trước khi thống nhất đầu mối kiểm soát chi các khoản chi NSNN
Trước khi thực hiện thống nhất đầu mối KSC NSNN qua KBNN, KBNN huyện có 02 tổ nghiệp vụ cùng thực hiện nhiệm vụ KSC. Tổ Kế toán Nhà nước gồm Kế toán trưởng kiêm Tổ trưởng và Tổ phó, các KTV thực hiện nhiệm vụ KSC thường xuyên NSNN. Tổ Tổng hợp - Hành chính có Tổ trưởng và các chuyên viên, thực hiện nhiệm vụ KSC đầu tư XDCB, chi CTMTQG. Các quy trình KSC do KBNN ban hành đều quy định các khoản chi NSNN được KSC qua 3 bước với 03 công chức tham gia vào quy trình kiểm soát. Đối với chi thường xuyên, gồm KTV, KTT và Lãnh đạo KBNN huyện. Đối với chi đầu tư XDCB là gồm Chuyên viên, Tổ trưởng tổ Tổng hợp-Hành chính, Lãnh đạo KBNN huyện
* Đối với kiểm soát chi đầu tư
Quy trình kiểm soát chi đầu tư tại KBNN Hưng Nguyên thể hiện qua bảng 2.6 như sau:
Các bước Nội dung Chủ thể thực hiện
Bước 1 Chủ đầu tư gửi hồ sơ một cửa đến Chuyên viên chuyênquản Tổ TH-HC
Bước 2
Tiếp nhận hồ sơ từ chủ đầu tư, thực hiện kiểm soát hồ sơ đề nghị tạm ứng, thanh toán đảm bảo tính lôgic về thời gian và phù hợp với quy định hiện hành về quản lý tài chính đầu tư XDCB và thực hiện các nội dung công việc
Chuyên viên chuyên quản Tổ TH-HC
Bước 3 Kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo
KBNN, và các chứng từ thanh toán Tổ trưởng Tổ TH-HC Bước 4 Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soátchi đầu tư, xem xét, ký duyệt tờ trình Lãnh đạo phụ trách Bước 5 Chuyển chứng từ cho Kế toán viên Chuyên viên chuyênquản Tổ TH-HC Bước 6
Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán, hạch toán, ký trên
chứng từ giấy, trình KTT phê duyệt Kế toán viên (KTV) Bước 7 KTT kiểm soát ký chứng từ giấy chuyểntrả kế toán viên. Kế toán trưởng Bước 8
Kế toán viên trình lãnh đạo KBNN phụ trách ký chứng từ giấy. Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán kiểm soát ký chứng từ giấy trả kế toán viên.
Lãnh đạo KBNN Bước 9 Nhập yêu cầu thanh toán vào TABMIS Kế toán viên Bước 10 KTT phê duyệt yêu cầu thanh toán. Kế toán trưởng Bước 11 KTV Áp thanh toán, đệ trình Kế toántrưởng (KTT) ký thanh toán song
phương và chuyển Lãnh đạo phê duyệt.
Kế toán viên Bước 12 Lưu 01 liên Giấy rút vốn đầu tư, Giấyđề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư Kế toán viên
Bước 13 Lưu hồ sơ và trả chủ đầu tư. Chuyên viên tổ TH-HC
(Nguồn: Kho bạc nhà nước Hưng Nguyên)
Bước 1: Chủ đầu tư gửi hồ sơ một cửa đến chuyên viên chuyên quản thuộc Tổ TH-HC
Bước 2: Chuyên viên Tổ TH-HC tiếp nhận hồ sơ từ chủ đầu tư, thực hiện kiểm soát hồ sơ đề nghị tạm ứng, thanh toán đảm bảo tính lôgic về thời gian và phù hợp với quy định hiện hành về quản lý tài chính đầu tư XDCB và thực hiện các nội dung
công việc như:
- Xác định và chấp nhận số vốn tạm ứng, thanh toán
- Lập tờ trình lãnh đạo, trình Tổ trưởng Tổ TH-HC toàn bộ hồ sơ tạm ứng, hoặc thanh toán để xem xét, ký trình Lãnh đạo KBNN phụ trách xem xét, phê duyệt.
Bước 3: Tổ trưởng Tổ TH-HC kiểm tra hồ sơ, ký tờ trình lãnh đạo KBNN, và các chứng từ thanh toán bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có) Giấy rút vốn đầu tư; sau đó chuyển lại hồ sơ cho chuyên viên để trình lãnh đạo KBNN phụ trách.
Trường hợp Tổ trưởng Tổ TH-HC chấp nhận thanh toán số vốn khác so với số vốn chuyên viên trình; Tổ trưởng Tổ TH-HC ghi lại số vốn chấp nhận thanh toán trên tờ trình lãnh đạo và yêu cầu chuyên viên kiểm soát chi hoàn thiện lại Thông báo kết quả kiểm tra, trình lãnh đạo KBNN ký, gửi chủ đầu tư.
Bước 4: Chuyên viên trình Lãnh đạo KBNN phụ trách kiểm soát chi đầu tư, xem xét, ký duyệt tờ trình lãnh đạo của bộ phận kiểm soát chi đầu tư và Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Trường hợp lãnh đạo KBNN yêu cầu làm rõ hồ sơ thanh toán thì bộ phận Kiểm soát chi đầu tư có trách nhiệm giải trình.
Lãnh đạo KBNN sau khi ký duyệt chuyển trả hồ sơ cho chuyên viên . (Thời gian thực hiện các bước 1, 2, 3 chậm nhất là 05 ngày làm việc)
Bước 5: Chuyên viên chuyển chứng từ cho Kế toán viên bao gồm: Giấy đề nghị thanh toán vốn đầu tư, Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có).
