5. Bốcục đềtài
2.1.2. Chức năng, mục tiêu, nhiệm vụcủa Công ty và từng bộphận trong Công ty
2.1.2.1. Chức năng
Công ty Phát Đạt là một đơn vịkinh doanh trong lĩnh vực thương mại dịch vụ, chức năng của doanh nghiệp là mua bán các loại hàng hóa như: Bàn cầu, XIE, bồn tắm, các mặt hàng về điện nước và thiết bịnhà bếp… theo phương thức khác nhau, cố gắng mua tận gốc, bán tận tay người tiêu dùng, đảm bảo chất lượng hàng hóa bán ra với giá cảphù hợp với khảnăng thanh toán của khách hàng. Bên cạnh đó doanh nghiệp còn có chức năng rất quan trọng là cân bằng giá cảthịtrường, hạn chếsựthao túng giá cảcủa các đại lý.
Từngày hoạt động đến nay, công ty đãđápứng nhu cầu trên thịtrường Huế, tạo việc làm cho lao động địa phương. Đến nay công ty không chỉcung cấp sản phẩm tại
địa phương mà còn là nhà phân phối khắp các tỉnh miền Trung. Quy mô ngày càng được mởrộng cũng chính là mục tiêu của công ty TNHH Phát Đạt.
2.1.2.2. Mục tiêu
−Phân phối tốt đảm bảo quá trình kinh doanh an toàn, tăng cường khảnăng liên kết trong kinh doanh, giảm sức ép cạnh tranh và làm cho quá trình lưu thông hàng hóa nhanh và hiệu quả;
−Thiết lập hệthống quản lý có hiệu quả, tăng cường uy tín đối với nhà cung cấp và khách hàng;
−Thiết lập mối quan hệngày càng gắn bó đối với các bên trung gian;
−Phát triển vùng thịtrường hiện có và xâm nhập vùng thịtrường mới.
2.1.2.3. Nhiệm vụ
−Triển khai và phổbiến những thông tin có sức thuyết phục vềsản phẩm nhằm thu hút khách hàng.
−Định dạng nhu cầu và phân phối sản phẩm thíchứng với nhu cầu của khách hàng.
−Cốgắng để đạtđượcc sựthỏa thuận cuối cùng vềgiá cảvà những điều kiện khác liên quan đểcó thểthực hiệnđược việc chuyển giao quyền sởhữu hay quyền sử dụng sản phẩm.
−Kinh doanh đúng các mặt hàng đãđăng ký, đa dạng hóa các mặt hàng nhằm cung cấp đầy đủhàng hóa cho khách hàng trong và ngoài tỉnh.
−Thực hiện đúng chế độkếtoán, chế độquản lý tài sản, tài chính, tiền lương.
−Nộp đầy đủvà đúng hạn các khoản thuếcho Nhà nước.
−Không ngừng nghiên cứu và triển khai các chiến lược kinh doanh nhằm mởrộng quy mô đầu tưvà mởrộng thịtrường, tạo thêm công ăn việc làm cho người lao động.
−Có trách nhiệm bảo vệmôi trường sinh thái, cảnh quanởkhu vực quản lý và kinh doanh.
2.1.3.Cơ cấu bộ máy tổ chức và hệ thống kinh doanh của Công ty TN H H Phát Đ ạt
Hình 2.2. Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Phát Đạt
(Nguồn: Phòng KếToán)
a. Giám đốc
Là ngườiđại diện của Công ty trong việc điều hành mọi hoạt động kinh doanh theo điều lệtổchức và hoạt động trực tiếp; chịu trách nhiệm vềviệc thực hiện quyền và nghĩa vụcủa mình.
b. Phó giám đốc
Là người tham mưu cho giám đốc, được Giám đốcủy quyền hoặc chịu trách nhiệm trong một sốlĩnh vực quản lí chuyên môn, chịu trách nhiệm trực tiếp với Giám đốc vềphần việc được phân công, họp bàn thống nhất các chỉ đạo cụthểcác phòng ban nghiệp vụvà các đội sản xuất đểthực hiện nhiệm vụ, mục tiêu của Công ty đềra, rồi từ đó tổng hợp báo cáo tình hình bộmáy và nhân sự, quản trịhành chính, đời sống, an ninh, nội bộcho Giám đốc.
