3.2.1.1. Sơ lược về các điều kiện trong thư xin mở L/C:
-Người xin mở L/C – Người nhập khẩu: T.T.T.L Furniture Export Manufacture Địa chỉ: Số xxx đường Điện Biên Phủ, phường 25, quận Bình Thạnh, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam
-Người thụ hưởng – Người xuất khẩu: P.C Industry Co., Ltd
Địa chỉ: Số xxx đường Tung Chou, Shen Kang Hsiang, Đài Trung, Đài Loan. Trong yêu cầu mở L/C có các điều khoản:
-Loại L/C: Không hủy ngang, trả sau 180 ngày kể từ ngày giao hàng trên B/L -Ngân hàng thông báo: Mega International Commercial Bank – Chi nhánh Feng Yuan
-Giá trị L/C (trường 32B): 96.750,00 USD
-Mô tả hàng hóa (trường 45A): (máy móc ngành mộc) S T T Hàng hóa Mã hàng Số lượng (set) Giá đơn vị (USD) Thành tiền (USD) 1 Straight Line Ripsaw BKM-B105.S 3 6.900,00 20.700,00 2 Double Spindle Shaper BKM-H013.S 1 4.300,00 4.300,00 3 Auto. Double end Cutting
M/C
BKM-B942-1.S 1 10.600,00 10.600,00 4 Rectangular Tenoner BKM-F021.S 1 12.850,00 12.850,00 5 Oscillation Mortiser BKM-F031.S 1 7.100,00 7.100,00 6 4 Spindle 4 side Planner BKM-C621.S 1 29.700,00 29.700,00 7 Wide belt sander BKM-2560DA.S 1 11.500,00 11.500,00
Tổng cộng 9 96.750,00
-Cho phép chuyển hàng từng phần (trường 43P): không cho phép. -Cho phép chuyển tải (trường 43T): không cho phép.
-Cảng đi (trường 44A): Bất kỳ cảng nào tại Đài Loan.
-Cảng đến (trường 44B): Cảng Cát Lái, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam. - Ngày giao hàng chậm nhất (trường 44C): Ngày 15/10/2012
- Chứng từ được yêu cầu (trường 46A) Hóa đơn thương mại đã ký: 03 bản chính
Vận đơn đường biển: Vận đơn hoàn hảo đã chuyển hàng lên tàu, đóng dấu đã trả phí vận chuyển, ô Consignnee ghi tên Agribank chi nhánh Phú Mỹ Hưng, ô Notify ghi tên đầy đủ tên và địa chỉ nhà nhập khẩu.
Phiếu đóng gói hàng hóa: 03 bản chính
Chứng từ bảo hiểm theo hình thức chuyển nhượng và ký hậu để trống đối với 110% giá trị hóa đơn, thanh toán bồi thường tại thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam trả bằng loại tiền ghi trên hối phiếu: 03 bản chính
Giấy chứng nhận của người thụ hưởng xác nhận rằng 01 bộ chứng từ không chuyển nhượng sẽ được gửi cho người nhập khẩu 05 ngày sau khi bốc hàng: 03 bản chính
- Một số điều khỏan khác có thể xem thêm trong bộ chứng từ tại Phụ lục 2. 3.2.1.2.Quy trình thực tế:
Mở L/C:
- Tiếp nhận hồ sơ mở L/C:
TTV đã tiếp nhận hồ sơ mở L/C của công ty T.T.T.L Furniture Export Manufacture vào lúc ngày 06/09/2012, bao gồm các giấy tờ sau
01 thư yêu cầu phát hành L/C theo mẫu của Agribank
01 Hợp đồng mua bán giữa T.T.T.L Furniture Export Manufacture và P.C Industry Co.,Ltd: số hiệu hợp đồng 280812/TTH-PC ký ngày 28/08/2012 01 giấy cam kết thanh toán: do TTTL mở L/C thanh toán chậm, mức ký
quỹ dưới 100%.
TTTL đã giao dịch nhiều lần với Agribank và nhập hàng là các loại máy móc ngành mộc (không nằm trong danh mục bị cấm hoặc nhập khẩu có điều kiện), do đó không cần bản sao giấy chứng nhận đăng ký mã số doanh nghiệp xuất nhập khẩu và văn bản cho phép nhập khẩu của bộ thương mại. - Thẩm định các điều kiện và điều khỏan thanh toán của L/C:
TTV kiểm tra nội dung thư yêu cầu phát hành L/C: nếu nội dung rõ ràng, các điều kiện, chỉ thị không có sự mâu thuẫn
Căn cứ vào hồ sơ mở L/C, Bộ phận TTQT thẩm định các điều kiện và điều khoản của yêu cầu mở L/C, đề xuất tỷ lệ ký quỹ trên cơ sở các điều kiện sau: L/C không hủy ngang, trả chậm, loại hàng hóa nhập khẩu: máy móc Do khách hàng ký quỹ dưới 100% (mức ký quỹ 10% trị giá L/C, sẽ nộp tiếp 20% giá trị L/C khi chứng từ về), bộ phận TTQT chuyển hồ sơ mở L/C, tờ trình mở L/C và ý kiến đề xuất cho bộ phận Tín dụng thẩm định nguồn vốn thanh toán.
