II/ Cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh tại Cụng ty TNHH Hòa Anhtrong thỏng 6/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)
B- Các nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ:
1. Ngày 10/6: Mua và đưa vào sử dụng ở bộ phận sản xuất một thiết bị, giỏ mua theo HĐ GTGT 003421 đó cú thuế GTGT 5% là 661.500 (đó trả bằng tiền mặt 50% theo PC01, cũn lại nợ người bỏn Cụng ty Võn Giang). Chi phớ vận chuyển trả bằng tiền mặt theo PC 04 là 7.560 (gồm cả thuế GTGT 5%) HĐ vận chuyển số 002162 của cụng ty Tõn Phong. Thời gian sử dụng dự kiến của thiết bị 10 năm, giỏ trị thanh lý ước tớnh 9.900. Thiết bị được đầu tư bằng nguồn vốn XDCB 50%, cũn lại bằng quỹ đầu tư phỏt triển.
2. Ngày 11/06 phiếu XK 03 xuất 4.750 kg Inox để sản xuất sản phẩm 342.000 3. Ngày 13/06 Trớch trước chi phớ sửa chữa lớn thiết bị sản xuất 15.210.
4. Ngày 15/06 Tiền lương phải trả cụng nhõn sản xuất: 162.000, nhõn viờn phõn xưởng: 9.000; nhõn viờn bỏn hàng: 5.250; và nhõn viờn quản lý doanh nghiệp: 6.000.
5. Trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
6. Điện mua ngoài chưa trả tiền cho Cụng ty cổ phần Trà Anh theo HĐ 0034621 ngày 15/06 giỏ cú cả thuế GTGT 10% là 42.460. Trong đú sử dụng cho: Bộ phận sản xuất: 30.030; bộ phận bỏn hàng 880; bộ phận quản lý doanh nghiệp 11.550.
7. Ngày 18/06 Nhập kho sản phẩm sản xuất hoàn thành theo phiếu NK 06. - Cõy phơi loại 1,5m: 1.200SP nhập kho
- Cõy phơi loại 2m: 1.000SP nhập kho.
Ngày 18/06 Gửi bỏn cho Cụng ty cổ phần Thỏi Lan 400 theo phiếu XK 07
8. Ngày 19/06 phiếu XK 08 xuất kho 600 Cõy phơi loại 1,5m bỏn trực tiếp cho Cụng ty Huệ Hoa theo giỏ bỏn đơn vị sản phẩm đó cú thuế GTGT 10% theo HĐ 005612 là 379,5 chưa thu được tiền.
9. Ngày 21/06 phiếu XK 10 xuất kho gửi bỏn 800 Cõy phơi loại 2m cho Cụng ty cổ phần Thỏi Lan. Chi phớ vận chuyển theo hợp đồng người mua chịu, đơn vị đó thanh toỏn hộ bằng tiền mặt PC 09 theo giỏ cả thuế GTGT 5% là 6.300.
10. Ngày 23/06 Cụng ty cổ phần Thỏi Lan đó nhận được hàng và chấp nhận thanh toỏn 600 SP gửi bỏn ở nghiệp vụ 9 theo giỏ bỏn đơn vị đó cú thuế GTGT 10% là 495 và toàn bộ chi phớ vận chuyển. (HĐ bỏn hàng 005613).
11. Ngày 25/06 Cụng ty cổ phần Thỏi Lan đó kiểm nhận và thanh toỏn bằng chuyển khoản toàn bộ số sản phẩm mà đơn vị chuyển đến ở nghiệp vụ 7 với tổng giỏ đó cú thuế GTGT 10% là 151.800 (Húa đơn bỏn hàng số HĐ 005613). Doanh nghiệp Chấp nhận Chiết khấu thanh toỏn 1% cho khỏch hàng và đó trả lại bằng tiền mặt theo phiếu chi số 12 ngày 26/06.
