lập phiếu nhập kho số 03/TP. Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn B
Ngày 28 : Xuất kho bỏn trực tiếp cho cụng ty Hạ Long 500 hộp cỏ cú đơn giỏ bỏn chưa thuế là 20.000, thuế GTGT 10%. Cụng ty Hạ Long chưa trả tiền. Kế toỏn lập phiếu xuất kho số 04/TP và Húa đơn GTGT số 123457
Họ tờn người nhận hàng : Nguyễn Văn C
Ngày 29 : Kết chuyển thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong thỏng 1 theo tờ khai thuế GTGT số 01.
Ngày 30 : Xỏc định kết quả kinh doanh thỏng 1. Giả sử DN chịu thuế suất thuế thu nhập DN là 25%. Kế toỏn lập phiếu kế toỏn số 02.
YấU CẦU :
1. Lập cỏc chứng từ gốc phỏt sinh liờn quan đến cỏc ngày sau (1.5 điểm): 2, 5,18, 20
2. Căn cứ nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, Ghi vào sổ kế toỏn chi tiết liờn quan : sổ chi tiết vật liệu thành phẩm, sổ chi phớ SXKD TK 154, (2.8 điểm)
3. Cuối thỏng, lập bảng tổng hợp chi tiết vật liệu thành phẩm ( 2 điểm) 4. Căn cứ nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh, kế toỏn lập Chứng từ ghi sổ
hàng ngày và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ ( 1.5 điểm)
5. Mở và ghi cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh vào sổ cỏi cỏc tài khoản cú liờn quan (2.5 điểm)
6. Lập bảng cõn đối số phỏt sinh thỏng 1/N (1.5 điểm)
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 35
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Doanh nghiệp AB thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Cú một phõn xưởng sản xuất chuyờn sản xuất sản phẩm A. (Đơn vị: 1.000 đ) I. Số liệu ngày 30/9 năm N.
TK 111: 50.000 TK 311: 65.000 TK 112: 900.000 TK 331: 220.000 TK 131: 250.000 TK 333: 35.000 TK 138(8): 15.000 TK 338(8): 55.000 TK 152: 820.000 TK 341: 400.000 TK 154: 49.800 TK 411: 4.021.800 Chi tiết: CP NVLTT: 30.000 TK 414: 380.000 CP NCTT: 11.000 TK 415: 120.000 CP SXC: 8.800 TK 421: 90.000 TK 155: 142.000 TK 431: 200.000 TK 211: 4.200.000 TK 441: 400.000 TK 214: 990.000 2141: 990.000 TK 241: 550.000 Cộng: 6.976.800 Cộng: 6.976.800
II. Một số nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong quý IV/N.
1. Ngày 5/10, mua vật liệu chớnh của Cụng ty M chưa trả tiền: Giỏ mua chưa cú thuế theo húa đơn GTGT số 12345: 300.000, thuế GTGT: 30.000, vật liệu chớnh đó nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số 01.
2. Ngày 10/10, rỳt tiền gởi ngõn hàng (Giấy bỏo Nợ của NH số 70) - Nhập quỹ tiền mặt: 600.000, phiếu thu số 01.
- Trả cước phớ điện thoại, húa đơn GTGT số 23456: Giỏ chưa cú thuế 50.000, trong đú: dựng cho phõn xưởng sản xuất : 10.000, quản lý doanh nghiệp: 30.000, bộ phận bỏn hàng: 10.000, thuế GTGT: 10%.
3. Ngày 15/10, phiếu xuất kho nguyờn vật liệu số 01 theo giỏ thực tế: - Vật liệu chớnh chớnh để sản xuất sản phẩm: 800.000
- Vật liệu phụ để sản xuất sản phẩm: 50.000, phục vụ sản xuất: 25.250 4. Ngày 15/11, tiền lương và cỏc khoản phải trả cụng nhõn viờn
- Cụng nhõn sản xuất tiền lương: 200.000, tiền ăn ca: 85.000 - CNV phục vụ sản xuất: Tiền lương: 25.000, tiền ăn ca: 9.750 - Nhõn viờn bỏn hàng: Tiền lương: 15.000, tiền ăn ca: 9.850
- Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định. 5. Ngày 20/12, Trớch khấu hao TSCĐ trong kỳ:
- Phõn xưởng sản xuất : 100.000,
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp : 50.000, - Bộ phận bỏn hàng: 15.000
6. Nhận Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng số 100 ngày 25/12 về khoản:
- Trả tiền điện: Giỏ chưa cú thuế: 90.000, Trong đú: dựng cho sản xuất: 65.000, quản lý DN: 20.000, bộ phận bỏn hàng: 5.000, thuế GTGT 10%.
- Chi tiếp khỏch phõn xưởng: 5.000, quản lý doanh nghiệp: 10.000 (thuế GTGT 10%)
7. Ngày 26/12, Nhận Giấy bỏo Nợ của ngõn hàng số 200 chi phớ dịch vụ mua ngoài tớnh vào bộ phận quản lý phõn xưởng: 15.000
8. Ngày 27/12, Kết chuyển chi phớ sản xuất kinh doanh trong kỳ vào tài khoản liờn quan.
9. Ngày 30/12, nhập kho 2.000 thành phẩm hoàn thành, cuối thỏng cũn 200 sản phẩm dở dang mức độ hoàn thành 50%.
10. Ngày 30/12, Xuất kho 1.800 thành phẩm bỏn cho Cụng ty Q (Phiếu xuất kho số 02), giỏ bỏn đơn vị chưa thuế 950, thuế GTGT 10% (Húa đơn GTGT số 56789). Khỏch hàng chấp nhận thanh toỏn.
11. Ngày 30/12, Giấy bỏo cú của NH số 110, khỏch hàng trả tiền: 850.000 12. Ngày 31/12, Khấu trừ thuế GTGT đầu vào và đầu ra trong kỳ
13. Ngày 31/12, Kết chuyển DT thuần, giỏ vốn hàng bỏn. 14. Ngày 31/12, tớnh thuế thu nhập DN phải nộp: 44.000 15. Ngày 31/12:
- Kết chuyển toàn bộ chi phớ bỏn hàng, chi phớ quản lý doanh nghiệp cho sản phẩm đó bỏn.
- Kết chuyển chi phớ thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành.
- Xỏc định kết quả cỏc hoạt động kinh doanh và phản ỏnh vào TK liờn quan.
- Xuất quỹ tiền mặt trả lương và cỏc khoản khỏc cho CNV, phiếu chi số 02.
Yờu cầu:
1) Lập chứng từ kế toỏn phiếu thu, phiếu chi phỏt sinh trong kỳ (1.0 điểm) 2) Ghi vào sổ kế toỏn chi tiết tiền mặt, sổ kế toỏn chi tiết tiền gởi ngõn hàng (1.0 điểm)
4) Ghi vào Sổ cỏi (3.0 điểm)
5) Lập bảng đối chiếu số phỏt sinh quý IV/N (1.5 điểm)
6) Lập Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh quý IV/N (1.0 điểm)
Cho biết:
- Họ và tờn Giỏm đốc cụng ty, thủ quỹ cụng ty sinh viờn tự cho. - Số lượng thành phẩm tồn kho đầu kỳ: 200
- Đỏnh giỏ sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương phỏp sản lượng ước tớnh tương đương.
- Giỏ thực tế thành phẩm xuất kho tớnh theo phương phỏp giỏ bỡnh quõn gia quyền cuối kỳ
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 36
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Cụng ty CD thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn. Cú một phõn xưởng sản xuất chuyờn sản xuất sản phẩm A. (Đơn vị: 1.000 đ)