4. Kết quả thực tập theo đề tà i:
2.2.1.6 Số liệu minh họa
Ngày 11/12/2020, CÔNG TY TNHH XD TM DV QC ÁNH DƯƠNG gửi mail đến công
ty; Tổng hợp kinh doanh lên đơn hàng 350 cái nồi tráng men bằng thép không gỉ Fujihoro KIT- 251 đơn giá chưa thuế 631.818 đồng/cái chuyển phòng kế toán xuất hóa đơn 0001777, mẫu số 01GTKT3/001, ký hiệu GT/19P, tổng giá trị thanh toán là 243.249.930 đồng (bao gồm thuế
GTGT 10%), kế toán chuyển phiếu xuất kho XK202012/755 chuyển bộ phận kho và giao hàng
Chứng từ MISA SME.NET 2015 Phần mềm kế toán Sổ nhật ký chung Sổ cái 511
Báo cáo tài chính
14
cho khách hàng. Khách hàng đã thanh toán tiền hàng bằng chuyển khoản, cho biết giá trị xuất kho 191.470.663 đ.
Kế toán hạch toán doanh thu: Nợ 1121: 243.249.930
Có 511: 221.136.300
Có 3331: 22.113.630 ( Phụ lục A_01)
Ngày 15/12/2020, CÔNG TY TNHH TM DV XD 3B gửi mail đến công ty đặt hàng; Tổng
hợp kinh doanh lên đơn hàng chuyển bộ phận kế toán lập hóa đơn bán hàng gồm 40 máy đánh bột Ariete (chi tiết theo bảng kê) theo hóa đơn 0001865, mẫu số 01GTKT3/002, kí hiệu GT/19P, tổng giá trị thanh toán đơn hàng là 108.911.594 đồng (bao gồm thuế GTGT 10%), và lập phiếu xuất kho XK202012/776 chuyển bộ phận kho và giao hàng cho khách hàng. Khách hàng chưa thanh toán tiền hàng. Giá trị xuất kho 83.250.677 đồng.
Kế toán hạch toán doanh thu:
Nợ TK 1311:108.911.594 Có TK 511: 99.010.540
Có TK 3331: 9.901.054 ( Phụ lục A_02 )
Ngày 27/12/2020, CÔNG TY TNHH COOPMART THANH HÓA gửi mail đến công ty;
Tổng hợp kinh doanh lên đơn hàng chuyển bộ phận kế toán lập hóa đơn bán hàng gồm 150 cái nồi tráng men bằng thép không gỉ tráng men, hóa đơn GTGT số 0002085, mẫu số
01GTKT3/002, kí hiệu GT/19P, tổng giá trị thanh toán: 65.941.502 đồng (bao gồm thuế GTGT
10%), kế toán chuyển phiếu xuất kho XK202012/805 chuyển bộ phận kho và giao hàng cho khách hàng. Khách hàng chưa thanh toán tiền hàng. Giá trị xuất kho 42.354.477 đồng.
Kế toán hạch toán doanh thu: Nợ TK 1311:65.941.502 Có TK 511:59.946.820
Có TK 3331:5.994.682 ( Phụ lục A_03)
Ngày 31/12/2020, kết chuyển doanh thu bán hàng sang tài khoản 911 để xác định kết quả
kinh doanh. Kế toán ghi:
Nợ TK 511: 20.510.452.056 Có TK 911: 20.510.452.056
15
Bảng 2.1: Trích Sổ Cái TK 511
ĐVT: Đồng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải S Số hiệu
TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 Số dư đầu kỳ 0 0 Số phát sinh trong tháng ... ... ... ... ... ... ... 11/12/2020 BH2020/ 0001777
11/12/2020 Xuất kho bán hàng Công ty
TNHH XD TM DV QC ÁNH DƯƠNG théo hóa
đơn số 0001777
1121 221.136.300
... ... ... ... ... ... ...
15/12/2020 BH2020/
0001865
15/12/2020 Xuất kho bán hàng cho
công ty TNHH 3B theo hóa đơn số 0001865
1311 99.010.540
... ... ... ... ... ... ...
27/12/2020 BH2020/
0002085
27/12/2020 Xuất kho bán hàng cho
công ty COOPMART THANH HÓA theo hóa đơn
số 0002085 1311 59.946.820 ... ... ... ... ... ... ... 31/12/2020 NVK202 012 31/12/2020 Kết chuyển cuối tháng 911 20.510.452.056 Cộng số phát sinh 20.510.452.056 20.510.452.056 Số dư cuối kỳ 0 0 Sổ cái Tháng 12 năm 2020
Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511
Công ty Cổ Phần An Gia Tiến
15 Đinh Tiên Hoàng, Phường Đa Kao, Quận 1, TP.HCM, Việt Nam
Mẫu số: S03b-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)
TP. Hồ Chí Minh, Ngày 31 tháng 12 năm 2020
Người lập Kế toán trưởng Giám đốc
16