12. Cỏc chi phớ bỏn hàng khỏc phỏt sinh:
- Ngày 25/06 mua bao bỡ chưa thanh toỏn cho Cụng ty cổ phần Trà Anh giỏ cả thuế GTGT 10% theo HĐ 004351 là 4.950, dựng trực tiếp ngay cho bao gúi sản phẩm tiờu thụ (khụng thu tiền)
- Ngày 30/06 phõn bổ giỏ trị cụng cụ, dụng cụ xuất dựng từ kỳ trước vào chi phớ bỏn hàng: 7.500
13. Cỏc chi phớ QLDN khỏc phỏt sinh trong thỏng:
- Ngày 20/06 phiếu XK 09 xuất văn phũng phẩm dựng cho văn phũng: 750 - Cụng cụ dụng cụ mua ngoài đó trả bằng tiền mặt PC số 16 ngày 24/06 theo HĐ 001234 giỏ mua cả thuế GTGT 5% là 18.900 được dựng trực tiếp cho bộ phận văn phũng, đõy là cụng cụ thuộc loại phõn bổ 2 lõn.
- Tiếp khỏch cụng tyđó chi bằng tiền mặt theo PC 18 ngày 25/06 là: 3.000
Yờu cầu:
1. Lập chứng từ gốc của cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh số 2, 7, 8, 1. (1 điểm) 2. Tớnh giỏ thành sản phẩm theo phương phỏp hệ số và Ghi Sổ Nhật ký chung (2 điểm) (Hệ số sản phẩm: Cõy phơi loại 1,5m: 1; Cõy phơi loại 2m: 1,2 )
3. Vào sổ chi phớ sản xuất kinh doanh TK 642; Sổ chi tiết bỏn hàng. (1 điểm) 4. Vào sổ cái của các tài khoản loại 5, 6, 7, 8, 9; Sổ cỏi TK 154, 155, 421, 111, 331, 131 (5 điểm)
5. Lập Báo cỏo kết quả kinh doanh (phần 1: lói, lỗ). (1điểm)
Tài liệu bổ sung:
1. Thụng tin khỏch hàng:
- Cụng ty cổ phần Thỏi Lan
+ Địa chỉ: Số 211 Lỏng Hạ, Đống Đa, Hà Nội + MST: 0101331022 - Cụng ty Huệ Hoa
+ Địa chỉ: Số 213 Hai Bà Trưng - Hà Nội + MST: 0100234567
2. Thông tin nhà cung cấp:
- Công ty Vân Giang
+ Địa chỉ: Số 241 Nguyễn Văn Cừ, Long Biờn-HN + MST: 0100231467 - Công ty cổ phần Trà Anh
+ Địa chỉ: Số 56 Đường Bưởi, Ba Đỡnh, Hà Nội + MST: 0100835877 - Cụng ty Tõn Phong: 45 Thụy Khờ – Tõy Hồ – Hà Nội. MST: 0101324982
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 42
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Tờn doanh nghiệp: Cụng ty TNHH TM & XD Tõn Trớ Cường Địa chỉ: 15- Hoàng Hoa Thỏm- Hà Nội
Mó số thuế: 0102061587 Số tài khoản: 710B0015973
Tại: Ngõn hàng cụng thương Việt Nam Sử dụng hỡnh thức kế toỏn: Nhật ký chung
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn Tớnh trị giỏ xuất kho theo phương phỏp nhập trước, xuất trước
Tớnh trị giỏ xuất tiền ngoại tệ theo phương phỏp nhập trước, xuất trước Tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ.
