Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán năm 2013 - 2015
(Đơn vị: nghìn đồng) Chỉ tiêu 2013 2014 2015 % chênh lệch 2014/2013 % chênh lệch 2015/2014 Tài sản ngắn hạn 5.732.398 8.504.201 10.576.517 48% 24% Tiền và các khoản
tương đương tiền 784.748 1.472.265 1.561.751 88% 6% Các khoản đầu tư tài
chính ngắn hạn 390.926 676.239 571.757 73% -15%
Các khoản phải thu
ngắn hạn 2.064.261 2.916.741 3.658.441 41% 25%
Hàng tồn kho 2.280.035 3.131.083 4.296.532 37% 37%
Tài sản ngắn hạn khác 212.436 307.873 488.036 45% 59%
Tài sản dài hạn 2.766.552 3.630.797 3.450.665 31% -5%
Các khoản phải thu dài
hạn 304.243 405.753 612.295 33% 51%
Tài sản cố định 1.705.347 2.321.341 1.499.614 36% -35%
(Giá trị hao mòn lũy
kế) (391.234) (499,629) (597,464) 28% 20%
Các khoản đầu tư TC
dài hạn 1.072.834 1.298.252 1.438.432 21% 11% Tài sản dài hạn khác 75.362 105.080 497.788 39% 374% TỔNG TÀI SẢN 8.890.408 12.134.998 14.027.182 36% 16% Nợ Phải Trả 4.759.654 7.034.744 7.685.109 48% 9% Nợ ngắn hạn 4.034.163 6.167.954 7.939.734 53% 29% Nợ dài hạn 725.491 1.333.897 2.014.834 84% 51%
Vốn chủ sở hữu 4.044.458 5.100.254 6.312.788 26% 24% Nguồn kinh phí và quỹ
khác 86.296 32.518 29.285 -62% -10%
TỔNG NGUỒN VỐN 8.890.408 12.134.998 14.027.182 36% 16%
(Nguồn: Phòng kế toán)
Qua bảng báo cáo của công ty qua 3 năm 2013 đến năm 2015 và chênh lệch giữa các năm ta thấy, tổng tài sản của công ty tăng dần qua 3 năm liên tiếp. Cụ thể, năm 2013 giá trị tài sản đạt 8,9 tỷ đồng, năm 2014 tăng 3,2 tỷ đồng tương đương 36% so với năm trước. Năm 2015, giá trị tài sản đạt 14 tỷ đồng tăng 1, 8 tỷ đồng
tương đương 16% so với năm 2014. Vì vậy, từ số liệu phân tích ta thấy công ty mở rộng sản xuất, nhất vào năm 2014 với tốc độ tăng đạt 36%, nhưng năm 2015 tốc độ tăng là 16% quy mô sản xuất cũng tăng nhưng không tăng nhiều so với năm 2014. Tài sản có xu hướng tăng lên do tình hình mở rộng quy mô sản xuất của công ty, việc tiêu thụ sản phẩm có triển vọng tăng cao vì vậy công ty đã tăng thêm các loại tài sản để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình.
Bảng 2.3: Tỷ trọng các loại tài sản trong tổng tài sản
(Đơn vị: nghìn đồng) Năm 2013 Tỷ trọng (%) 2014 Tỷ trọng (%) 2015 Tỷ trọng (%) Tài sản ngắn hạn 5.732.398 64,5 8.504.201 70,1 10.576.517 75,4 Tài sản dài hạn 2.766.552 35,5 3.630.797 29,9 3.450.665 24,6 Tổng tài sản 8.890.408 100,0 12.143.998 100,0 14.027.182 100,0 (Nguồn: Phòng kế toán )
- Nhìn tỉ trọng bảng tài sản ngắn hạn chiếm tỉ trọng cao hơn so với tài sản dài hạn. Trong khi tài sản ngắn hạn tăng dần mạnh qua các năm thì tài sản ngắn hạn tăng giảm không đều qua các năm. Cụ thể là: Năm 2013 tỷ trọng tài sản ngắn hạn là 64,5%, còn tài sản sản hạn chiếm 35,5% trong tổng tài sản. Năm 2014, tỷ trọng tài sản ngắn hạn là 70,1% còn tài sản dài hạn là 29,9% tong tổng tài sản. Năm 2015, tỷ trọng tài sản ngắn hạn là 75,4% và tài sản dài hạn là 24,6%(% các loại tài sản trong tổng tài sản).
sản ngắn hạn tăng lên là 48% so với năm 2013 bên cạnh đó tài sản dài hạn tăng lên 31%. Năm 2015, tài sản ngắn hạn tăng lên 24% so với năm 2014 nhưng tài sản dài hạn lại giảm xuống 5%.
Qua việc phân tích tài sản trên ta thấy công ty Hoa Dung có vốn lưu động lớn. Công ty tập trung vào đầu tư tài sản ngắn hạn hơn so với tài sản dài hạn. Do công ty là công ty thương mại vì vậy việc cấu trúc tài sản ngắn hạn trong cơ cấu tài sản cao là điều tất nhiên, còn tài sản dài hạn thì rất ít chủ yếu là sắm các trang thiết bị vận chuyện như: Ôto, xe kéo, xe chở hàng…. Bên cạnh đó lãi xuất các khoản vay ngắn hạn có xu hướng giảm và tình hình tiêu thụ bia Huda tại thị trường Đà Nẵng tăng lên vậy vậy công ty mở rộng quy mô phân phối kinh doanh của mình.