Bước 6: Kế toán viên (KTV) thực hiện kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của chứng từ kế toán, hạch toán, ký trên chứng từ giấy, trình KTT.
Bước 7: KTT kiểm soát ký chứng từ giấy chuyển trả kế toán viên.
Bước 8: Kế toán viên trình lãnh đạo KBNN phụ trách ký chứng từ giấy. Lãnh đạo KBNN phụ trách kế toán kiểm soát ký chứng từ giấy trả kế toán viên.
Bước 9: Kế toán viên nhập yêu cầu thanh toán vào TABMIS đệ trình KTT phê duyệt
Bước 11: Kế toán viên áp thanh toán (chọn phương thức thanh toán: thanh toán song phương hoặc liên kho) đệ trình Kế toán trưởng (KTT) phê duyệt (kèm chứng từ giấy). Và chuyển Lãnh đạo phê duyệt
Bước 12: Tổ kế toán lưu 01 liên Giấy rút vốn đầu tư, Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có), hồ sơ còn lại chuyển lại bộ phận kiểm soát chi đầu tư.
Bước 13: Bộ phận kiểm soát chi đầu tư lưu hồ sơ và trả chủ đầu tư.
Trường hợp chủ đầu tư lĩnh tiền mặt thì Tổ kế toán thực hiện chi tiền mặt cho đơn vị.
Tổng thời gian thực hiện kiểm soát chi và chuyển tiền trong nội bộ hệ thống KBNN chậm nhất là 07 ngày làm việc. Đối với hồ sơ, chứng từ do chủ đầu tư gửi đến sau 15h, hoặc chứng từ do bộ phân kiểm soát chi đầu tư gửi cho tổ kế toán nhà nước sau 15h thì được tính sang ngày hôm sau. Tổ Kế toán Nhà nước, Kiểm soát chi thực hiện theo dõi việc giao nhận hồ sơ của các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước, chủ đầu tư và trả hồ sơ kiểm soát chi theo đúng thời gian quy định.
* Đối với kiểm soát chi thường xuyên
Quy trình kiểm soát chi thường xuyên tại KBNN Hưng Nguyên được thể hiện qua bảng sau:
Bảng 2.7. Quy trình kiểm soát chi thường xuyên tại KBNN Hưng Nguyên
TT Nội dung các bước Chủ thể thực hiện
1 Bước 1:Tiếp nhận và kiểm soát hồ sơ chứng từ Kế toán viên 2 Bước 2: Xử lý hồ sơ chứng từ. Kế toán viên 3 Bước 3: Kiểm tra và ký chứng từ Kế toán trưởng 4 Bước 4: Ban lãnh đạo KBNN kiểm tra, ký chứng từ. Giám đốc 5 Bước 5: Thực hiện thanh toán. Kế toán viên 6 Bước 6: Lưu hồ sơ kiểm soát chi tại KBNN và trả
tài liệu, chứng từ cho đơn vị. Kế toán viên 7 Bước 7: Thanh toán tiền mặt tại KBNN Kế toán viên
Bước 1: KTV Tiếp nhận và kiểm soát hồ sơ chứng từ
Kiểm soát, đối chiếu các khoản chi so với dự toán Ngân sách nhà nước nhà nước, bảo đảm các khoản chi phải có trong dự toán Ngân sách nhà nước nhà nước được cấp có thẩm quyền giao, số dư tài Khoản dự toán của đơn vị còn đủ để chi và khoản chi đã được thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước hoặc người được ủy quyền quyết định chi.
Kiểm tra, kiểm soát tính hợp pháp, hợp lệ của các hồ sơ, chứng từ theo quy định đối với từng khoản chi. Kiểm tra, đối chiếu mẫu dấu, chữ ký của đơn vị sử dụng Ngân sách nhà nước với mẫu dấu và chữ ký đăng ký giao dịch tại KBNN.
Kiểm tra, kiểm soát các khoản chi, bảo đảm đúng chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi Ngân sách nhà nước nhà nước do cơ quan nhà nước có thẩm quyền quy định. Đối với các khoản chi chưa có chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi Ngân sách nhà nước nhà nước. KBNN căn cứ vào dự toán Ngân sách nhà nước nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền giao để kiểm soát.
Bước 2: KTV Xử lý hồ sơ chứng từ.
Bước 3: Kế toán trưởng (hoặc người được ủy quyền) Kiểm tra và ký chứng từ
Bước 4: Giám đốc (hoặc người được uỷ quyền) kiểm tra, ký chứng từ.
Bước 5: Thực hiện thanh toán.
Bước 6: Lưu hồ sơ kiểm soát chi tại KBNN và trả tài liệu, chứng từ cho đơn vị.
Bước 7: Thanh toán tiền mặt tại KBNN: KTV kiểm soát chi chuyển chứng từ đã ký đầy đủ cho thủ quỹ, thủ quỹ kiểm tra trên hệ thống chi tiền mặt cho khách hàng theo đúng quy trình. Cuối ngày thủ quỹ trả lại chứng từ đã chi tiền, khách hàng đã ký cho KTV.
Thời hạn xử lý hồ sơ được tính từ thời điểm kế toán viên của KBNN nhận đầy đủ hồ sơ, chứng từ kiểm soát chi theo quy định đến khi xử lý thanh toán xong cho khách hàng, được quy định cụ thể như sau:
- Đối với các khoản tạm ứng và thanh toán trực tiếp: thời hạn xử lý tối đa hai ngày làm việc.