Từ bản phân tích thu nhập ta thấy doanh thu từ hoạt động thu phí bảo hiểm gốc chiếm tỷ trọng lớn nhất, đạt 68,203,833 nghìn đồng, chiếm 96.45% tổng thu nhập 2016,năm 2017 doanh thu đạt 78,829,581 ngàn đồng, chiếm 97,67%. Doanh thu phí bảo hiểm tăng trưởng mạnh qua các năm. Đây là sự tăng trưởng ổn định nhờ vào sự giữ vững khách hàng truyền thống bên cạnh với việc mở rông địa bàn khai thác đến tận vùng sâu, vùng xa của thành phố. Thêm vào đó là đời sống vật chất và nhận thức về bảo hiểm phi nhân thọ của dân cư được tăng lên. Tất cả những yếu tố trên là cơ sở để doanh thu phí bảo hiểm gốc tại các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ của thành phố tăng trưởng hằng năm.
Doanh thu khác qua 3 năm. Năm 2017 doanh thu khác đạt 34,013 ngàn đồng chiếm tỷ trọng 0.04% tuy nhiên sang năm 2018 doanh thu khác giảm đáng kể, giảm 23,688 ngàn đồng tương đương giảm 69.64%
Năm 2018 Cũng là năm xảy ra nhiều thiên tai, bão lũ, đặc biết cuối năm 2018 trong thành phố đã bị ngập nước sâu làm thiệt hại nặng nề cho các doanh nghiệp, tổn thất bồi thường bảo hiểm xe cơ giới khá cao.Bên cạnh đó cong ty bảo hiểm Pjico đã phải gặp một vấn đề nghiêm trọng về vụ kiện chìm tàu lô hàng thép Việt Mỹ trên sông đã gây nên một ảnh hưởng lớn cho công ty.Trải qua một năm nhiều rủi ro và tổn thất nên công ty không ngừng cố gắng phát triển mang lại doanh thu tăng qua từng năm.
Tỷ suất sinh lời trên doanh thu(ROS)
Nhìn chung tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ( ROS) của công ty có xu hướng tăng qua các năm. Cụ thể tỷ số ROS biến động qua 3 năm như sau:
BẢNG Tỷ suất sinh lời trên doanh thu giai đoạn 2016-2018
(Đơn vị tính: 1000 đồng)
2016 2017 2017 2017/2016 2018/2017
Số tiền Số tiền Số tiền Số tiền % Số tiền %
1.Tổng LNST 16.831.152 26.005.085 28.039.973 9.173.933 54.51% 2.034.888 7.82% 2.Tổng DTT 70.434.747 80.545.466 94.008.401 10.110.719 14.35% 13.462.935 16.71% 3.ROS 0.24% 0.32% 0.30% 0.08% 33.3% - 0.02% - 6.7%
(Nguồn: Tổng hợp từ bảng cân đối kế toán và bảng kết quả hoạt độn g kinh doanh của công ty Bảo hiểm Pjico Đà Nẵng năm 2016-2018)
- Qua bảng phân tích cho thấy, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của công ty đang biến động .Năm 2016 và 2017, chỉ số này tăng nhẹ nhưng giảm vào năm 2018. Tỷ suất sinh lợi trên doanh thu được tính trên cơ sở lợi nhuận ròng, do đó nó phản ánh kết quả cuối cùng trong kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Trong năm 2016, tỷ suất sinh lời trên doanh thu là 0.24% nghĩa là trong năm này cứ 100 đồng doanh thu thì sẽ tạo ra được 0.24 đồng lợi nhuận sau thuế. Đây được xem là năm có kết quả về lợi nhuận thấp nhất trong 3 năm qua. Sang năm thì con số này tăng nhẹ lên 0.32%, tức là cứ 100 đồng doanh thu công ty sẽ thu về 0.32 đồng lợi nhuận sau thuế, đây được xem là năm có kết quả lợi nhuận cao nhất trong 3 năm qua.Sang năm 2018 thì con số này giảm nhẹ chỉ còn 0.30%, tức chỉ còn 0.3 đồng lợi nhuận sau thuế trên 100 đồng doanh thu, giảm 6.7% so với nâm 2017. Chính vì lợi nhuận sau thuế năm 2018 tăng nhẹ nên đã làm giảm khả năng tạo ra lợi nhuận cao.Mặc dù trong năm 2018 doanh thu tăng mạnh, chi phí quản lý không tăng so với năm 2017 nhưng chi phí bồi thường trong năm khá cao nên lợi nhuận doanh nghiệp ko tăng nhiều so với năm 2017.
