2. LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG
4.2.4. Nội dung phân tích
Trong khâu đầu tiên của trình tự cấp tín dụng, cán bộ Ngân hàng tiếp thị tiếp nhận thông tin về nhu cầu khách hàng về dịch vụ sản phẩm. Từ thông tin này Cán bộ hướng dẫn khách hàng lập Hồ sơ tín dụng bao gồm Hồ sơ pháp lý, Hồ sơ tài chính và Hồ sơ dự án. Dựa trên hồ sơ tín dụng, cán bộ quan hệ khách hàng phân tích
tín dụng và lập Báo cáo đề xuất tín dụng. Đồng thời cán bộ khảo sát thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, thu thập những thông tin có liên quan và chuyển Báo cáo
tới Cán bộ thẩm định tín dụng.
Những nội dung phân tích đánh giá trong đề xuất cấp tín dụng
- Đánh giá chung về khách hàng: Cán bộ tìm hiểu về lịch sử hoạt động, tư cách
năng lực pháp lý và mô hình tổ chức quản trị của khách hàng. Ngoài ra Cán bộ QHKH phân tích triển vọng trong kinh doanh, tình hình hoạt động kinh doanh và các mối quan hệ với Ngân hàng và các bên liên quan.
- Đánh giá về tình hình tài chính: Thông qua báo cáo tài chính gần nhất gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Cán bộ lập báo cáo tính toán các
chỉ tiêu và đưa ra nhận xét về tính hình tài chính của khách hàng.
Đối với phân tích Bảng cân đối kế toán, cán bộ tín dụng phân tích những chỉ
tiêu quan trọng nhất của doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn, Nợ ngắn hạn, Nợ dài hạn và Vốn chủ sở hữu. Trong chỉ tiêu tài sản ngắn hạn, nhân viên tín dụng quan tâm tới
chỉ tiêu Tiền và tương đương tiền, khoản phải thu và hàng tồn kho. Quá trình phân tích so sánh sự tăng giảm của chỉ tiêu thường là giai đoạn 3 năm trước khi tìm ra nguyên nhân cho sự biến động. Ngoài ra , những hành động của doanh nghiệp cũng được đánh giá tính phù hợp. Người làm tín dụng luôn muốn biết người chủ doanh nghiệp có thực sự nghiêm túc và tích cực trong việc điều hành.
Cũng như bảng cân đối kế toán, cán bộ phân tích bảng kết quả kinh doanh theo các tiêu chí: doanh thu, chi phí, lợi nhuận trên cơ sở so sánh và tìm hiểu nguyên
nhân. Điều này thực sự quan trọng khi ba chỉ tiêu này phản ánh quả trình hoạt động doanh nghiệp. Đây là điều kiện để đảm bảo khoản vay được sử dụng hiệu quả. Nếu những chỉ tiêu này quá rủi ro, hồ sơ tín dụng sẽ khó được chấp nhận.
Để tăng tính thuyết phục hồ sơ phân tích khách hàng luôn được trình bày dưới hình thức bảng biểu, sơ đồ và con số. Dưới mỗi bảng là những công thức và
lời giải thích cho từng chỉ tiêu . Cán bộ tín dụng cũng thường lấy gốc thời gian nhất
định khâu so sánh tối ưu.