TP .HỒ CHÍ MINH TẠI ĐÀ NẴNG
3.2.2. Một số kiến nghị, đề xuất nhằm góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát chất
3.2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
Giai đoạn này là giai đoạn đầu tiên và cũng là giai đoạn quan trọng nhất để có một kế hoạch kiểm toán chi tiết, công ty nên xây dựng kế hoạch kiểm toán đầy đủ, phù hợp, xác định rõ mục tiêu kiểm toán, nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán, mức trọng yếu, rủi ro kiểm toán và phương pháp kiểm toán thích hợp. Kế hoạch kiểm toán được phổ biến thống nhất đến từng thành viên đoàn kiểm toán và được triển khai cụ thể và chi tiết ở từng tổ kiểm toán. Kế hoạch kiểm toán của công ty cần được lập chi tiết cho từng loại hình doanh nghiệp trên cơ sở đặc điểm sản xuất kinh doanh của từng loại hình khác nhau. Từ đó, xác định được mục tiêu kiểm toán và những điểm cần chú ý trong quá trình kiểm toán đối với từng loại riêng biệt.
Phân công một nhóm kiểm toán phù hợp với đặc điểm của công ty khách hàng. Ngoài việc phân công nhóm kiểm toán có một trưởng nhóm giàu kinh nghiệm, đầy đủ chuyên môn thì nên chọn thành viên nhóm kiểm toán có am hiểu nhất định về tất cả các lĩnh vực hoạt động của khách hàng. Nhờ thế, các cuộc kiểm toán diễn ra nhanh chóng và hiệu quả hơn. Bên cạnh đó, công ty cần chuẩn bị nguồn nhân lực đầy đủ vào mùa kiểm toán để có thể đáp ứng đầy đủ số lượng thành viên của một cuộc kiểm toán tại khách hàng.
Việc đánh giá chính xác hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng là vô cùng quan trọng, sự tin tưởng hay không vào hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng ảnh hưởng đến mức đảm bảo của hệ thống và mức độ chi tiết khi kiểm tra cơ bản các nghiệp vụ phát sinh. Vì vây, dù với khách hàng cũ Công ty cũng nên có biện pháp đánh giá lại hệ thống kiểm soát nội bộ của khách hàng chứ chỉ thông qua phỏng vấn như hiện nay là chưa đủ căn cứ hợp lý để đưa ra kết luận về hệ thống kiểm soát nội bộ năm hiện hành. Khi xác định mức trọng yếu công ty cần phải xác định rõ mức trọng yếu cho từng khoản mục trên BCTC chứ không nên xác định chung như hiện nay.
Quy định về xử phạt trong việc lập kế hoạch kiểm toán cần phải tăng lên nhằm đảm bảo tính răn đe cho các nhóm kiểm toán trong quá trình tác nghiệp.Không những thế, Công ty nên thành lập một Ban kiểm soát để kiểm soát chất lượng cuộc kiểm toán. Ở mỗi giai đoạn của cuộc kiểm toán, Ban kiểm soát sẽ đưa ra bảng kiểm soát chất lượng trong từng giai đoạn cũng như kiểm tra chất lượng làm việc của nhân viên.