Qua bảng ta thấy nguồn vốn của công ty tăng dần qua các năm 2013 -2015 cụ thể là: Năm 2014 nguồn vốn tăng lên 36% tương đương với 3,2 tỷ đồng và đối với năm 2015 thì nguồn vốn cũng tăng nhẹ là 16% tương đương 1,8 tỷ đồng. Cơ cấu nguồn vốn bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.Nhìn chung đều tăng qua các năm, công ty làm ăn có lãi vì vậy việc tăng vốn chủ để hoạt động kinh doanh của mình. Vì công ty có quy mô nhỏ và hoạt động chủ yếu là mua đi bán lại vị vậy nguồn vốn ngắn hạn của công ty tương đối nhiều để đáp ứng việc mua hàng và hỗ trợ các khách hàng của mình.
Bảng 2.4: Bảng kết qủa hoạt động kinh doanh 2013 -2015
(Đơn vị: nghìn đồng)
Năm 2013 2014 2015 2014/2013 2015/2014
Doanh thu thuần 20.439.351 22.377.967 29.261.560 9% 31%
Giá vốn hàng bán 19.060.423 20.779.539 27.171.505 9% 31%
Lợi nhuận gộp 1.378.928 1.598.428 2.090.055 16% 31%
Chi phí hoạt động 1.412.657 1.445.628 1.888.976 2% 31%
Chi phí tài chính 558.151 305.230 500.571 -45% 64%
Trong đó: Chi phí lãi vay (178.620) (203.908) (343.962)
Chi phí bán hàng 512.193 628.314 753.091 23% 20%
Chi phí quản lý doanh nghiệp 342.313 512.084 635.314 50% 24% Tổng doanh thu hoạt động tài
chính 70.396 52.560 49.474 -25% -6%
Lợi nhuận thuần 36.667 205.360 250.553 460% 22%
Lợi nhuận khác 146.191 78.332 78.446 -46% 0%
Chi phí thuế TNDN hiện hành 40.229 62.412 72.380 55% 16%
Lợi nhuận sau thuế 142.629 221.280 256.619 55% 16%
(Nguồn: Phòng kế toán )
Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh và tỉ lệ so sánh qua các năm ta thấy công ty Hoa Dung hoạt động rất tốt, qua 3 năm đều có lãi. Doanh thu tăng mạnh vào năm 2015 với tỉ lện tăng 31% so với năm 2014, lợi nhuận vì thế tăng lên 16% tương đương với 35 triệu đồng. Doanh thu kinh doanh của năm 2015 tăng là do tại thì trường Đà Nẵng với sự suy yếu của sản phẩm cạnh tranh đứng đầu thì trường, người dân chuyển sang uống các loại bia khác vì vậy lượng tiêu thụ của Bia Huda tăng cao vì vậy việc kéo theo công ty hoạt động rất hiệu quả.
Đánh giá kết quả về Doanh thu
Doanh thu năm 2014/2013: Tổng doanh thu năm 2014 tăng so với 2013 là 16% tương ứng với số tiền là: 1,9 tỷ đồng.
Doanh thu năm 2015/2014: Tổng doanh thu năm 2015 tăng so với 2014 là 31% tương ứng với số tiền là: 6,8 tỷ đồng.
Xét chung thì trong 2 năm qua tốc độ tăng trưởng về doanh thu của công ty tăng nhưng không đều, doanh thu năm 2015 tăng mạnh hơn. Năm 2014 doanh thu cũng tăng, tuy vậy công ty vẫn không hoàn thành kế hoạch tăng doanh thu (10%/năm).Năm 2015 doanh thu tăng mạnh cũng bởi vị sự biến động của thị trường bia Đà Nẵng và sự suy yếu của sản phẩm của cạnh tranh với sản phẩm của công ty.
- Đánh giá kết quả chi phí: Các loại chi phí bán hàng, chi phí quản lí doanh nghiệp, chi phí lãi vay đều có xu hướng tăng lên qua các năm, do sản phẩm tiêu thụ được trên thị trường vì vậy các chi phí đều tăng lên theo số lượng tăng của doanh thu và sản lượng.
Đánh giá kết quả về Lợi nhuận
Trong 2 năm gần đây lại có xu hướng tăng lên. Lợi nhuận sau thuế năm 2014 tăng hơn 155% so với lợi nhuận sau thuế của năm 2013. Lợi nhuận sau thuế năm 2015 bằng 179% so với năm 2013 và bằng 115% so với năm 2014.
Ta có thể tính được lợi nhuận so với doanh thu tiêu thụ sản phẩm như sau: - Năm 2013 = 351 . 439 . 20 629 . 142 x 100% = 0.67 %
- Năm 2015 = 560 . 261 . 29 619 . 256 x 100% = 0.87%.
Có nhiều nguyên nhân dẫn đến Lợi nhuận sau thuế tăng lên. Nhưng chủ yếu là do các nguyên nhân sau:
Do sự biến động của thị trường bia tại Đà Nẵng, những tin đồn về sản phẩm cạnh tranh là người dân chuyển sang các loại bia khác và dùng sản phẩm bia Huda vì vậy doanh thu tăng lên mạnh. Bên cạnh đó giá bia cũng giảm làm cho giá vốn giảm vì vậy tăng lợi nhuận.
Mặt khác chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty trong 2 năm giảm mạnh đáng kể vì công ty cố gắng đào sâu vào thị trường Đà Nẵng mà không mở rộng ra các tỉnh khác.
2.2.2.Đánh giá một số chỉ tiêu hoạt động kinh doanh