2019 Tổng Giám đốc Tổng quan về HSC Quản trị doanh nghiệp Báo cáo phát triển bền vững Báo cáo tài chính Khối hỗ trợ Báo cáo chiến lược & triển vọng vĩ mô Kết quả hoạt động năm 2018 & Định hướng 2019
ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TRONG NĂM 2019
Trong năm 2019, hệ thống QTRR sẽ được nâng cao và hoàn thiện hơn nữa với việc xây dựng hệ thống QTRR phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế. Khối QTRR đề ra mục tiêu hoạt động là trở thành một phần quan trọng trong việc xây dựng kế hoạch, củng cố các chính sách và quy trình quản trị doanh nghiệp của HSC. Quá trình xây dựng năng lực quản trị rủi ro sẽ bao hàm việc thiết lập chiến lược quản trị rủi ro và các chính sách để các cấp lãnh đạo tuân thủ các quy trình cũng như quy định tại Nghị định 71 về Quản trị Doanh nghiệp. Đối với sản phẩm Chứng quyền có đảm bảo sẽ được triển khai trong năm 2019, Khối QTRR sẽ đảm
trách việc thiết lập, phát triển và áp dụng các chương trình đánh giá phù hợp để xác định rủi ro và từ đó xây dựng kế hoạch hành động giảm thiểu rủi ro liên quan đến sản phẩm này. Với kế hoạch tăng vốn thành công thông qua phát hành thêm cổ phần cho cổ đông hiện hữu đã làm cho tổng tài sản và nguồn vốn của Công ty tăng thêm một khoản tương đương 1.200 tỷ. Theo đó, khả năng chịu đựng rủi ro của Công ty cũng tăng lên, việc xem xét lại các chính sách về hạn mức đầu tư, thẩm quyền phê duyệt là cần thiết để công tác quản trị rủi ro theo kịp với sự phát triển của Công ty.
QUẢN TRỊ RỦI RO (tiếp theo) KIỂM TOÁN NỘI BỘ NĂM 2018
Với mục tiêu hoàn thiện hệ thống quản trị rủi ro và tiến tới chuẩn mực của thông lệ quốc tế, năm 2013, Hội Đồng Quản Trị (“HĐQT”) CTCP Chứng khoán TP. HCM (“HSC”) đã thông qua việc thành lập bộ phận Kiểm toán Nội Bộ (“KTNB”), trực tiếp báo cáo tới Ủy ban Kiểm Toán (“UBKT”) của HĐQT. Cùng với đơn vị tư vấn KPMG Việt Nam (“KPMG”), bộ phận KTNB đã nhanh chóng hoàn thiện Điều lệ, Nguyên tắc hoạt động của phòng ban. Theo đó, phạm vi công việc của Phòng KTNB là hỗ trợ Hội đồng Quản trị, Ủy ban Kiểm toán và Ban Điều hành đánh giá hệ thống quản lý rủi ro, kiểm soát nội bộ, và quản trị doanh nghiệp đang được áp dụng tại HSC, đảm bảo rằng các rủi ro quan trọng trong hoạt động kinh doanh của HSC được xác định, nhận biết, và ngăn ngừa. Từ các kết quả kiểm toán, bộ phận KTNB đưa ra các tư vấn một cách khách quan, độc lập nhằm cải thiện hoạt động và gia tăng giá trị của Công ty.
Các hoạt động Kiểm toán Nội bộ từ khi thành lập cho đến nay
Trên cơ sở Điều lệ hoạt động của phòng ban cũng như Hồ sơ rủi ro và Khẩu vị rủi ro của Công ty, phòng KTNB đã xây dựng chiến lược phát triển bộ phận, kế hoạch kiểm toán dài hạn và theo từng năm.