Giúp việc cho Giám đốc trong quản lý điều hành các hoạt động của Công ty theo sựphân công của Giám đốc; tham mưu cho Giám đốc, thực hiện nhiệm vụ được phân công và chịu trách nhiệm trước Giám đốc vềhiệu quảcác hoạt động.
c. Phòng Kinh doanh:
Phụtrách việc mua bán hàng hóa, nghiên cứu thịtrường, xây dựng kếhoạch mua bán hàng hóa nhằm đạt được hiệu quảkinh doanh cao. Có nhiệm vụnắm bắt thịtrường
thông tin vềgiá cả, nhu cầu của khách hàng, khảnăng cạnh tranh đểkịp thời có kếhoạch trong việc mua bán hàng hóa. Ngoài ra phòng kinh doanh còn có nhiệm vụsửdụng hiệu quảtốt đồng vốn, khai thác nguồn cung cấp và tiêu thụhàng hóa theo kếhoạch.
d.Phòng Bán hàng:
Trách nhiệm chính của phòng bán hàng là bán sản phẩm dịch vụcủa Công ty thông qua các cuộc giao dịch, tiếp xúc trực tiếp, giao dịch qua điện thoại hay những dịch vụkhách hàng như: thư từ, tư vấn, gặp gỡcá nhân…
e.Phòng Kếtoán:
Quản lý, kiểm tra, hướng dẫn và thực hiện chế độkếtoán – thống kê; quản lý tài chính, tài sản theo pháp lệnh của Nhà nước, điều lệvà quy chếtài chính của Công ty; đápứng nhu cầu mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty theo kếhoạch; bảo toàn và phát triển vốn của Công ty.
f.Kho:
Theo dõi tình hình hàng hóa trong công ty, có trách nhiệm hạch toán nhập, xuất, tồn hàng hóa, chịu trách nhiệm vềmặt quản lý vật tư, thiết bị, kiểm tra, giám sát chất lượng hàng hóa, thừa, thiếu, hụt, kém chất lượng.
g.Tổvận chuyển:
Có chức năng đóng gói hàng hóa, vận chuyển hàngđến cho các khách hàng, đại lý.
2.1.4. Thực trạng hoạt động kinh doanh của Công ty TN H H Phát Đ ạt
2.1.4.1. Khái quát ngành nghềkinh doanh Công ty TNHH Phát Đạt
Công ty TNHH PhátĐạt là doanh nghiệp buôn bán tổng hợp. Để có chỗ đứng trên thị trường và nâng cao khả năng cạnh tranh đối với các doanh nghiệp cùng ngành. Ngành kinh doanh chính của công ty là chuyên cung cấp, tư vấn và buôn bán các sản phẩm trong ngành điện nước, trang trí nội thất bếp và phòng tắm.
18/03/2013 Công ty TNHH Phát Đạt được thành lập. Từ khi thành lập, Công ty TNHH Phát Đạt buôn bán, phân phối theo 2 hình thức:
−Bán theo hợp đồng số lượng lớn cho các cửa hàng
Đ ối tác kinh doanh
Hình 2.3Đối tác kinh doanh của Công ty TNHH Phát Đạt 2.1.4.2. Tổchức công tác kếtoán tại Công ty TNHH Phát Đạt
Phòng KếToán có chức năng quản lý toàn bộhoạt động kếtoán tài chính của Công ty. Đểphù hợp với nhu cầu quản lý, bộmáy kếtoán của Công ty cũng phân thành các phần hành riêng biệt. Mỗi phần hành đảm nhiệm mỗi chức năng, nhiệm vụ riêng, vừa hoạt động và chịu trách nhiệm độc lập, vừa phối hợp liên kết tạo thành các mắt xích trong sựvận hành của hệthống.
2.1.4.3. Kết quảKinh doanh của Công ty TNHH Phát Đạt giai đoạn:
a.Tình hình laođộng qua 3 năm 2015 – 2018
Lao động là một trong những yếu tốkhông thểthiếu của bất kỳdoanh nghiệp nào. Lao động được xem như là cán cân có sứcảnh hưởng lớn đến quá trình hoạt động của các doanh nghiệp hiện nay. Đây là tài sản quý giá của doanh nghiệp. Với sựphát triển hiện nay lao độngđược nâng cao vềmọi mặt, vềtrình độ, kỹnăng, sựsáng tạo, đẩy mạnh sựcạnh tranh vềnguồn nhân lực thúc đẩy cho quá trình sản xuất kinh doanh hiệu quảcao hơn. Công ty TNHH Phát Đạt cũng không ngoại lệ, công ty rất xem trọng yếu tốlao động. Nóđược thểhiện qua việc tuyển dụng gắt gao nhằm chọn cho mìnhđượcđội ngũ nhân viên có trìnhđộvà tay nghề đểcó thểbắt kịp với sựcạnh tranh của thịtrường.
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Khắc Hoàn
Bảng 2.1 Sốlượng lao động tại Công ty
(Đơn vị: người)
Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
Số lượng % Số lượng % Số lượng % +/- % +/- %
Tổng số lao động 59 100.00 73 100.00 80 100.00 14 23.73 7 9.59 1. Theo bộ phận làm việc Phòng Kinh doanh 9 15.25 12 16.44 13 16.25 3 33.33 1 8.33 Phòng Kế toán 4 6.78 4 5.48 4 5.00 0 0.00 0 0.00 Phòng bán hàng 29 49.15 33 45.21 35 43.75 4 13.79 2 6.06 Tổ vận chuyển 14 23.73 20 27.40 23 28.75 6 42.86 3 15.00 Kho 2 3.39 3 4.11 4 5.00 1 50.00 1 33.33 Bảo vệ1 1.69 1 1.37 1 1.25 0 0.00 0 0.00 2. Theo giới tính Nam 29 49.15 37 50.68 38 47.50 8 27.59 1 2.70 Nữ30 50.85 36 49.32 42 52.50 6 20.00 6 16.67
3. Theo trìnhđộ văn hóa
Đại học 7 11.86 9 12.33 11 13.75 2 28.57 2 22.22
Cao đẳng 10 16.95 15 20.55 17 21.25 5 50.00 2 13.33
Trung cấp 15 25.42 18 24.66 20 25.00 3 20.00 2 11.11
LĐPT 27 45.76 31 42.47 32 40.00 4 14.81 1 3.23
(Nguồn: Công ty TNHH Phát Đạt)
Biểu đồ Số lượng lao động theo bộ phận làm việc 60 50 40 30 20 10 0 Phòng KinhPhòng KếPhòng Bán
DoanhToánHàng Tổ VậnChuyển Kho Bảo Vệ Năm 2015Năm 2016Năm 2017
Qua bảng phân tích tình hình vềnguồn lực của Công ty ta có thểthấy được sốlao động trong 3 năm 2015 – 2017 tăng dần. Tổng sốlao động năm 2016 so với năm 2015 tăng 13 người, tươngứng với 22,81%, năm 2017 so với năm 2016 tăng 6 người, tương ứng với 8,57%. Sốlao động của Công ty trong 3 năm qua có xu hướng tăng nhẹ, nguyên nhân chính là do công ty đang ngày càng mởrộng thịtrường nên nhu cầu lao động là điều cần thiết nhằm đápứng nhu cầu công việc. Tình hình laođộng đượcđánh giá qua 3 chỉtiêu:
Theo bộphận làm việc:theo từng chức năng công việc lao động được phân bổ phù hợp trong đó bộphận bán hàng và vận chuyển chiếm tỷtrọng cao hơn bộphận kinh doanh và kếtoán. Do mạng lưới hoạt động kinh doanh phân bốrộng khắp nên đòi hỏi lao động trong bộphận bán hàng và tổvận chuyển cao. Đểcó thểlàm cầu nối cho nhà cung cấp với khách hàng.