Trong thỏng 9 năm N cú tài liệu sau: (ĐVT: VNĐ)
I. Số dư đầu thỏng:
- TK 111: 600.000.000 Trong đú:
+ 111.1: 188.400.000 VND
+ 111.2: 10.000 USD. Tỷ giỏ: 18.900VND/USD - TK 112: 10.000.000.000
Trong đú:
+ 112.1 9.055.000.000
- TK 156: 400.000.000 Trong đú:
+ Ghế massage lưng: 200.000.000 Số lượng: 50 chiếc + Chậu massage chõn: 100.000.000 Số lượng: 100 chiếc + Bồn tắm: 100.000.000 Số lượng: 100 chiếc - TK 151: 50.000.000 Trong đú: + Bồn tắm: 50.000.000 Số lượng: 50 chiếc - TK 211: 2.000.000.000 - TK 214: 50.000.000 - TK 311: 5.400.000.000 - TK 411: 7.050.000.000 - TK 414: 500.000.000 - TK 421: 50.000.000
II. Số phỏt sinh trong thỏng :
1. Ngày 5/9 mua bồn tắm của cụng ty An Khang với số lượng: 100 chiếc. Trị giỏ hàng mua được thể hiện trờn húa đơn GTGT số 756 ngày 5/9 như sau:
- Giỏ chưa thuế : 100 chiếc x 990.000đ/chiếc = 99.000.000
- Thuế GTGT 10%: 9.900.000
- Tổng số tiền thanh toỏn: 108.900.000
Chưa thanh toỏn cho người bỏn. Số hàng mua đó xử lý
- Gửi bỏn thẳng ẵ cho đại lý Thỏi Hũa theo húa đơn GTGT số 876 ngày 5/9: + Giỏ bỏn chưa thuế: 1.500.000/chiếc
+ Thuế GTGT 10%
- Chuyển về nhập kho ẵ, trị giỏ hàng thực nhập kho 48 chiếc theo phiếu nhập kho số 01 ngày 5/9, số hàng thiếu chưa rừ nguyờn nhõn.
2. Ngày 6/9 nhập kho hàng đi đường kỡ trước. Khi nhập kho phỏt hiện thừa 1 bồn tắm chưa rừ nguyờn nhõn.
3. Giấy bỏo nợ số 12 ngày 7/9 mua 100 chậu massage chõn của cụng ty Hưng Phỏt. Trị giỏ hàng mua được thể hiện trờn húa đơn GTGT số 501 ngày 7/9 như sau :
- Giỏ chưa thuế: 100 chiếc x 998.000đ/chiếc = 99.800.000
- Tổng giỏ thanh toỏn: 109.780.000 Khi nhập kho theo phiếu nhập kho số 5 ngày 7/9 phỏt hiện thừa 2 chiếc doanh nghiệp nhận giữ hộ người bỏn.
4. Giấy bỏo cú số 20 ngày 10/9 đại lý Thỏi Hũa chuyển tiền gửi ngõn hàng thanh toỏn khoản gửi bỏn ngày 5/9 sau khi trừ 5% hoa hồng đại lý.
5. Phiếu xuất kho ngày 12/9 xuất 110 chiếc massage chõn bỏn trực tiếp cho khỏch hàng theo húa đơn GTGT số 123: giỏ chưa thuế: 1600.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Khỏch hàng thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo cú số 21 ngày 12/9.
6. Ngày 15/9 nhập khẩu 100 ghế massage lưng theo giỏ CIF 210 USD/chiếc (tỷ giỏ thực tế tại thời điểm nhập khẩu: 1USD = 19.000VNĐ). Doanh nghiệp chưa trả người bỏn. Thuế suất thuế nhập khẩu: 40%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%. Chi phớ vận chuyển hàng về kho thanh toỏn bằng tiền mặt 2.200.000đ (trong đú: thuế GTGT 10%).
7. Phiếu xuất kho ngày 16/9 xuất 52 ghế massage lưng bỏn trực tiếp cho cụng ty Thịnh Long theo giỏ chưa thuế: 10.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Khỏch hàng chưa chấp nhận thanh toỏn.
8. Ngày 18/9 xuất khẩu 100 bồn tắm theo giỏ FOB 150USD/chiếc (tỷ giỏ thực tế tại thời điểm xuất 1USD = 19.100VND). Thuế xuất khẩu phải nộp 20%. Chi phớ vận chuyển hàng xuất khẩu đó thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo nợ ngày 19/9 với giỏ bao gồm thuế GTGT 10% 5.500.000. Doanh nghiệp đó hoàn thành thủ tục giao hàng và nhận được tiền của khỏch hàng theo giấy bỏo cú số 22 ngày 19/9.