T.T.T.L và Agribank Phú Mỹ Hưng ký hợp đồng mua bán ngoại tệ giao ngay: Agribank Phú Mỹ Hưng đồng ý bán cho T.T.T.L 8.000 USD với tỷ giá giao ngay VND/USD = 20.875, mục đích sử dụng để ký quỹ 10% giá trị L/C.
Bên cạnh đó, phòng kế toán cũng xác nhận số dư ngoại tệ trong tài khoản của T.T.T.L.
Bộ phận Tín dụng xem xét mức dư nợ và khả năng thanh toán của TTTL, kết luận doanh nghiệp đủ khả năng thanh toán L/C và ký duyệt. Sau đó trình Giám đốc ký duyệt. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Hạch toán mở L/C:
Thanh toán viên đăng ký số tham chiếu L/C là 6240ILU120900004, vào sổ để theo dõi.
Chọn Ngân hàng thông báo/Ngân hàng Thương lượng: Ngân hàng Mega International Commercial Bank (SWIFT Code: ICBCTWTP 035)
Nhập dữ liệu vào máy vi tính, mở L/C: Mở bằng điện sử dụng mẫu SWIFT MT700: L/C phát hành qua SWIFT, dẫn chiếu UCP mới nhất.
Chi nhánh hạch toán nội bảng số tiền ký quỹ, nhập ngoại bảng trị giá của L/C phát hành, thu phí có liên quan theo quy định hiện hành của Agribank. Trong đó:
Phí phát hành L/C: 112,88 USD Phí điện SWIFT: 20,00 USD
VAT: 2,00 USD
Chuyển toàn bộ hồ sơ cùng điện mở L/C trình phụ trách bộ phận xem xét, trình Lãnh đạo chi nhánh ký duyệt, tính mã nội bộ và chuyển điện về Sở Quản lý.
Trong nội dung của L/C (trường 47) quy định rõ mức thu phí đối với mỗi lỗi của bộ chứng từ là 88,00 USD và phí lỗi sẽ do người hưởng chịu. Giao 01 bản gốc L/C cho khách hàng, có dấu và chữ ký của lãnh đạo chi
nhánh.
Vào bìa hồ sơ L/C theo mẫu qui định, lưu 01 bản điện đã chuyển đi có chữ ký của Thanh toán viên, Phụ trách Bộ phận và Giám đốc chi nhánh vào hồ sơ theo dõi.
Tu chỉnh L/C:
- Khi có yêu cầu sửa đổi L/C, khách hàng xuất trình thư yêu cầu sửa đổi L/C theo mẫu của Agribank. Theo đó có các chỉnh sửa như sau
Ngày giao hàng: ngày 18/10/2012
Bỏ một điều kiện trong trường 47A: A certificate for installation must be presented by negotiating bank within 180 days form the date of bill of lading, certifying that the delivered goods has been installed in good condition. This certificate must be signed by Boarke representative office in Hochiminh city and counter signed by Mr Tran Nguyen Huy Dang – T.T.T.L Furniture Export Manufacture Joint Stock Company. Otherwise, documents will be considered as discrepant docs and waiting for applicant’s acceptance for payment.
Căn cứ theo yêu cầu của khách hàng, bộ phận TTQT thẩm định các điều kiện và điều khoản của sửa đổi L/C trên cơ sở các điều kiện đã nêu trong yêu cầu mở L/C. TTV phát hành sửa đổi gửi Ngân hàng thông báo theo mẫu MT707, sau đó thu phí sửa đổi L/C theo biểu phí dịch vụ hiện hành của NH NNo&PTNT Việt Nam:
Phí sửa đổi: 11,00 USD Phí điện SIWFT: 5,00 USD
- Sau đó chuyển toàn bộ hồ sơ cùng Điện/Thư sửa đổi L/C trình phụ trách bộ phận ký duyệt, giao một bản sao sửa đổi L/C cho khách hàng và vào bìa hồ sơ chi tiết nội dung sửa đổi.
Thanh toán L/C:
- Ngân hàng nước ngoài gửi phiếu kiểm tra bộ chứng từ, bộ chứng từ và điện đòi tiền cho Agribank Phú Mỹ Hưng.