- Qua 3 năm hoạt động(2016-2018) thì công ty đã cố gắng trong việc kiểm soát các khoản chi phí như: Công ty đã không sử dụng vốn vay, chi phí quản lý doanh nghiệp tăng nhẹ từ 12.842.561 ngàn đồng năm 2016 lên 13.016.842 ngàn đồng vào năm 2017, vào năm 2018 tăng lên 15.132.458 ngàn đồng.Để có được điều đó thì doanh nghiệp đã phải tổ chức bộ máy quản lý chặt chẽ để kiểm soát chặt chẽ việc sử dụng chi phí.Tuy nhiên do tình hình kinh tế nói chung và nghành bảo hiểm nói riêng đang còn gặp nhiều khó khăn, trong nghành bảo hiểm sợ nhất là thiên tai xảy ra sẽ gây nhiều tổn thất nặng nề cho người tham gia bảo hiểm và đặt biệt là các doanh nghiệp bảo hiểm.
2.3.1.2 Phân tích tình hình chi phí
Chi phí là yếu tố rất quan trọng ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty, phân tích chi phí về khảo chi vừa được theo dõi xem trong quá trình kinh doanh, khoản chi nào được xem là phù hợp và có hiệu quả, khoản chi nào là chưa phù hợp cần phải xem xét và điều chỉnh. Mức độ tiết kiệm chi phí bao nhiêu, liệu có đạt mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra hay không.Dưới đây là nghiên cứu sự biến động về các khoản chi phí so với tổng doanh thu.
Bảng 2.3 phân tích tình hình chi phí của công ty qua 3 năm 2016-2018
(Đơn vị tính:1000 đồng)
Chỉ tiêu Năm 2016 Tỉ trọng Năm 2017 Tỉ trọng Năm 2018 Tỉ trọng Chênh lệch Chênh lệch Chênh lệch Tỉ trọng Chênh lệch Tỉ trọng Chi phí bồi thường bảo hiểm
gốc 35,021,625 65.30% 32,654,892 59.84% 41,062,105 62.24% -2,366,733 -6.76% 8,407,213 25.75% Chi phí bồi thường nhận tái
bảo hiểm 146,752 0.27% 221,657 0.41% 416,488 0.63% 74,905 51.04% 194,831 87.90%
Chi phí quản lý doanh nghiệp 12,842,561 23.95% 13,016,842 23.85% 15,132,458 22.94% 174,281 1.36% 2,115,616 16.25%
Chi phí khác 8,426 0.02% 12,642 0.02% 21,045 0.03% 4,216 50.04% 8,403 66.47%
Tổng chi phí 53,629,748 100.00% 54,574,395 100.00% 65,978,754 100.00% 944,647 1.76% 11,404,359 20.90% Tổng doanh thu 70,717,184 100.00% 80,706,901 100.00% 94,220,071 100.00% 9,989,717 14.13% 13,513,170 16.74%
Biểu đồ 2.2 Thu nhập và chi phí của công ty qua ba năm 2016-2018
- Qua bảng so sánh cơ cấu chi phí của công ty trong ba năm ta có thể thấy rằng chi phí bồi thường bảo hiểm gốc chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí. Và ta cũng thấy trong năm 2017, tỷ trọng chi phí bồi thường giảm.Cũng như doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm gốc, chi phí bồi thường bảo hiểm gốc chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí của công ty. Năm 2016, tỷ trọng của chi phí bồi thường là 65.30% tuy nhiên sang năm 2017 tỷ trọng chi phí bồi thường giảm còn
- 59.84%. Về giá trị , chi phí bồi thường bảo hiểm gốc năm 2016 là 35,021,625 ngàn đồng đến năm 2017 giảm còn 32,654,892 ngàn đồng . Nhưng đến 2018 chi bồi thường tăng lên 25.75 % so với năm 2017. Nguyên do là vào năm 2018 có sự cố ngập nước diện rộng tại Thành phố Đà Nẵng đã gây tổn thất lớn thiệt hại nhiều tài sản của người tham gia bảo hiểm.
- Chi phí nhận tái bảo hiểm tuy chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí nhưng tỷ trọng của chi phí này đã tăng qua từng năm nên đã làm tăng một khoản chi phí cho công ty.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp cũng là một khaorn chi phí không thể thiếu trong tổng chi phí của công ty, bao gồm các khoản thuế, phí, lệ phí, chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí dự phòng, chi phí hoạt động khác…Các khoản chi phí trong chi phí quản lý doanh nghiệp về giá trị là tăng lên nguyên nhân chủ yếu là do thuế và các khoản phí, lệ phí tăng lên.Điều đó làm cho chi phí quản lý của công ty năm 2018 cũng tăng lên 2,115,616 ngàn đồng so với năm 2017 tăng 16.25%.
- Các khoản chi khác cũng tăng dần qua các năm, khoản chi giám định, hạn chế tổn thất, chi phí đại lí, sổ trích dự phòng giao động lớn trong năm.Năm 2018 thì khoản chi này tăng cao nhất.
2.3.1.3 Phân tích hiệu quả sử dụng lao động
a. Cơ cấu lao động của công ty
Bảng 2.4 Cơ cấu lao động trong công ty qua 3 năm 2016-2018
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018
Số lượng Tỉ trọng Số lượng Tỉ trọng Số lượng Tỉ trọng Tổng số lao động 65 73 86 Phân loại theo giới tính Nam 39 60.00% 42 57.53% 48 55.81% Nữ 26 40.00% 31 42.47% 38 44.19% Phân loại theo trình độ Trên đại học 5 7.69% 5 6.85% 6 6.98% Đại học 35 53.85% 39 53.42% 44 51.16% Cao đẳng 19 29.23% 25 34.25% 31 36.05% Lao động phổ thông 6 13.85% 4 5.48% 5 5.81%
(Nguồn: Phòng tổng hợp công ty Bảo hiểm Pjico Đà Nẵng) Qua bảng cơ cấu lao động của công ty ta có thể thấy số lao động năm đều tăng qua các năm và số lao động có trình độ bậc đại học chiếm tỷ trọng lớn nhất. Do đặc thù hoạt động của công ty là trong lĩnh vực bảo hiểm nên đòi hỏi lao động cũng phải có trình độ cao. Vì vậy đội ngũ cán bộ, nhân viên của công ty đa số đều là những người có trình độ trên đại học, đại học và coa đẳng. Điều đó chứng tỏ chất lượng lao động của công ty khá cao.Nếu phân loại lao động theo giới tính thì tỉ lệ nam nữ trong công ty có sự cách biệt lớn.Năm 2016 có 65 lao động trong đó có 39 lao động là nam và 26 lao động là nữ. Năm 2017 công ty tuyển thêm 3 lao động năm và 5 lao động nữ .Sang năm 218, do việc sản xuất , kinh doanh ngày càng thuận lợi nên số lượng lao động năm 2017 không đáp ứng đủ nhu cầu sản xuất hàng ngày. Vì vậy, Tháng 5/2018 công ty đã tuyển thêm 13 lao động trong đó có 6 nam và 7 lao động nữ. Như vậy trong 3 năm số lượng lao động công ty đã tăng lên từ 65 người năm 2016 lên tới 86 người năm 2018.