Biểu đồ2.1 Sốlượng lao động theo bộphận làm việc
Theo giới tính: Công ty hoạt động trên lĩnh vực thương mại kinh doanh và công việc vận chuyển, đóng gói hàng hóa nhiều nên lao động nam và nữtương đương nhau.
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: PGS.TS Nguyễn Khắc Hoàn
Biểu đồ2.2 Sốlượng lao động phân theo giới tính
Theo trìnhđộchuyên môn: Lực lượng lao động chiếm tỷtrọng lớn nhất trong cơ cấu lao động là lao động phổthông, lao động phổthông tăng mạnh hơn so với lao động đại học nên có thểkhông đảm bảo trong việc xửlý các tình huống cần trìnhđộ.
Biểu đồ2.3 Sốlượng lao động theo trìnhđộchuyên môn
Tóm lại, qua 3 năm 2015 – 2017 nguồn lực của công ty có xu hướng tăng kháổn định. Công ty cũng cần có các biện pháp nghiên cứu, tổchức và bốtrí phù hợp để người lao động có được môi trường làm việc thuận lợi hơn và tăng khảnăng cạnh tranh trên thịtrường.
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Khắc Hoàn
b.Tình hình biến động tài sản - nguồn vốn của Công ty TNHH Phát Đạt
Bảng 2.2 Tình hình biến động kết quảkinh doanh qua 3 năm 2015 – 2017
(Đ ơn vị tính: triệu đồng)
CHỈ TIÊU 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016
+/- % +/- %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ43,116,702,213 51,852,365,451 55,494,241,492 8,735,663,238 20.26 3,641,876,041 7.02
2. Doanh thu thuần về bán hàng và cung
cấp dịch vụ 43,116,702,213 51,852,365,451 55,494,241,492 8,735,663,238 20.26 3,641,876,041 7.02
3. Giá vốn hàng bán 40,726,399,437 49,320,372,172 53,116,761,100 8,593,972,735 21.10 3,796,388,928 7.70
4. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp
dịch vụ 2,390,302,776 2,531,993,279 2,377,480,392 141,690,503 5.93 (154,512,887) (6.10)
5. Doanh thu hoạt động tài chính 125,586,292 213,961,432 146,488,271 88,375,140 70.37 (67,473,161) (31.54) 6. Chi phí tài chính 518,564,350 514,609,428 551,821,269 (3,954,922) (0.76) 37,211,841 7.23 7. Chi phí quản lý kinh doanh 3,001,589,121 3,838,458,360 3,499,189,985 836,869,239 27.88 (339,268,375) (8.84)
8. Lợi nhuận thuần từ hoạt động tài chính (1,004,264,403) (1,607,113,077) (1,527,042,591) (602,848,674) 60.03 80,070,486 (4.98) 9. Thu nhập khác 1,116,045,162 1,750,955,194 1,628,542,255 634,910,032 56.89 (122,412,939) (6.99) 10. Chi phí khác 1,040,574 17,329,484 (1,040,574) (100.00) 17,329,484 -
11. Lợi nhuận khác 1,115,004,588 1,750,955,194 1,611,212,771 635,950,606 57.04 (139,742,423) (7.98)
12. Tổng lợi nhuận trước thuế 110,740,185 143,842,117 84,170,180 33,101,932 29.89 (59,671,937) (41.48) 13. Chi phí thuế TNDN hiện hành 24,582,841 31,645,266 31,185,070 7,062,425 28.73 (460,196) (1.45)
14. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh
nghiệp 86,157,344 112,196,851 52,985,110 26,039,507 30.22 (59,211,741) (52.77)
(Nguồn: Trích Báo cáo kết quảhoạt động kinh doanh Công ty TNHH Phát Đạt)
Nhận xét tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua 3 năm 2015 – 2017:
Biểu đồ2.4 Tỷlệchênh lệch của Doanh thu - Lợi nhuận
Doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ:
Công ty không có các khoản giảm trừdoanh thu nên doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụcũng chính là doanh thu thuần vềbán hàng và cung cấp dịch vụ.
