Kế toán tổng hợp tiền lương của công ty sử dụng các chứng từ ban đầu về tiền lương như: Bảng chấm công của các bộ phận gián tiếp, bảng lương của các bộ phận gián tiếp và quản lí, bảng phân bổ tiền lương.
Tóm tắt quy trình: Hằng ngày nhân viên đi làm, chấm công trên máy chấm công cuối tháng kế toán tổng hợp tập hợp các bảng chấm công và các chứng từ liên quan để lập bảng thanh toán tiền lương và thưởng (nếu có) các khoản trích phải nộp, gửi cho kế toán trưởng xem kiểm tra và kí duyệt, trình lên giám đốc, xem xét và duyệt bảng lương, ký vào bảng lương, kế toán trưởng nhận lại bảng lương đưa kế toán ngân hàng tiến hàng thanh toán lương.
Tién thường phãi trả cho NLĐ tứ quỹ khen thưũnạ phúc lợi
> Chứng từ sử dụng:
Chứng từ gốc: bảng chấm công, bảng tổng hợp lương, bảng thanh toán tiền lương, danh sách chi lương qua ATM, phiếu chi, bảng kê chi tiết hoa hồng.
“ Bảng chấm công” đây là cơ sở chứng từ để trả lương theo thời gian làm việc thực tế của từng công nhân viên. Bảng này được lập hằng tháng theo thời gian bộ phận ( phòng Kinh Doanh, Hành chính - nhân sự).
“ Phiếu làm thêm giờ” Phiếu này dùng để hạch toán thời gian làm việc của các cán bộ
công nhân viên ngoài giờ quy định được điều động làm việc thêm là căn cứ để tính lương theo các khoản phụ cấp làm thêm giờ theo chế độ quy định.
Ngoài ra còn sử dụng một số chứng từ khác như: 154(6311 cho XLĐ 111,112 333 (3338) Thuê TNCN phải nộp nhá
ưng vả thanh toán lircng và các khoăn khác cho XLĐ
Các khoăn khâu trữ vào luông vá thu nhập cùa NLĐ
Một số các chứng từ liên quan khác như phiếu thu, phiếu chi, giấy xin tạm ứng, công lệnh, giấy đi đường, hóa đơn,...
Hợp đồng CTV: đây là hợp đồng dành cho nhân viên trong giai đoạn thử việc, các sale trong phòng kinh doanh.
> Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 334: “ Phải trả công nhân viên”
- tài khoản này dung để phản ánh tình hình thanh toán lương và các khoản thu nhập khác cho nhân viên trong kỳ.
Kết cấu:
Bên nợ: Phát sinh tăng
+ Phản ánh việc thanh toán tiền lương và các khoản thu nhập khác cho công nhân viên. + Phản ánh các khoản khấu trừ vào lương của công nhân viên.
Bên có: Phát sinh giảm
+ Phản ánh tổng số tiền lương và các khoản thu nhập khác cho nhân viên trong kỳ
Dư có: Phản ánh tiền lương và các khoản thu nhập mà doanh nghiệp còn nợ công nhân viên lúc đầu kỳ hay cuối kỳ
> Sổ sách sử dụng:
- Sổ cái tài khoản 334
- Sổ chi tiết tài khoản 334
❖ Ví dụ minh họa:
Nghiệp vụ 1: Nghiệp vụ 1: Ngày 30/11/2018 Lương cho nhân viên Nguyễn Ngọc Hữu Huy tháng 11/2018 theo bảng lương.
Nợ TK 6422: 5.681.500 Có TK 334: 5.681.500
Ngày 30/11/2018 lương phải trả cho công nhân viên tháng 11 theo bảng lương là Nợ TK 642: 29.440.000 Có TK 334: 27.224.500 Có TK 3383: (8%): 1.688.000 Có TK 3384 (1.5%): 316.500 Có TK 3386 (1%): 211.000 > Chứng từ kèm theo:
+ Bảng chấm công tháng 11/2018 ( phụ lục 1.2).
+ Bảng thanh toán lương qua ATM tháng 11/2018 (phụ lục 1.3).
> Sổ sách kèm theo: + Sổ chi tiết TK 334 ( phụ lục 2.2) CỎNGiyCỔPHlXBẪTĐỘXGSÃXAlPRLUK Lxv. OM 1A Đện B Ện Pirn. HlUCTK 21 Qận Bãh Hạnh. TP.HCM 3011X18 3011X18 XW11.18 CbiplitaạllLXíS 331 6E 24CJC UCOS 3011X18 3011X18 'AC...' KhúantochBHXH?<inr viotaoiỊ Ĩ112D18 ss 1SEH 277 2000
3011X18 3011X18 SW1U8 Khoán tthBHiTL’i®
rólraỊHLXlỉ 331 3381 31650 ĩ ữĩL 3011X18 3011X18 «11.18 Khoán tnchBHI\T'itnrváo tanlllXB 211000 ĩ ữ®
Nghiệp vụ 2: Ngày 05/12/2019 chuyển khoản thanh toán lương cho công nhân viên, (không bao gồm phụ cấp)
Nợ TK 334: 27.224.500 Có TK 1121: 27.224.500
> Chứng từ kèm theo:
+ Giấy báo nợ ngân hàng ( phụ lục 1.4) + Bảng lương tháng 11 ( phụ lục 1.1) + Phiếu thanh toán lương.( phụ lục 1.5)
> Sổ sách kèm theo:
+ Sổ chi tiết tài khoản 334 ( phụ lục 2.2)
CỎNGTY CÓ PHĂN BÁT ĐỘNG SÂN VIP REALTY. 5-5J. OM 72(1 A Đện Bãi Phủ. Ptaụ 22. Ọuân Bnh Thank