGT số 123: giỏ chưa thuế: 1600.000đ/chiếc, thuế
GTGT 10%. Khỏch hàng thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo cú số 21 ngày 12/9.
6. Ngày 15/9 nhập khẩu 100 ghế massage lưng theo giỏ CIF 210 USD/chiếc (tỷ giỏ thực tế tại thời điểm nhập khẩu: 1USD = 19.000VNĐ). Doanh nghiệp chưa trả người bỏn. Thuế suất thuế nhập khẩu: 40%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phớ vận chuyển hàng về kho thanh toỏn bằng tiền mặt 2.200.000đ (trong đú: thuế GTGT 10%).
7. Phiếu xuất kho ngày 16/9 xuất 52 ghế massage lưng bỏn trực tiếp cho cụng ty Thịnh Long theo giỏ chưa thuế: 10.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Khỏch hàng chưa chấp nhận thanh toỏn.
8. Ngày 18/9 xuất khẩu 100 bồn tắm theo giỏ FOB 150USD/chiếc (tỷ giỏ thực tế tại thời điểm xuất 1USD = 19.100VND). Thuế xuất khẩu phải nộp 20%. Chi phớ vận chuyển hàng xuất khẩu đó thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo nợ ngày 19/9 với giỏ bao gồm thuế GTGT 10% 5.500.000. Doanh nghiệp đó hoàn thành thủ tục giao hàng và nhận được tiền của khỏch hàng theo giấy bỏo cú số 22 ngày 19/9.
9. Giấy bỏo nợ số 13 ngày 20/9 doanh nghiệp chuyển tiền gửi ngõn hàng thanh toỏn khoản nợ ngày 5/9 của cụng ty An Khang sau khi trừ chiết khấu thương mại 2%, chiết khấu thanh toỏn 1%.
10. Giấy bỏo cú số 21 ngày 22/9 cụng ty Thịnh Long thanh toỏn tiền hàng cho doanh nghiệp lụ hàng ngày 12/9 sau khi trừ chiết khấu thương mại 2%.
11. Ngày 23/9 doanh nghiệp mua 20 chậu massage chõn theo giỏ chưa thuế 1.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Đó thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo nợ số 14 ngày 13/9. Cuối thỏng hàng chưa về kho.
12. Tớnh lương cho bộ phận bỏn hàng 10.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000.
13. Tớnh cỏc khoản trớch theo lương theo tỉ lệ qui định.
14. Tớnh khấu hao TSCĐ ở bộ phận bỏn hàng 3.100.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 5.000.000đ.
15.Xỏc định kết quả kinh doanh, kết chuyển lói của doanh nghiệp (biết thuế suất thuế TNDN: 25%)
16. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong thỏng, xỏc định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp.
Yờu cầu:
1. Lập chứng từ ở cỏc nghiệp vụ 7, 9, 11 (1đ) 3. Ghi sổ nhật ký chung (5đ)
4. Ghi sổ cỏi cỏc cú số hiệu bắt đầu là 1, 2, 3, 4 (2đ) 5. Lập bảng cõn đối tài khoản (1đ)
6. Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh (1đ)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
NghÊ kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Giả định một số thụng tin về doanh nghiệp Thành Nam:
- Địa chỉ: Số 105 Thanh Bỡnh, thành phố Nam Định.
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngõn hàng cụng thương : 252347803 - Mó số thuế: 03100425627
- Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn - Tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ
- Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Nhập trước - Xuất trước
Trong thỏng 10/N cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất sản phẩm M tại DN như sau :
I- Số dư đầu thỏng: