Khả năng thanh toán ngắn hạn là chỉ tiêu cho thấy khả năng đáp ứng các khoản nợ ngán hạn của công ty là cao hay thấp, qua bảng phân tích số liệu trên cho ta thấy rằng tình hình thanh toán khả năng thah toán ngắn hạn của công ty là cao . Năm 2017 khả năng thanh toán ngắn hạn của DN đạt 1.94 cao hơn năm 2016 là 0.15 tương đương 8.37%. Bước sang năm 2018 tiền và các khoản tương đương tiền tăng lên 1,325,183 ngàn đồng tăng 39.04% nhưng nợ ngắn hạn giảm xuống -15.39% so với năm 2017.Nguyên nhân là do công ty sử dụng chính sách thắt chặt , hạn chế bán hàng trả chậm vào năm 2018 nên khả năng thanh toán ngắn hạn tăng lên một cách đang kể là 3.18 lần tương đương tăng 63.92% so với năm 2017.Qua chỉ số trên cho biết mức độ DN có đủ khả năng thanh toán nợ và tình hình tài chính có khả quang.
2.3.4.2 Khả năng thanh toán nhanh
Về khả năng thanh toán nhanh của công ty vào năm 2016 là 1.38 lần, năm 2017 giảm xuống còn 1.55 lần
Sang năm 2018 tăng 2.6 lần 3 chỉ số trên đều lớn hơn 1. Nguyên nhân là do các khoản phu tăng và tiền gửi ngân hàng tăng . Cứ một đồng nợ ngắn hạn năm 2018 được đảm bảo bằng 2.6 đồng giá trị thanh toán hiện thời. Nhìn chung khả năng thanh toán của công ty tăng nhiều so với 2 năm còn lại. Ta thấy khả năng thanh toán nhanh của công ty vẫn chưa tốt.
Qua phân tích hai chỉ số thanh toán hiện thời và chỉ số thanh toán nhanh ở trên, thì có thể khẳng định rằng khả năng thanh toán nớ ngắn hạn của công ty là
không được cao. Điều này là rất dễ hiểu bởi công ty kinh doanh nghành nghề bảo hiểm và dang trong quá trình mở rộng sản xuất kinh doanh, nên cần số vốn lớn để đảm bảo hoạt động. Hơn nữa số vốn tự có của công ty là không cao nên phải thực hiện chính sách mua trả chậm,... Chính vì vậy các chỉ số thanh toán của công ty không được khả quan. Vì vậy trong các năm sau, công ty cần phải nâng cao chỉ số này lên để có thể nâng cao uy tín của công ty trong mắt các đối tác.
Thật ra, các thông số về khả năng thanh toán hiện thời hay thanh toán nhanh vẫn không thể cho chũng ta biết phải thu khách hàng và hàng tồn kho thực tế có cao quá mức hay không.Điều này có nghĩa là thông số này cũng chưa đủ để khẳng định công ty có khả năng đáp ứng tốt các nghĩa vụ nợ khi đến hạn hay không. Có nghãi là cần tìm hiểu sâu hơn xem phải thu khách hàng có thật sự chuyển hóa thành tiền dể đáp ứng các khoản nợ hay khồng và tương tự, hàng tồn kho có thật sự chuyển hóa thành tiền tốt hay không, các khoản nợ ngắn hạn có nhất định đã tới ngày phải trả hay chưa.
2.3.4.3 Khả năng thanh toán hiện thời
Khả năng thanh toán hiện thời cho ta thấy mối quan hệ giữa tổng tài sản mà công ty đang quản lí, sử dụng với tổng số nợ mà công ty phải trả là nợ ngắn hạn. Nếu hệ số này nhỏ hơn 1 và tiến dần về 0, nó báo hiệu nguồn vốn công ty sở hữu có nguy cơ bị mất, tổng tài sản không đủ khả năng trả số nợ mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải thanh toán
Qua bảng phân tích có thế cho ta thấy, khả năng thanh toán hiện thời của công ty qua ba năm 2016-2017 đều lớn hơn 1. Công ty có khả năng đảm bảo thanh toán các khoản nợ của mình khi đến hạn bằng toàn bộ TSNH cuả mình.
Khả năng thanh toán hiện thời của công ty lớn hơn 1 và tăng dần qua 3 năm. Cụ thể năm 2016 1.4, năm 2017 là 1.57 sang năm 2018 đạt 2.62.tương ưng với mức tăng dần lần lượt là 12.14% và 66.87% . Đây là dấu hiệu tốt cho công ty về khả năng thanh toán của công ty.
Tuy nhiên về khả năng thanh toán này vẫn chưa phản ánh thực chất khả năng thanh toán nợ ngắn hạn hat quá hạn của công ty, bởi hệ số này còn phụ thuộc nhiều vào vốn bằng tiền, các khoản phải thu. Không phải hệ số này càng lớn càng tốt bơi khi đó có một lượng hàng tồn kho dự trữ lớn , phản ánh việc sử dụng tài sản
không hiệu quả vì bộ phận này không vận động sinh lời. Trong thực tế khoản mục này chuyển thành tiền và tương đối chậm . Như vậy để xem xét khả năng thanh toán nợ đên hạn và quá hạn của công ty ta cần xem xét đến khả năng thanh toán nhanh.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Qua khảo sát thực tế về công tác phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty Bảo hiểm Pjico Đà Nẵng cho thấy:
Về nội dung phân tích, các doanh nghiệp chỉ mới dừng lại ở việc phân tích một số chỉ tiêu như: Phân tích bảng cân đối kế toán, bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, phân tích một số chỉ tiêu tài chính như khả năng thanh toán và khả năng sinh lời.
Về phương pháp phân tích: Việc sử dụng các phương pháp phân tích đơn giản như phương pháp so sánh để tiến hành phân tích nên kết quả phân tích không tránh khỏi những hạn chế. Các đánh giá về kết quả phân tích còn mang nhiều tính chủ quan của người phân tích bởi chỉ căn cứ vào số liệu tính toán để đưa ra các nhận định về hiệu quả hoạt động công ty.
Chính vì những tồn tại trên trong công tác phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh của công ty nên cần thiết phải hoàn thiện công tác phân tích này nhằm đáp ứng yêu cầu của các đối tượng quan tâm như hiệu quả hoạt động công ty trong thời gian đến.
CHƯƠNG 3
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY BẢO HIỂM PJICO ĐÀ NẴNG
3.1 Nhận xét tình hình hiện tại của công ty
STT Chỉ tiêu 2016 2017 2018 Chênh lệch 2017/2016 Chênh lệch 2018/2017 1 Sức sản xuất lao động 1,118,012 1,184,492 1,305,672 66,480 121.180 2 Sức sinh lợi của lao động 267,161 382,428 389,444 115.267 7.016 3 Sức sản xuất TSNH 27,858,388 29,283,638 24,172,395 1,998,249 -5,111,243 4 Sức sinh lợi của TSNH 5,141,817 9454,579 7,209,923 2,934,438 -2,244,657 5 Sức sản xuất TSDH 7,141,560 8,012,718 9,029,101 871,158 1,016,383 6 Sức sinh lợi của TSDH 1,706,554 2,587,004 2,693,118 880,450 106,114 7 Tỷ suất sinh lời
trên vốn chủ sở hữu
14.6% 3.83% 2.22% -10.77% -1.61%
9 Khả năng thanh toán hiện thời 1.4 1.57 2.62 0.17 1.05 10 Khả năng thanh toán nhanh 1.38 1.55 2.6 0.17 1.05
Qua bảng tổng hợp trên ta thấy được những điểm mạnh và điểm yếu công ty cần khắc phục.
Điểm mạnh
- Qua 3 năm Sức sinh lời lao động của công ty ngày càng tăng,năm sau cao hơn năm trước cho thấy công ty đã sử dụng lực lượng lao động hợp lý và có hiệu quả.
- Khả năng thanh toán của công ty ổn định qua các năm , tổng tài sản của công ty đủ khả năng trả số nợ mà doanh nghiệp có nghĩa vụ phải thanh toán.Với tài sản ngắn hạn cũng vậy, tốc độ tăng trưởng của tài sản ngắn hạn năm 2018 có xu hướng tăng chậm , tốc đô tăng trường của tài sản ngăn hạn gần bằng tốc độ tăng trưởng của doanh thu làm cho sức sản xuất của tài sản ngắn hạn cũng tăng ít .
- Nhìn chung, tuy nhưng năm qua mặc dù có nhiều biến cố nhưng hoạt động kinh doanh của công ty ngày càng tiến triển, doanh thu và lợi nhuận tăng, nhất là sau khi cổ phần hóa sản xuất kinh doanh của công ty liên tục phát triển, năm 2017 doanh thu đạt 80.800.310 ngàn đồng tăng 13.89% so với năm 2016.Năm 2018 trong hoàn cảnh khó khăn chung của nền kinh tế, công ty đã phấn đấu doanh thu đạt mức 94.411.091 ngàn đồng là cố gắng rất lớn.
- Lợi nhuận sau thuế của công ty tăng qua các năm, năm 2015 là 26.005.085 ngàn đồng tăng 54.51% so với năm 2016, đây là mức tăng trưởng mạnh nhất qua các năm hoạt động. Qua năm 2018 là 28.039.973 ngàn đồng tăng 7.83% so với năm 2017 mức tăng đó rất đang ghi nhận trong giai đoạn khủng hoảng kinh tế lúc đó.
- Về khả năng thanh toán nhanh của công ty có nhiều biến động, năm 2016 là 1.38 lần, năm 2017 1.55, năm 2018 là 2.6. Năm 2018 tỉ số khả năng thanh toán nhanh tăng mạnh là do tốc độ nợ ngắn hạn và hàng tồn kho giảm.
- Nhìn chung khả năng sinh lời của công ty năm 2018 tăng và có rất nhiều triển vọng tốt đẹp cho thời gian tới.Việc phát huy khai thác tối đa các nhân tố nhằm tăng lợi nhuận cao hơn và cùng với những chính sách vĩ mô của nhà nước, chắc chắn những năm tới sẽ nâng cao hơn nữa uy tín, thương hiệu của công ty.
- Thị trường đã đi vào ổn định, Pjico đã xây dựng được một lượng khách hàng truyền thống qua việc cung cấp sản phẩm và dịch vụ bảo hiểm chất lượng cao.
- Kinh nghiệm hơn 24 năm hoạt động kinh doanh bảo hiểm trong nghành bảo hiểm phi nhân thọ, bề dày hoạt động kinh doanh bảo hiểm đã tạo cho Pjico những kinh nghiệm quý báu trong việc đối mặt và vượt qua những khó khăn, thách thức. Pjico đã được tô luyện trong thử thách và sẵn sàng thích nghi với những thay đổi nhanh chóng của môi trường kinh tế trong nước và quốc tế
- Uy tín thương hiệu Pjico Đà Nẵng đã được công ty xây dựng trong suốt những năm qua. Thương hiệu của Pjico đã được đăng ký độc quyền.
- Công ty có đội ngũ công nhân viên trình độ, chuyên môn kỹ thuật cao, có sự phối hợp chặt chẽ của đoàn thể thành một khối đoàn kết nhằm tập trung cho mục tiêu phát triển hoạt động kinh doanh của công ty.
- Công ty đã thực hiện nghiêm túc các quy định của nhà nước về quản lí tài chính, các quy định kế toán, đã đóng góp một phần vào ngân sách nhà nước, đồng thời cải thiện được đời sống của nhân viên tromg công ty, thể hiện được sự quan tâm của ban lãnh đạo công ty đến người lao động.
Điểm yếu
- Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, các khoản phải thu có tốc độ tăng mạnh nhất, đặc biệt khoản phải thu khách hàng.Nếu giảm được giá trị và tốc độ khoản phải thu khách hàng của tài sản ngắn hạn xuống thấp hơn thì công ty sẽ khắc phục được một phần vốn bị chiếm dụng.Hoặc nếu có biện pháp làm tăng doanh thu lên cao hơn nữa cũng sẽ làm tăng lợi nhuận của công ty, tăng hiệu quả kinh doanh của công ty.
- Việc quản lí chi phí của công ty chưa hợp lí. Quản lí chi phí là một phần quan trọng dể cắt giảm chi phí nhằm nâng cao lợi nhuận tăng ưu thế cạnh tranh.Nhất là chi phí bồi thường trong nghành kinh doanh bảo hiểm.Năm 2018 mặc dù doanh thu cao nhưng chi phí bồi thường và quản lí kinh doanh lại tăng hơn nhiều so với năm trước và chi phí này ở mức cao nhất qua 3 năm.
- Nhìn chung tài sản cố định của công ty qua 3 năm tăng nhẹ , công ty cần đầu tư vốn vào TSCĐ để mở rộng kinh doanh hoạt động sản xuất, giúp tăng doanh thu và lợi nhuận mang lại cho công ty.
- Công tác quản lý, giám định, bồi thường và hạn chế tổn thất vẫn còn nhiều khó khăn, hạn chế nhất định. Bên cạnh đó là sự tăng cao về chi phí như chi hoa hồng, chi giám định, thuê văn phòng. Việc đầu tư vào tài sản giúp công ty mở rộng quy mô hoạt động, tuy nhiên hiệu quả từ quá trình sử dụng tài sản chưa cao đặc biệt là tài sản cố định.Năm 2018 doanh thu của công ty tăng mạnh và đáng kể tuy nhiên công tác chi phí giám định bồi thường đã làm ảnh hưởng đến lợi nhuận của công ty.Cần có những biện pháp giám định bồi thường chuyên nghiệp và phòng ngừa, hạn chế tổn thất xảy ra.Vì thế công ty cần thực hiện mở rộng các hướng kinh doanh mới để duy trì sự tăng trưởng của mình.