b.Hiệu quả sử dụng lao động
Bảng 2.5 Hiệu quả sử dụng lao động
Chỉ tiêu Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 Chênh lệch Tốc độ tăng trưởng Chênh lệch Tốc độ tăng trưởng Doanh thu thuần 70,434,747 80,545,466 94,008,401 10,110,719 14.35% 13,462,935 16.71% Lợi nhuận sau thuế 16,831,152 26,005,085 28,039,973 9,173,933 54.51% 2,034,888 7.82% Tổng số lao đông bình quân 63 68 72 8 7.94% 13 5.88% Sức sản xuất của lao động 1,118,012 1,184,492 1,305,672 66,480 5.95% 121,180 10.23% Sức sinh
lợi của lao động
267,161 382,428 389,444 115,267 43.14% 7,016 1.83%
(Nguồn:Phòng tài chính kế toán công ty bảo hiểm Pjico Đà Nẵng) Trong năm 2017 doanh thu và lợi nhuận của công ty đã tăng lên cùng với số lao động bình quân.Tuy nhiên tốc độ tăng trưởng của lợi nhuận lại lớn hơn tốc độ tăng trưởng của doanh thu và lao động do đó sức sinh lợi của lao động cũng cao hơn sức sản xuất của lao động.cụ thể:
- Sức sản xuất của lao động năm 2016 là 1,118,012 ngàn đồng, năm 2017 đã tăng lên là 1,184,492 ngàn đồng tăng thêm 66,480 ngàn đồng và tốc độ tăng trưởng là 5.95% .Với sức sản xuất như vậy, trong năm 2017 trung bình một nhân viên của công ty tạo ra khoảng 1,1 tỷ đồng doanh thu.
- Sức sinh lợi của lao động năm 2016 là: 267,161 ngàn đồng tăng lên thành 382,428 ngàn đồng vào năm 2017. Như vậy, năm 2016 trung bình một nhân viên tạo ra cho công ty hơn 267 triệu đồng lợi nhuân thì năm 2017 trung bình một nhân viên tạo ra 382 triệu đồng lợi nhuận.
- Sức sản xuất của lao động năm 2017 là 1,184,492, năm 2018 đã tăng lên là 1,305,672 tăng thêm 121,180 và tốc độ tăng trưởng là 10.23% .Với sức sản xuất như vậy, trong năm 2018 trung bình một nhân viên của công ty tạo ra khoảng 1,3 tỷ đồng doanh thu
- Sức sinh lợi của lao động năm 2017 là: 382,428 ngàn đồng tăng lên thành 389,444 ngàn đồng vào năm 2018. Như vậy, năm 2017 trung bình một nhân viên
tạo ra cho công ty hơn 382 triệu đồng lợi nhuận thì năm 2018 trung bình một nhân viên tạo ra 389 triệu đồng lợi nhuận
- Sức sản xuất của lao động chịu tác động của hai nhân tố là số lao động và doanh thu và sức sinh lợi của lao động chịu tác động từ hai nhân tố là số lao động và lợi nhuận.
Do tình hình sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng được mở rộng và đáp ứng được nhu cầu sử dụng lao động trong trong công ty nên số lao động của công ty tăng lên theo từng năm, số lao động tăng lên song lợi nhuận của công ty cũng được tăng lên theo một cách đáng kể chứng tỏ công ty sử dụng lao động hợp lí và có hiệu quả.
