A- Số dư đầu kỳ một số tài khoản như sau:
Ngày 31 thỏng 01 năm N
(Đơn vị tớnh:1000đ)
Tài sản Số tiền Nguồn vốn Số tiền
TK 111 44.000 Vay ngắn hạn 72.000
TK 112 60.000 Phải trả người bỏn 90.000
TK 131(An Viờt) 4.000 Nguồn vốn kinh doanh 4.362.000
TK 141 10.500 Lợi nhuận chưa phõn
phối 4.500 TK 155 (60 sản phẩm) 900.000 TK 154 3.450.000 TK 211 60.000 Tổng tài sản 4.528.500 Tổng nguồn vốn 4.528.500
Biết: Giỏ bỏn đơn vị sản phẩm thống nhất trong kỳ (gồm cả thuế GTGT 10%): 22.000/ sản phẩm
B - Cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh trong kỳ:
1. Ngày 05/02 nhập kho đợt 1 từ sản xuất: 100 sản phẩm, giỏ thành đơn vị cụng xưởng thực tế 14.500/sản phẩm theo phiếu nhập kho số 03.
2. Ngày 10/02 xuất kho 50 sản phẩm giao bán cho Cụng ty TNHH An Việt, đó được khỏch hàng chấp nhận thanh toỏn. (Hóa đơn bỏn hàng số 005267 và phiếu xuất kho số 05)
3. Ngày 12/02 nhập kho 80 sản phẩm từ sản xuất với giỏ thành cụng xưởng thực tế là 15.000/ sản phẩm theo phiếu nhập kho số 05.
4. Ngày 15/02 xuất kho 100 sản phẩm gửi bỏn cho Cụng ty cổ phần Tõn Văn (theo phiếu xuất kho số 06, chi phớ vận chuyển chi hộ Cụng ty Tõn Văn đó chibằng tiền mặt theo phiếu chi số 03 (cả thuế GTGT 5%) là 21.000 5. Ngày 16/02 phiếu xuất kho số 07 xuất 30 sản phẩm bỏn cho Cụng ty cổ
phần Hoa Nam thu trực tiếp bằng tiền mặt phiếu thu số 06 theo tổng giỏ thanh toỏn (cả thuế GTGT 10%) là 660.000 (HĐ GTGT 005269)
6. Ngày 20/02 xuất kho 50 sản phẩm gửi bỏn Đại lý Dung Hoa (bỏn đỳng giỏ). Chi phớ vận chuyển doanh nghiệp đó chi bằng tiền mặt theo PC10 (cả thuế GTGT 5%) là 10.500 (bờn giao đại lý chịu). (Phiếu xuất kho số 10).
7. Ngày 21/02 nhập kho thành phẩm từ sản xuất: 50 sản phẩm, giỏ thành cụng xưởng thực tế là 16.000/ sản phẩm. (Phiếu nhập kho số 08).
8. Ngày 23/02 Cụng ty cổ phần Tõn Văn chấp nhận trả tiền 40 sản phẩm mà doanh nghiệp chuyển đến ở nghiệp vụ 4 cựng với chi phớ vận chuyển chi hộ. (HĐ GTGT 005268)
9. Ngày 24/02 Xuất kho 30 sản phẩm bỏn trực tiếp cho Cụng ty cổ phần Hoa Nam. Cụng ty đó thanh toỏn ngay bằng tiền mặt một nửa, cũn lại chưa thanh toỏn. (Phiếu xuất kho số 12, HĐ GTGT số 005271 và phiếu thu số 08). 10. Ngày 25/02 Đại lý Dung Hoa đó bỏn được 35 sản phẩm, sau khi trừ đi
hoa hồng được hưởng là theo tỷ lệ 2% trờn giỏ bỏn đó cú thuế (thuế GTGT của hoa hồng đại lý 10%), đó thanh toỏn một nửa bằng tiền mặt, số cũn lại bằng chuyển khoản (đó nhận giấy bỏo cú số́ 15) HĐ GTGT số 005270. Cụng ty đó nhận được húa đơn của đại lý B giao về số hoa hồng được hưởng. (Phiếu thu số 09 và HĐ GTGT của đại lý B giao số 0082135 ngày 24/02).