STT Quy trình kiểm toán
2014
1 Quy trình Giao dịch Ký quỹ (kiểm toán lần 1)
2 Quy trình Môi giới Khách hàng Cá nhân (kiểm toán lần 1)
2015
3 Báo cáo hoạt động Phòng chống rửa tiền (kiểm toán hằng năm)
4 Quy trình Công nghệ Thông tin (kiểm toán lần 1)
5 Quy trình Môi giới Khách hàng Tổ chức (kiểm toán lần 1)
2016
6 Báo cáo hoạt động Phòng chống rửa tiền (kiểm toán hằng năm)
7 Quy trình Quản lý vốn và Tự doanh (kiểm toán lần 1)
8 Quy trình Kế toán và Báo cáo Tài chính (kiểm toán lần 1)
2017
9 Báo cáo hoạt động Phòng chống rửa tiền (kiểm toán hằng năm)
Rà soát, đánh giá độc lập và khách quan mức độ đầy đủ, phù hợp và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ
Kiến nghị để nâng cao hiệu quả của hệ thống kiểm soát, các chính sách và thủ tục Giám sát liên tục Trách nhiệm chính của Kiểm toán Nội bộ
77
76 BÁO CÁO THƯỜNG NIÊN HSC 2018 THẾ HỆ TIẾP NỐI
Thông điệp Tổng Giám đốc Tổng quan về HSC Quản trị doanh nghiệp Báo cáo phát triển bền vững Báo cáo tài chính Khối hỗ trợ Báo cáo chiến lược & triển vọng vĩ mô Kết quả hoạt động năm 2018 & Định hướng 2019 Thông điệp Tổng Giám đốc Tổng quan về HSC Quản trị doanh nghiệp Báo cáo phát triển bền vững Báo cáo tài chính Khối hỗ trợ Báo cáo chiến lược & triển vọng vĩ mô Kết quả hoạt động năm 2018 & Định hướng 2019
Từ các kiến nghị trong các báo cáo kiểm toán đã phát hành trong giai đoạn này, KTNB hỗ trợ Ban Điều hành HSC bằng việc:
• Xác định vai trò và trách nhiệm các nhân sự trực tiếp tham gia vào quy trình hoạt động một cách rõ ràng;
• Tăng cường hiệu quả hoạt động bằng cách kiến nghị loại bỏ các công việc trùng lắp; • Làm rõ các chính sách và quy trình hoạt động còn thiếu của Công ty; và
• Tăng cường hệ thống kiểm soát nội bộ, giảm thiểu rủi ro và tuân thủ quy định và chính sách nhà nước.
Năm 2018, phòng KTNB tập trung thực hiện việc kiểm tra lần 2 các hoạt động mang tính rủi ro cao về tài chính, pháp lý như sau:
Bảng 2. Dự án Kiểm toán Nội bộ năm 2018
STT Quy trình kiểm toán
1 Báo cáo hoạt động Phòng chống rửa tiền (kiểm toán hằng năm) 2 Quy trình Quản lý Nguồn nhân lực (kiểm toán lần 1)
3 Quy trình Môi giới Khách hàng Cá nhân (kiểm toán lần 2) 4 Quy trình Cho vay Ký quỹ (kiểm toán lần 2)
KTNB ghi nhận không có bất kỳ phát hiện nghiêm trọng nào đối với các quy trình đã được kiểm toán. Các phát hiện còn tồn đọng hiện nay tại HSC chủ yếu liên quan đến việc quy chuẩn hóa các quy trình hoạt động một cách chặt chẽ, xuyên suốt nhằm đảm bảo các hoạt động của Công ty luôn được kiểm soát một cách toàn diện. Cụ thể là:
• Đối với Quy trình Quản lý Nguồn nhân lực: Công ty chưa thiết kế và vận hành một bộ quy chế và quy trình Quản lý nguồn nhân lực toàn diện. Các quy chế và quy trình hiện nay được thiết lập một cách rời rạc theo từng hoạt động đơn lẻ. KTNB cũng lưu ý một vài hoạt động thực tế chưa được ghi nhận trong trong quy trình đã ban hành.
• Quy trình Môi giới Khách hàng Cá nhân: Quy chế và quy trình về quyền truy cập của người dùng trong các hệ thống công nghệ thông tin cần được thường xuyên rà soát và quản lý một cách hệ thống, nhằm tránh bất kỳ rủi
ro nào có thể gây ra các tổn thất về tài chính cũng như danh tiếng của HSC.
• Quy trình Cho vay Ký quỹ: HSC chưa có tài liệu ghi chép hoặc hồ sơ tóm tắt các sự cố đã xảy ra liên quan đến hoạt động cho vay ký quỹ của công ty. KTNB khuyến nghị quy trình báo cáo sự cố của công ty sớm được soạn thảo và ban hành, từ đó rút ra các bài học kinh nghiệm và các biện pháp cải thiện trong tương lai.
KTNB kiến nghị Ban Giám đốc tiếp tục phát triển hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh, thông qua việc thúc đẩy xây dựng các quy chế và quy trình toàn diện phản ánh hoạt động kinh doanh hiện tại. Từ đó, các quy chế và quy trình được chính thức hoá, được truyền đạt cho tất cả nhân viên có liên quan để đảm bảo tính tuân thủ và được rà soát và cập nhật, khi cần thiết (như khi luật pháp thay đổi) và theo định kỳ (ít nhất hàng năm).
KIỂM TOÁN NỘI BỘ NĂM 2018 (tiếp theo)