Qua bảng sốliệu cho thấy, giai đoạn 2015 - 2017, doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụcó xu hướng tăng đều qua 3 năm, năm 2016 là 51,852,365,451đồng, tăng 8,735,663,238 đồng (tươngứng tăng 20.26%) so với năm 2015. Năm 2017 tiếp tục tăng thêm 3,641,876,041 đồng (tươngứng tăng 7.02%).
Nguyên nhân làm cho lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụgiảm là do giá của hàng hóa mua vào biếnđộng làm cho giá vốn hàng bán của công ty bị ảnh hưởng, công ty nên chọn cho mình nhà cung cấp uy tín và có giá cảhợp lý hơn, có các chính sáchưuđãi vềgiá đểgiúp tiết kiệm chi phí đầu vào cho công ty.
Lợi nhuận thuần từhoạt động tài chính:
Năm 2016 giảm 602,848,674 đồng so với năm 2015 và lợi nhuận vẫn trong tình trạng âm, năm 2017 tăng nhẹ80,070,486 đồng, lợi nhuận thuần từhoạt động tài chính năm 2017 là (1,527,042,591)đồng.
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: PGS.TS Nguyễn Khắc Hoàn
Lợi nhuận gộp vềbán hàng và cung cấp dịch vụqua các năm đều âm cho thấy dù doanh sốbán hàng cao nhưng vẫn không đủbù đắpđược các chi phí hoạt động, từ đó công ty cần có các biện pháp kiểm soát chi phí một cách có hiệu quả.
Tổng lợi nhuận kếtoán trước thuế:
Biến động theo nhịp độtăng giảm của lợi nhuận thuần từhoạt động tài chính và lợi nhuận khác. Đây là cơ sở để đóng thuếTNDN. Lợi nhuận kếtoán trước thuếtăng dẫn đến chi phí thuếTNDN cũng tăng lên.
Tổng lợi nhuận sau thuếTNDN:
Năm 2016 so với năm 2015 tăng 26,039,507 đồng (tươngứng tăng 30.22%), năm 2017 so với năm 2016 lại giảm 59,211,741 đồng (tươngứng với 52.77%).
Kết quảhoạt động kinh doanh sau thuếcủa công ty biến động qua 3 năm do tổng lợi nhuận biến động. Công ty cần làm tốt công tác quản lýđểhoạt động kinh doanh được tốt.
Tình hình tải sản - nguồn vốn giai đoạn 2015 - 2017 của Công ty TNHH Phát Đạt
Trong các doanh nghiệp, tài sản và nguồn vốn là 2 yếu tốquan trọng quyết định đến sựtồn tại và phát triển của mỗi doanh nghiệp.
