III/ Tài liệu kế toỏn năm N như sau (đv t: đ)
6. Lập bảng cõn đối số phỏt sinh thỏng 1/N (1.2 điểm)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 33
Hỡnh thức thi: Viết
Đề bài
I/ Giới thiệu về cụng ty :
• Tờn cụng ty : Cụng ty TNHH Hoàng Long
• Địa chỉ : Khu cụng nghiệp Hũa Khỏnh – TP Đà Nẵng • Số tài khoản : 106 – 10 – 00 – 000021
• Cụng ty chuyờn sản xuất và kinh doanh mặt hàng tủ nhựa II/ Cỏc phương phỏp kế toỏn cụng ty ỏp dụng :
• Hỡnh thức kế toỏn : Nhật ký chung
• Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho vật tư, hàng húa, thành phẩm : nhập trước xuất trước
• Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho : phương phỏp kờ khai thường xuyờn
• Phương phỏp tớnh thuế GTGT : phương phỏp khấu trừ
III/ Tài liệu kế toỏn năm N như sau (đvt : đ)
Tài liệu 1 : Số dư cuối ngày 31/12/N-1 của một số tài khoản như sau
TK 111 20.000.000 TK 331 (dư Cú) 10.000.000
TK 112 12.000.000 Chi tiết Cụng ty Việt
Anh
TK 131 (dư Nợ) 16.000.000 TK 333(1) 1.000.000
Chi tiết Cụng ty Khỏnh Phong
TK 152 70.500.000 TK 338 1.000.000
Chi tiết như sau Chi tiết TK 3383
- Nhựa 70.000.000 (số lượng 250 thựng) - Sơn màu 500.000 (số lượng 10 lon) TK 411 670.500.000 TK 155 95.200.000
Chi tiết như sau TK 421 2.500.000
- Tủ Nhựa Số lượng 140 cỏi TK 128 11.300.000
TK 211 510.000.000
TK 214 (1) 50.000.000
Tài liệu 2 : Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong thỏng 1 năm N như sau Ngày 2 : Mua sơn màu của cụng ty Việt Anh số lượng là 10 lon cú giỏ thanh toỏn là 506.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 112345 lập ngày 2. Sơn màu đó nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01/VL
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 5 : Xuất kho Nhựa dựng sản xuất tủ Nhựa, số lượng 250 thựng theo phiếu xuất số 01/VL
Ngày 7 : Xuất kho 20 cỏi tủ nhựa bỏn trực tiếp cho cụng ty Minh Hưng theo đơn giỏ bỏn chưa thuế là 1.200.000, thuế GTGT 10%. Cụng ty Minh Hưng chưa trả tiền. Kế toỏn lập phiếu xuất kho số 02/TP và Húa đơn GTGT số 123456
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn C
Ngày 8 : Mua Nhựa của cụng ty Hoàng Anh số lượng là 100 thựng cú giỏ thanh toỏn là 30.800.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 112346 lập ngày 7. Nhựa đó nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 02/VL
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 10 : Xuất kho sơn màu dựng sản xuất tủ Nhựa, số lượng 10 lon theo phiếu xuất số 03/VL
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn B
Ngày 12 : Tớnh tiền lương trong thỏng 1 như sau : - Cụng nhõn sản xuất sản phẩm : 2.500.000
- Nhõn viờn quản lý sản xuất : 3.000.000 - Nhõn viờn bỏn hàng : 3.600.000
- Nhõn viờn quản lý DN : 5.000.000
Đồng thời trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ qui định. Kế toỏn lập bảng phõn bổ tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương số 01.
Ngày 15 : Cụng ty Khỏnh Phong trả nợ thỏng trước bằng tiền mặt, đó nhập quỹ theo phiếu thu số 01, số tiền là 6.000.000
Họ tờn người nộp tiền : Nguyễn Văn D
Ngày 18 : Chi tiền mặt trả hết nợ cho cụng ty Việt Anh theo Húa đơn GTGT ngày 2, đó lập phiếu chi số 01
Họ tờn người nhận tiền : Nguyễn Văn D
Ngày 20 : Chi tiền mặt trả tiền mua văn phũng phẩm dựng ngay ở bộ phận sản xuất theo Húa đơn GTGT số 034578 ngày 19 của cụng ty Thanh Chõu với giỏ thanh toỏn là 2.200.000 (trong đú thuế GTGT 10%), đó lập phiếu chi số 02
Họ tờn người nhận tiền : Nguyễn Văn B
Ngày 22 : Chi tiền mặt trả tiền điện nước phải trả trong thỏng 1 (phiếu chi số 03) như sau
- Cụng ty điện lực : 990.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 098765 ngày 22, phõn bổ cho từng bộ phận như sau
+ Bộ phận sản xuất : 550.000 + Bộ phận văn phũng : 220.000 + Bộ phận bỏn hàng : 220.000
- Cụng ty cấp nước : 330.000 (trong đú thuế GTGT 10%) theo Húa đơn GTGT số 098567 ngày 22, phõn bổ cho từng bộ phận như sau
+ Bộ phận sản xuất : 220.000 + Bộ phận văn phũng : 55.000 + Bộ phận bỏn hàng : 55.000
Họ tờn người nhận tiền : Nguyễn Văn A, bộ phận hành chớnh
Ngày 25 : Cụng ty Minh Hưng trả nợ mua hàng theo Húa đơn GTGT lập ngày 7 bằng tiền mặt số tiền là 20.000.000, đó lập phiếu thu số 02
Họ tờn người nộp tiền : Nguyễn Văn D
- Bộ phận sản xuất : 4.090.000 - Bộ phận bỏn hàng : 2.208.000
Ngày 27 : Kết chuyển chi phớ sản xuất theo phiếu kế toỏn số 01.
- Hoàn thành sản xuất, nhập kho 120 cỏi tủ nhựa, khụng cú sản phẩm dở dang, đó lập phiếu nhập kho số 03/TP. Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn A
Ngày 28 : Xuất kho bỏn trực tiếp cho cụng ty Khỏnh Phong 40 cỏi tủ nhựa cú đơn giỏ bỏn chưa thuế là 1.200.000, thuế GTGT 10%. Cụng ty Khỏnh Phong chưa trả tiền. Kế toỏn lập phiếu xuất kho số 04/TP và Húa đơn GTGT số 123457 Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn C
Ngày 29 : Kết chuyển thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong thỏng 1 theo tờ khai thuế GTGT số 01.
Ngày 30 : Xỏc định kết quả kinh doanh thỏng 1. Giả sử DN chịu thuế suất thuế thu nhập DN là 25%. Kế toỏn lập phiếu kế toỏn số 02.
YấU CẦU :
1. Lập cỏc chứng từ gốc phỏt sinh liờn quan đến cỏc ngày sau (1.5 điểm): 2,7,15,18
2. Ghi vào sổ kế toỏn chi tiết liờn quan : sổ chi tiết vật liệu thànhphẩm, sổ chi phớ SXKD gồm sổ TK 621, TK 622, TK 627, TK