III. Lưu chuyển tiền từ hoạtđộng tài chính 3 Tiền vay ngăn hạn, dài hạn nhận được
5)6 Cổ tức, lợi nhuận đã trả cho chủ sở hữu
3.3.7. Nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng VLĐ
“Thực tế cho thấy, Công ty chưa có phương pháp cụ thể để xác định nhu cầu VLĐ. Vì vậy, trước hết Công ty cần phải lựa chọn được một phương pháp xác định nhu cầu vồn lưu động phù hợp với đặc điếm và tình hình cụ thể của mình.
Xác định đúng đắn nhu cầu VLĐ cần thiết cho quá trình sản xuất kinh doanh đối với từng quý, từng năm cần gắn liền với mục tiêu, phương hướng hoạt động kinh doanh của thời kỳ đó. Có như vậy mới có thế phát huy được tác dụng của công tác dự báo và thực sự sẽ mang lại hiệu quả.
Có nhiều phương pháp xác định nhu cầu VLĐ như: Phương pháp hồi qui, phương pháp dựa vào các chỉ tiêu đặc trưng của bảng cân đối kế toán...
Qua nghiên cứu đặc thù trong hoạt động SXKD của Công ty, tác giả nhận thấy Công ty có thể áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm trên doanh thu để xác định nhu cầu VLĐ của kỳ kế hoạch...
Sử dụng tốt phương pháp này trong việc dự đoán nhu cầu VLĐ sẽ giúp cho người quản lý có cơ sở để định hướng đúng các nguồn tài trợ và có các biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ đó sẽ mang lại hiệu quả sử dụng vốn cho Công ty.”
Nhu cầu VLĐ thường xuyên = Mức dự trữ HTK + Khoản phải thu từ khách hàng
- Khoản phải trả nhà cung cấp và các khoản NPT khác “Trong cơ cấu vốn của Công ty thì vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn đó là nguyên liệu, vật tư, hàng hóa, nợ phải thu…. nhưng hiện nay vốn lưu động đang bị ứ đọng nhiều và không bán được, nợ phải thu khó đòi nhiều làm tăng lãi vay ngân hàng, tăng giá thành sản phẩm, làm giảm lợi nhuận của Công ty.
Chủ động xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động phù hợp với kế hoạch SXKD, đây là một giải pháp rất quan trọng với việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn; hoàn tất các thủ tục thanh toán, nhanh chóng thu hồi các khoản phải thu không để nợ đọng lâu; đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn, giảm lượng hàng tồn kho bằng cách hạ giá bán, khuyến mại... Công ty phải lập kế hoạch chi tiết về hàng dự trữ cho thật hợp lý để tránh tồn kho lâu, đồng thời phải có biện pháp dự phòng hàng tồn kho. Công việc tiếp theo nhằm chủ động trong công tác huy động nguồn tài trợ VLĐ là phải xác định được nguồn tài trợ có lợi nhất cho nhu cầu VLĐ đó.
Trong năm tới, Công ty cần kết hợp tổ chức tốt công tác bán hàng, thanh toán tiền hàng và thu hồi công nợ để hạn chế các khoản phải thu, đồng thời tăng cường uy tín của Công ty trong quá trình thanh toán trước một phần giá trị hàng hóa cho Công ty nhằm tiến tới tăng khoản vốn chiếm dụng từ khách hàng. Đây là những khoản vốn hợp lý và hợp pháp mà Công ty cần khai thác để bổ sung nhu cầu VLĐ. Tuy nhiên, khi sử dụng khoản vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp Công ty cần chú ý:
- Tạo mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp, xác định họ là những đối tác chiến lược trong hoạt động kinh doanh của mình.
- Gắn bó mật thiết giữa kế hoạch mua chịu với kế hoạch sản xuất, tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo cung cấp đúng về thời gian và số lượng nguyên vật liệu cần thiết.
- Lập kế hoạch dự toán thu chi bằng tiền, đảm bảo khả năng thanh toán tại mọi thời điểm, quan trọng nhất là phải tôn trọng kỷ luật thanh toán với các nhà cung cấp: trả đúng hạn, đúng số lượng đã cam kết. Công ty cần phân loại đúng đắn các khoản nợ; Nợ trong hạn, nợ đến hạn, nợ quá hạn để có kế hoạch chi trả theo từng đợt làm giảm bớt gánh nặng tài chính trong cùng một lúc. Thực hiện tốt việc này sẽ củng cố tạo niềm tin với bạn hàng, là cơ sở để mua chịu với khối lượng cần thiết.Bên cạnh đó Công ty nên xây dựng thêm một kế hoạch huy động vốn lưu động dự phòng, để chủ động và nắm bắt được những hợp đồng, những đơn đặt hàng đột xuất, đây là những cơ hội mang lại tỷ suất lợi nhuận cao cho công ty. Từ đó rút ngắn được kỳ luân chuyển tiền tạo hiệu quả sử dụng VLĐ.”