Hoạch định tài chính là điều kiện tiền đề để doanh nghiệp tiến hành các quyết định tài chính chuẩn xác và khoa học. Phân tích môi trường, điều kiện của hoạt động tài chính và những vấn đề, cơ hội có thể gặp phải.
Quá trình hoạch định tài chính của công ty chủ yếu tốp trung vào việc lựa chọn phương án hành động trong tương lai. Kế hoạch tài chính của công ty đuợc xây dựng dựa trên các yếu tố.
- Kế hoạch mục tiêu trong năm của công ty.
- Các kết quả phân tích và dự báo môi trường (xem xét tình hình, thực trạng của nguồn tài chính công ty; điểm mạnh, điểm yếu, thời cơ và thách thức).
- Các phân tích, so sánh, đánh giá về từng nguồn huy động vốn. - Kế hoạch hoạt động sản xuất-kinh doanh của công ty.
- Nắm bắt sự tiến bộ khoa học công nghệ.
- Sự biến động của thị trường, như: thị trường tiêu thụ sản phẩm, thị trường tài chính-tiền tệ.
- Các mục tiêu đầu tư cụ thể trong từng thời kì.
Quy trình hoạch định kế hoạch tài chính của công ty Traphaco được tiến hành theo các bước sau:
Bước 1: Nghiên cứu và dự báo môi trường, nhiệm vụ của bước này là: Phân tích môi trường bên ngoài để tìm hiểu những cơ hội và thách thức đối với công ty. Phân tích môi trường bên trong để thấy được điểm mạnh cũng như điểm yếu của công ty, từ đó phát huy các điểm mạnh và tìm cách khắc phục những điểm yếu. Cụ thể là Phó Giám Đốc tài chính của công ty đã tiến hành phân tích thực trạng của công ty trong những năm gần đây và đặc biệt là kết quả hoạt động tài chính năm 2018, để từ đó rút ra những bất cập còn tồn tại và tìm cách khắc phục, làm cơ sở cho việc hoạch định tài chính năm 2019.
Bước 2: Xác định mục tiêu quản lý tài chính.
Sau khi tiến hành phân tích, Phó Giám Đốc tài chính cùng với Ban Lãnh Đạo của công ty đã đi đến thống nhất về mục tiêu hoạt động tài chính năm 2019 như sau: - Tốc độ tăng trưởng doanh thu tăng 15% và tốc độ tăng trưởng lợi nhuận đạt 30% so với năm 2018.
- Dư nợ ngắn hạn năm 2019 được ngân hàng đồng ý cho vay là 43 tỷ.
- Nợ dài hạn trả trong năm 2018 là 170 tỷ. Về khoản vay dài hạn mới, ngân hàng có thể cho vay theo nhu cầu của công ty nhưng không quá 200 tỷ đồng.
Bảng 2.1: Chỉ tiêu tài chính dự kiến đạt được vào năm 2019
TT Các chỉ tiêu chính Đơn vị Số lượng Tăng trưởng so với năm 2018 1 Doanh thu hợp nhất (không VAT) Tỷ VNĐ 2.160 15% 1.1 Doanh thu công ty mẹ Tỷ VNĐ 1.900 16%
-Doanh thu sản phẩm sản phẩm sản xuất ( Traphaco & công ty con sx)
Tỷ VNĐ 1.800 16%
-Doanh thu sản phẩm nhập khẩu phân phối
Tỷ VNĐ 100 8%
1.2 Doanh thu được cộng từ công ty con
Tỷ VNĐ 260 9%
2 Lợi nhuận hợp nhất ( sau thuế) Tỷ VNĐ 205 30% 3 Thu nhập bình quân đầu người
LĐ công ty mẹ tăng so với năm 2018
% 0-5%
Nguồn: Phòng kinh doanh Công ty cổ phần Traphaco
- Dự báo bảng cân đối kế toán
Tài sản trên bảng cân đối kế toán năm 2019 phải tăng tương ứng với sự gia tăng doanh thu. Tài sản phải tăng để hỗ trợ cho sự gia tăng của doanh thu và tăng tài sản cần phải tăng nguồn vốn để tài trợ cho tài sản tạo ra doanh thu. Công ty dựa trên nguyên tắc này để dự báo các chỉ tiêu chính trên bảng cân đối kế toán như sau:
Bảng 2.2: Dự báo bảng cân đối kếtoán năm 2019
ĐVT: Triệu đồng
Các chỉ tiêu 2018 2019
Tổng tài sản 1.589.862 1.828.341
Tài sản ngắn hạn 859.394 988.303
Tiền và các khoản tương đương tiền 316.134
Nguồn: Phòng kinh doanh Công ty cổ phần Traphaco