11. Ngày 26/02 Cụng ty An Việt thanh toỏn toàn bộ tiền hàng bằng tiền gửi ngõn hàng (đó nhận bỏo cú số 17). Do trả tiền trước thời hạn doanh nghiệp chấp nhận cho hưởng chiết khấu thanh toỏn 1% trờn tổng giỏ thanh toỏn chưa thuế, đó trả bằng tiền mặt. (Phiếu chi số 20)
12. Chi phớ tiền điện, nước, điện thoại đă trả Cụng ty dịch vụ Võn Hoa cả thuế GTGT 10% đó trả bằng tiền mặt là 110.000, sử dụng cho bộ phận quản lý = 60%, bộ phận bỏn hàng = 40% (HĐ dịch vụ số 007214 ngày 27/02 và phiếu chi số 22 ngày 28/02)
13. Chi phớ thuế TNDN tạm tớnh: 80.000, doanh nghiệp đó nộp bằng TGNH (đă nhận được giấy bỏo nợ số 0021 ngày 28/02)
14. Ngày 28/02 tớnh lương phải trả cho nhõn viờn bỏn hàng 200.000, nhõn viờn QLDN: 100.000 và trớch cỏc khoản theo lương theo tỷ lệ quy định. 15. Ngày 28/02 Trớch khấu hao TSCĐ tại bộ phận văn phũng: 50.000, bộ
phận bỏn hàng: 30.000
III. Yờu cầu:
1. Lập chứng từ gốc cỏc nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh số 1, 2, 11, 12. (1 điểm) 2. Ghi sổ Nhật ký chung (1,5 điểm)
3. Ghi sổ chi tiết Thành phẩm; Sổ chi tiết bỏn hàng (1 điểm) 4. Lập Sổ cỏi cỏc TK loại 1, 2, 3, 4. (5 điểm)
5. Lập Bảng cõn đối kế toỏn tại thời điểm cuối kỳ (1,5 điểm)
Tài liệu bổ sung:
1. Thụng tin khỏch hàng: - Cụng ty TNHH An Việt
+ Địa chỉ: 150 Lạc Long Quõn – Tõy Hồ – Hà Nội + MST: 0101530927 - Cụng ty cổ phần Tõn Văn
- Cụng ty cổ phần Hoa Nam
+ Địa chỉ: 180 Nguyễn Trói – Thanh Xuõn – Hà Nụi + MST: 0102333912 - Đại lý Dung Hoa
+ Địa chỉ: 154 Nguyễn Tuõn – Thanh Xuõn – Hà Nội + MST: 0500585372-001 2. Nhà cung cấp
- Cụng ty dịch vụ Võn Hoa: 120 Hoàng Hoa Thỏm – Ba Đỡnh – Hà Nội + MST: 0100325612
---
Thớ sinh khụng được sử dụng tài liệu, ký và ghi tờn vào sổ, chứng từ kế toỏn; Giỏm thị coi thi khụng giải thớch gỡ thờm
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa việt nam Độc lập - tự do - hạnh phỳc
Đề thi tốt nghiệp cao đẳng nghề khóa I (2007 – 2010)
Nghề kế toán doanh nghiệp
Môn thi: thực hành chuyên môn nghề
Mó đề thi: KTDNTH 40
Hỡnh thức thi: Viết
Thời gian: 4 giờ (khụng kể thời gian giao đề thi và chuẩn bị) Đề bài
I/ Giới thiệu về Cụng ty:
- Tờn cụng ty: Cụng ty TNHH Phỳ Gia - Là đơn vị sản xuất: Giường sắt
- Địa chỉ tại: 123 Nguyễn Lương Bằng – Đống Đa – Hà Nội
- Số tài khoản tiền gửi tại Ngõn hàng TMCP cỏc doanh nghiệp ngoài quốc doanh: 077800000A
- Mó số thuế: 0101616172
- Cỏc phương phỏp kế toỏn được Cụng ty ỏp dụng gồm:
+ Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: kờ khai thường xuyờn + Phương phỏp tớnh thuế GTGT: khấu trừ
+ Phương phỏp tớnh giỏ xuất kho của hàng tồn kho: Bỡnh quõn cả kỳ dự trữ.
+ Phương phỏp tớnh giỏ thành: trực tiếp
- Chế độ kế toỏn ỏp dụng: theo QĐ15/2006 của Bộ tài chớnh - Hỡnh thức ghi sổ kế toỏn: hỡnh thức Nhật ký chung
II/ Cú tài liệu về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh tại Cụng ty TNHH PhỳGiatrong thỏng 12/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)