9. Giấy bỏo nợ số 13 ngày 20/9 doanh nghiệp chuyển tiền gửi ngõn hàng thanh toỏn khoản nợ ngày 5/9 của cụng ty An Khang sau khi trừ chiết khấu thương mại 2%, chiết khấu thanh toỏn 1%.
10. Giấy bỏo cú số 21 ngày 22/9 cụng ty Thịnh Long thanh toỏn tiền hàng cho doanh nghiệp lụ hàng ngày 12/9 sau khi trừ chiết khấu thương mại 2%.
11. Ngày 23/9 doanh nghiệp mua 20 chậu massage chõn theo giỏ chưa thuế 1.000.000đ/chiếc, thuế GTGT 10%. Đó thanh toỏn bằng chuyển khoản theo giấy bỏo nợ số 14 ngày 13/9. Cuối thỏng hàng chưa về kho.
12. Tớnh lương cho bộ phận bỏn hàng 10.000.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp 15.000.000.
13. Tớnh cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định.
14. Tớnh khấu hao TSCĐ ở bộ phận bỏn hàng 3.100.000, bộ phận quản lý doanh nghiệp: 5.000.000đ.
15.Xỏc định kết quả kinh doanh, kết chuyển lói của doanh nghiệp (biết thuế suất thuế TNDN: 25%)
16. Kết chuyển thuế GTGT được khấu trừ trong thỏng, xỏc định số thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp.
Yờu cầu:
1. Lập chứng từ ở cỏc nghiệp vụ 1, 3, 5 (1đ) 3. Ghi sổ nhật ký chung (5đ)
4. Ghi sổ cỏi cỏc tài khoản (2đ) 5. Lập bảng cõn đối kế toỏn (1đ)
6. Lập bỏo cỏo kết quả kinh doanh (1đ)
---
Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 43
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
Tờn doanh nghiệp: Cụng ty TNHH Tõn Phỏt Địa chỉ: Số 51- Trần Quang Khải- Hà Nội Mó số thuế: 0102061453
Số tài khoản: 7100013421
Tại: Ngõn hàng cụng thương Việt Nam Sử dụng hỡnh thức kế toỏn: Nhật ký chung
Hạch toỏn hàng tồn kho theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn Đỏnh giỏ sản phẩm dở theo chi phớ nguyờn vật liệu chớnh
Tớnh trị giỏ xuất kho theo phương phỏp bỡnh quõn gia quyền Tớnh thuế giỏ trị gia tăng theo phương phỏp khấu trừ.
Trong thỏng 10 năm N cú tài liệu sau: (VNĐ) I. Số dư đầu thỏng
* TK 111: 200.000.000 * TK 112: 12.000.000.000 * TK 152: 340.300.000
- Nguyờn vật liệu chớnh: 332.500.000
+ Vải kaki: Số lượng: 2.000m Đơn giỏ: 80.000đ/m + Vải thụ: Số lượng: 2.500m Đơn giỏ: 45.000đ/m + Vải bụng trần: Số lượng: 1.000m Đơn giỏ: 60.000đ/m - Nguyờn vật liệu phụ: 7.800.000
+ Chỉ may: Số lượng: 1.300 cuộn Đơn giỏ: 6.000đ/cuộn * TK 153: 3.000.000
- Kim: Số lượng: 500 hộp Đơn giỏ: 2.000đ/hộp - Kộo: Số lượng: 100 chiếc Đơn giỏ: 20.000đ/chiếc * TK 154: 23.700.000 Trong đú: - Quần kaki: 5.500.000 - Quần thụ: 6.200.000 - Áo bụng trần: 12.000.000 * TK 155: 315.000.000đ
Quần kaki: Số lượng: 1.200 chiếc z: 150.000đ/chiếc Quần thụ: Số lượng: 1.000 chiếc z: 81.000đ/chiếc Áo bụng: Số lượng: 500 chiếc z: 108.000đ/chiếc * TK211: 5.125.000.000 * TK 214: 1.534.000.000 * TK 311: 3.567.000.000 * TK 331: 404.000.000 * TK 411: 5.782.000.000 * TK414: 495.000.000 * TK 421: 225.000.000