- Trước khi giao chứng từ cho khách hàng, chi nhánh kiểm tra chứng từ. Trong trường hợp này, bộ chứng từ của ngân hàng nước ngoài không phù hợp. Cụ thể:
Chứng từ bảo hiểm: không thể hiện địa chỉ người được bảo hiểm (Insurance Policy: Not show assured messrs’s address)
Vận đơn: không thể hiện địa chỉ người giao hàng (Bill of Lading: Not show address of shipper)
Không có chứng nhận về việc nộp các phí phải chịu (Not show the certificate of adving charges)
Thanh toán viên ghi ý kiến của mình trên phiếu kiểm tra chứng từ chuyển phụ trách bộ phận kiểm tra lại, trình Lãnh đạo Chi nhánh để thông báo cho khách hàng.
- Chi nhánh gửi thông báo cho khách hàng kèm 01 bản sao điện Ngân hàng Nước ngoài thông báo chứng từ không phù hợp. Căn cứ điện thông báo từ Ngân hàng đòi tiền và tham khảo công văn trả lời của khách hàng để thông báo ý kiến của Chi nhánh cho Ngân hàng nước ngoài về việc từ chối chấp nhận sai sót.
- TTV lập điện từ chối thanh toán theo mẫu MT734, trình Phụ trách bộ phận báo cáo Giám đốc chi nhánh ký duyệt và gửi Ngân hàng Nước ngoài.
- Mega International Bank gửi điện 799, chỉ ra trong L/C không bắt buộc các mục bất hợp lý được Agribank Phú Mỹ Hưng chỉ ra.
- Agribank Phú Mỹ Hưng gửi lại điện MT799, giải thích về lí do không chấp nhận các bất hợp lý trên và đưa ra mức phí. Mega International Bank chấp nhận mức phí.
- Bộ phận Thanh toán Quốc tế kiểm tra đối chiếu với điều kiện thanh toán, chỉ dẫn thanh toán đã được quy định trong L/C, sửa đổi L/C. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Kiểm tra nguồn tiền để thanh toán L/C.
- Thông báo ngay cho khách hàng theo mẫu quy định và gửi bộ phận Tín dụng về việc Ngân hàng nước ngoài đòi tiền để thực hiện thủ tục cho vay, hạch toán nhận nợ theo quy định, đồng thời thồng báo T.T.T.L nộp phần ký quỹ còn lại (19.350,00 USD).
- Chi nhánh thực hiện lập điện thanh toán theo chỉ dẫn của Ngân hàng Nước ngoài, hạch toán các bút toán có liên quan: trích ký quỹ, tiền gửi, tiền vay, xuất ngoại bảng trị giá thanh toán, thu phí, rút số dư trên bìa hồ sơ mở L/C. Các phí như sau: Phí thanh toán L/C: 4.038.345 VND Phí chấp nhận thanh toán L/C trả chậm: 11.711.201 VND Phí ký hậu vận đơn: 114.785 VND Phí điện SWIFT: 94.750 VND VAT: 9.600 VND
Tiền ký quỹ: 29.025,00 USD
Nợ: 67.725,00 USD
- Phụ trách bộ phận ký kiểm soát điện thanh toán và các chứng từ có liên quan trình Giám đốc Chi nhánh ký duyệt.
- Khi giao chứng từ cho khách hàng yêu cầu khách hàng ký nhận (ghi rõ tên người ký nhận và nhận vào 4 giờ ngày 24/10/2012)
Nhận xét về quy trình ngoài thực tế: Ta có thể thấy bộ phận TTQT Agribank Phú Mỹ Hưng đã bám sát và tuân thủ đúng theo quy trình chi tiết được quy định rõ trong văn bản Quy định về quy trình nghiệp vụ Thanh toán quốc tế trong hệ thống NH NNo&PTNT Việt Nam.
Một số rủi ro thường gặp trong thanh toán tín dụng chứng từ:
Có nhiều rủi ro khác nhau có thể gặp trong TTQT bằng L/C nên thanh toán viên cần lưu ý. Một số trường hợp rủi ro thường gặp tại Agribank Phú Mỹ Hưng là:
- Hàng hóa thuộc diện cấm nhập: Trường hợp này thường xảy ra do khách hàng lần đầu giao dịch và không biết danh mục hàng cấm nhập, hoặc do khách hàng không cập nhật các thay đổi trong danh mục này.
- Thiếu một hay nhiều loại chứng từ xuất trình theo thỏa thuận trong hợp đồng: do người bán không gửi đủ các chứng từ đã được quy định.
- Chứng từ trong một bộ chứng từ mâu thuẫn nội dung với nhau hoặc chứng từ bị sai thông tin: Thông tin sai của chứng từ đôi khi bị sai lỗi đánh máy, hoặc sai người ký phát (C/O), hoặc thiếu nội dung…