2.3.1.4 Phân tích tình hình lợi nhuận
Trong những năm gần đây, nền kinh tế thị trường ở nước ta đã có những bước phát triển mạnh mẽ, cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng gay gắt. Để tồn tại và phat triển mạnh mẽ trong cơ chế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải đặt vấn đề lợi nhuận lên vị trí hàng đầu: Do đó, việc phấn đấu tăng lợi nhuận của doanh nghiệp hoạt động trong cơ chế thị trường hiện nay là hết sức cần thiết.Dưới đây là nghiên cứu sự biến động về các khoản lợi nhuận của công ty
Bảng 2.6 Phân tích lợi nhuận của công ty qua 3 năm 2016-2018
Đơn vị tính : 1000 đồng Chỉ tiêu Năm 2016 Tỉ trọng Năm 2017 Tỉ trọng Năm 2018 Tỉ trọng Chênh lệch Chênh lệch
Chênh lệch
Tỉ trọng Chênh lệch
Tỉ trọng Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 22,423,809 32.88% 34,652,075 43.96% 37,397,350 40.13% 12,228,266 54.53% 2,745,275 7.92%
Lợi nhuận khác 17,727 0.03% 21,371 0.03% -10,720 -0.01% 3,644 20.56% -32,091 -150.16%
Tổng lợi nhuận kế toán
trước thuế 22,441,536 32.90% 34,673,446 43.99% 37,386,630 40.12% 12,231,910 54.51% 2,713,184 7.82% Lợi nhuận sau thuế 16,831,152 24.68% 26,005,085 32.99% 28,039,973 30.09% 9,173,933 54.51% 2,034,888 7.82%
- Thứ nhất là: Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh nhìn chung trong 3 năm qua của công ty tăng mạnh.năm sau cao hơn năm trước. Trong năm 2017, lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty tăng 12.228.266 ngàn đồng tương đương 54.53 %. Có được sự tăng trưởng này là do doanh thu phí bảo hiểm gốc tăng lên nhưng chi phí bồi thường năm 2017 so với năm 2016.Trong đó tăng nhiều nhất là doanh thu phí bảo hiểm gốc với mức tăng 15.58% so với năm 2016.và tiếp theo chi phí bồi thường, chi phí quản lí doanh nghiệp.Như vậy nguyên nhân làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng trong năm 2017 là doanh thu thuần từ họat động kinh doanh tăng mạnh.các chi phí khác cũng tăng nhưng thấp hơn doanh thu. Điều này cho thấy hoạt động của công ty vẫn hiệu quả.
- Thứ hai là: Lợi nhuận khác của công ty phụ thuộc vào thu nhập khác và chi phí khác. Trong khi hai khoản này là những khoản phát sinh bất thường vì vậy lợi nhuận khác cũng mang tính chất bất thường khó có thể dự đoán được.Dựa vào bảng ta có thể thấy năm 2017 lợi nhuận khác tăng lên so với năm 2016 tăng 3,644 ngàn đồng tương đương 20.56% . Sang năm 2018 lợi nhuận tăng trưởng âm là do trong năm này thu nhập khác chỉ có 10,325 ngàn đồng trong khi chi phí lại tăng 21,045 ngàn đồng dẫn đến lợi nhuận âm.
- Thứ ba là: Lợi nhuận kế toán trước thuế là chỉ tiêu quan trọng nhất để đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty trong cả kế toán tài chính và tế toán quản trị. Nếu xét về mặt tổng quát thì tổng lợi nhuận trước thuế bị ảnh hưởng bởi tổng chi phí và tổng doanh thu (vì tổng lợi nhuận kế toán trước thuế = tổng doanh thu – tổng chi phí). Khi xem xét một cách tổng thể, thì ta thấy rằng tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty chỉ chiếm một phần trong cơ cấu tổng doanh thu. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế của công ty tăng trưởng qua hàng năm, năm sau cao hơn năm trước. Như vào năm 2016 , tổng lợi nhuận kế toán trước thuế là 22,441,536 ngàn đồng nhưng sang năm 2017 thì đã tăng lên 34,673,446 ngàn đồng, tức là tăng thêm 12,231,910 ngàn đồng tương đương 54.51%. Năm 2018, lợi nhuận kế toán trước thế là 37,386,630 ngàn đồng tăng thêm 2,713,184 ngàn đồng so với năm 2017.
- Cuối cùng là lợi nhuận sau thuế ta thấy rằng lợi nhuận sau thuế của công ty tăng trưởng qua hàng năm, năm sau cao hơn năm trước, năm 2016 đạt 16,831,152
ngàn đồng chiếm tỉ trọng 24.68%,năm 2017 tăng lên 26,005,085 ngàn đồng chiếm tỉ