3.2 Phương hướng và mục tiêu đến năm 2023
3.2.1 Phương hướng
Định hướng và xây dựng cơ chế chính sách
- Tiếp tục hòa thiện hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách liên quan đên HĐKD bảo hiểm theo nguyên tắc đồng bộ, kịp thời, hiệu quả và phù hợp với thông lẹ quốc tế. Hệ thống pháp luật và cơ chế chính sách phải đảm bảo tạo điều kiện và khuyến khích để đa dạng hóa các thành phần sở hữu và các hình thức tổ chức kinh doanh. Phải đảm bảo tính chủ động và tự chịu trách nhiệm của các DN kinh doanh BH
- Trong quá trình soạn thảo ban hành các quy định, cơ chế chính sách phải luôn tuân thủ và tính đến những nguyên tắc và quy luật của thi trường. Có như vậy mới tạo điều kiện khuyến khích thị trường BH phát triển.
- Xây dựng hệ thống cơ chế, chính sách về kinh doanh bả hiểm đầy đủ, minh bạch, bình đẳng và đồng bộ, tạo thuận lợi cho sự phát triển của thị trường, bảo đảm thực hiện các nghĩa vụ cam kết quốc tế của Việt Nam
- Nâng cao tính an toàn hệ thống, hiệu quả hoạt động và năng lực cạnh tranh của các doanh nghiệp bảo hiểm
- Khuyến khích và hổ trợ các doanh nghiệp đa dạng hóa sản phẩm bảo hiểm, bảo đảm đáp ứng các nhu cầu bảo hiểm đa dạng hóa của các tổ chức cá nhân , tạo thuận lợi cho các tổ chức cá nhân đặc biệt là các đối tượng có thu nhập thấp được tham gia bảo hiểm.
- Đa dạng và chuyên nghiệp hóa các kênh phân phối bảo hiểm, tạo cầu nối hiệu quả giữa các doanh nghiệp bảo hiểm và khách hàng, tổ chức công tác quản lý, giám sát thị trường chuyên nghiệp, hiện đại và hiệu quả, phát huy mạnh mẽ vai trò thành viên của cơ quan quản lý nhà nước về kinh doanh bảo hiểm tại các diễn đàn.
Hoàn thiện một số yếu tố về môi trường KDBH trong điều kiện hội nhập - Cần phải nhanh chóng xây dựng và phát triển thị trường BH với đầy đủ các yếu tố thị trường và tạo điều kiện cạnh tranh lành mạnh, bình đẳng giữa các thành phần kinh tế.
- Tạo lập mổ môi trường đầu tư vào lĩnh vực KDBH thật hấp dẫn nhằm thu hút mọi nguồn lực trong và ngoài nước. Môi trường KDBH phải đảm bảo minh bạch ,bình đẳng, hợp tác và cùng phát triển.
- Nhà nước cùng các DNBH phải tăng cường tuyên truyền, giáo dục nâng cao trình độ dân trí của toàn xã hội về ý nghĩa tác dụng của BH, dần hình thành nên tập quán, thói quen tham gia BH trong toàn xã hội.
Nhà nước không can thiệp hành chính vào hoajt động của DNBH mà chỉ giám sát hoạt động thông qua hệ thống chỉ tiêu giám sát.
Định hướng xây dựng đội ngữ các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ - Cho phép và tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế có đủ điều kiện theo luật KDBH thành lập DNBH
- Khuyến khích các DNBH hiện đại hóa công nghệ quản lý kkinh doanh, đa dạng hóa các sản phẩm BH , thực hiện đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao, có thể thuê chuyên gia nước ngoài để phục vụ cho hoạt động của mình.Khuyến khích các DN mở rộng phạm vi hoạt đọng kinh doanh, kể cả thị trường quốc tế.
3.2.2 Mục tiêu
- Phát triển Pjico Đà Nẵng thành một doanh nghiệp bảo hiểm có thương hiệu, có uy tín và có thị phần lớn trên thị trường bảo hiểm Đà Nẵng
- Phương châm hoạt động của Pjico là hướng mọi hoạt động của mình tới khách hàng.
- Phát triển bền vững trên nguyên tắc : “ Hiệu quả, tăng trưởng, đổi mới” - Đầu tư và phát triển ứng dụng CNTT, coi CNTT là đòn bẩy trong việc tổ chúc, quản lí và điều hành doanh nghiệp cũng như đối với phục vụ