Khóa Luận Tốt Nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Khắc Hoàn
Bảng 2.3 Tình hình biến động tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH Phát Đạt
(ĐVT: triệu đồng)CHỈ TIÊU
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2016/2015 Năm 2017/2016
Giá trịGiá trịGiá trị+/- % +/- %
TÀI SẢN
I.Tài sản ngắn hạn 23,945,754,865 25,538,597,694 31,438,515,019 1,592,842,829 6.65 5,899,917,325 23.10
1. Tiền và các khoản
tươngđương tiền 360,171,249 258,786,132 292,143,589 (101,385,117) (28.15) 33,357,457 12.89
2. Các khoản phải thu
ngắn hạn 6,768,022,915 6,689,751,099 9,880,886,750 (78,271,816) (1.16) 3,191,135,651 47.70
3. Hàng tồn kho 16,659,268,016 18,436,738,062 21,265,484,680 1,777,470,046 10.67 2,828,746,618 15.34
4. Tài sản ngắn hạn
khác 158,292,685 153,322,401 (4,970,284) (3) (153,322,401) (100.00)
II. Tài sản dài hạn 3,079,048,683 3,692,116,872 3,693,538,682 613,068,189 19.91 1,421,810 0.04
1. Tài sản cố định 2,706,405,029 3,302,644,029 3,166,237,990 596,239,000 22.03 (136,406,039) (4.13) 2. Tài sản dài hạn khác 372,643,654 389,472,843 527,300,692 16,829,189 4.52 137,827,849 35.39 TỔNG TÀI SẢN 27,024,803,548 29,230,714,566 35,132,053,701 2,205,911,018 8.16 5,901,339,135 20.19 NGUỒN VỐN I. Nợ phải trả25,085,827,528 26,461,680,888 31,539,557,809 1,375,853,360 5.48 5,077,876,921 19.19 II. Vốn chủ sở hữu 1,938,976,020 2,769,033,678 3,592,495,892 830,057,658 42.81 823,462,214 29.74 TỔNG NGUỒN VỐN 27,024,803,548 29,230,714,566 35,132,053,701 2,205,911,018 8.16 5,901,339,135 20.19
(Nguồn: Trích Bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH Phát Đạt)
Qua bảng cân đối kế toán ta thấy
Xét vềtài sản:
Từsốliệu trên, ta thấy quy mô của tài sản công ty biến động liên tục qua 3 năm. Tổng tài sảnởnăm 2015 là 27,024,803,548đồng, đến năm 2016 tăng thêm 2,205,911,018đồng (tươngứng tăng 8.16%).
Nguyên nhân do tài sản ngắn hạn tăng mạnh 1,592,842,829đồng (tươngứng tăng 6.65%) và tài sản dài hạn tăng 613,068,189đồng (tươngứng với 19.91%). Đến năm 2017, tổng tài sản lại tiếp tục tăng lên 35,132,053,701đồng, tức đã tăng lên thêm 5,901,339,135 đồng (tươngứng với tăng 20.19%).
Kết cấu tài sản của công ty vẫn thiên vềtài sản ngắn hạn, thểhiện qua việc từ năm 2015 – 2017 tài sản ngắn hạn tăng mạnh hơn so với tài sản dài hạn và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng tài sản của công ty.
Sựtăng lên của hầu hết tất cảcác loại tàn sản của công ty từnăm 2015-2017 cho thây công ty đã có sự đầu tư vềtrang thiết bị, máy móc.
Xét vềnguồn vốn:
Nợphải trảvà vốn chủsởhữu đều tăng đều qua các năm.
Năm 2015, nợphải trảlà 25,085,827,528 đồng, đến năm 2016 tăng thêm 1,375,853,360 đồng (tươngứng với tăng 5.48%). Năm 2017, nợphải trảlà 31,539,557,809 đồng, tăng so với năm 2016 là 5,077,876,921 đồng (tươngứng 19.19%). Điều này cho thấy khảnăng đảm bảo vềmặt tài chính của công ty thấp, nó làmảnh hưởngđến công ty, các khoản nợphải trảkhá cao làm cho công tyởtrong tình trạng nợvà chi phí đểchi trảcác khoản vay ngắn hạn cao.
Vốn chủsởhữu: tăng đều qua 3 năm, năm 2016 so với năm 2015 tăng 830,057,658 đồng (tươngứng với 42.81%), năm 2017 so với năm 2016 tăng 823,462,214đồng (tươngứng với 29.74%). Đây là tín hiệu tốt cho thấy công ty dần tự chủtrong nguồn vốn kinh doanh.
2.1.4.4. Phân tích một sốchỉtiêu tài chính căn bản của Công TNHH Phát Đạt giai đoạn 2015 -2017
a. Chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Chỉ tiêu này trong ba năm 2015 - 2017được thể hiện ở bảng sau
Khóa Luận Tốt Nghiệp
GVHD: PGS.TS Nguyễn Khắc Hoàn