1. Các yêu cầu nghiệp vụ đối với người khai hải quan
(2) Tại thời điểm nộp hồ sơ không thu thuế:
a. Cho phép người nộp thuế kê khai các thông tin cần thiết theo mẫu tại Công văn đề nghị không thu thuế, trong đó hỗ trợ:
- Tự động điền thông tin về tổ chức, cá nhân đề nghị không thu thuế: Tên, mã số thuế/CMND/Hộ chiếu, địa chỉ, điện thoại.
- Cho phép người nộp thuế điều chỉnh số lượng hàng hóa và số tiền thuế đề nghị không thu của từng dòng hàng tại các tờ khai khi khai báo nội dung đề nghị không thu thuế.
- Hỗ trợ tra cứu thông tin tờ khai hải quan xuất khẩu, nhập khẩu đề nghị không thu thuế hoặc thông tin tờ khai hải quan có liên quan đến hồ sơ không thu thuế (số tờ khai, số dòng hàng, tên hàng, mã HS, số lượng, trị giá, số tiền thuế được miễn/giảm/hoàn/không thu của từng tờ khai và chi tiết theo từng dòng hàng….)
- Đưa ra cảnh báo khi số tiền thuế/số lượng hàng hóa đề nghị không thu lớn; tần suất nộp hồ sơ không thu thuế của người nộp thuế nhiều.
- Hỗ trợ khai báo các thông tin về hàng hóa đề nghị không thu thuế.
- Tự động kiểm tra thông tin lưu trữ trên hệ thống về việc hàng hóa đề nghị không thu thuế đã qua quá trình sản xuất, gia công, sửa chữa hoặc sử dụng hay chưa.
- Hỗ trợ xác định tính thời gian sử dụng và lưu lại tại Việt Nam của hàng hóa.
b. Cho phép Đại ký hải quan kê khai các thông tin liên quan đến người nộp thuế và thông tin về đại lý hải quan trong trường hợp nộp thuế theo ủy quyền.
Hỗ trợ đại lý hải quan kê khai các thông tin liên quan khác đến người nộp thuế như tại điểm a mục này.
c. Hỗ trợ khai báo đối với hồ sơ không thu thuế phát sinh nhiều tờ khai, nhiều dòng hàng.
d. Hỗ trợ đính kèm các hồ sơ liên quan đến nghiệp vụ không thu thuế e. Tự động phản hồi hồ sơ không thuộc thẩm quyền giải quyết đối với trường hợp người nộp thuế gửi không đúng địa chỉ cơ quan hải quan, hoặc chọn nghiệp vụ khai báo chưa chính xác.
f. Cho phép người nộp thuế nộp hồ sơ, khai báo theo từng trường hợp không thu thuế cụ thể.
(2) Sau khi cơ quan hải quan (hệ thống) tiếp nhận hồ sơ
a. Thông báo cho người nộp thuế về việc tiếp nhận hồ sơ của cơ quan hải quan.
b. Hỗ trợ người nộp thuế bổ sung, giải trình hồ sơ không thu thuế theo yêu cầu của cơ quan hải quan.
c. Cảnh báo về thời gian cho người nộp thuế khi đến hạn báo cáo hoặc bổ sung giải trình theo yêu cầu của cơ quan hải quan
d. Thông báo cho người nộp thuế kết quả quá trình xử lý của cơ quan hải quan: Kết quả phân loại hồ sơ không thu thuế, hồ sơ cần bổ sung/giải trình, hồ sơ thuộc/không thuộc đối tượng được không thu thuế…
2. Các yêu cầu đối với công tác quản lý hải quan
(1) Yêu cầu đối với việc tiếp nhận hồ sơ
- Tự động kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ, hệ thống chỉ tiếp nhận hồ sơ khi các tài liệu đính kèm, các nội dung cần thiết đã được người nộp thuế khai báo đầy đủ theo quy định.
- Tự động phản hồi hồ sơ không thu thuế với trường hợp số tiền đề nghị thu thuế xuất khẩu, nhập khẩu dưới 50.000 đồng theo tờ khai hải quan làm thủ tục hoàn thuế.
- Tự động phản hồi hồ sơ trong trường hợp người nộp thuế khai báo thông tin chưa đúng đối tượng (ví dụ đề nghị giảm thuế nhưng lại khai báo sang nội dung không thu thuế…)
(2) Yêu cầu đối với việc phân công hồ sơ
Đối với các hồ sơ không thu thuế mà hệ thống chưa thể tự động xử lý, cần có sự can thiệp của cán bộ hải quan, hệ thống cho phép Lãnh đạo cơ quan hải quan phân công cụ thể đến từng công chức xử lý.
Cho phép phân công lại hồ sơ cho cán bộ khác trong trường hợp cán bộ xử lý vắng mặt.
(3) Yêu cầu đối với việc phân loại hồ sơ
a. Tự động thông qua mã số thuế, số tờ khai đề nghị không thu thuế để kiểm tra thông tin liên quan đến người nộp thuế được lữu trữ trên hệ thống và tự động phân loại hồ sơ không thu thuế theo chỉ tiêu sau:
- Hồ sơ của người nộp thuế đề nghị không thu thuế trong thời hạn 02 năm kể từ thời điểm bị xử lý về hành vi trốn thuế;
- Hồ sơ của tổ chức giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, bán, giao và chuyển giao doanh nghiệp nhà nước;
- Hồ sơ không thu thuế thuộc loại rủi ro về thuế cao theo phân loại quản lý rủi ro trong quản lý thuế;
- Hồ sơ không thu thuế thuộc nhưng hết thời hạn theo thông báo bằng văn bản của cơ quan quản lý thuế mà người nộp thuế không giải trình, bổ sung hồ sơ không thu thuế hoặc có giải trình, bổ sung hồ sơ không thu thuế nhưng không chứng minh được số tiền thuế đã khai là đúng;
- Hồ sơ không thu thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu không thực hiện thanh toán qua ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật;
- Người nộp thuế trong thời hạn 12 tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đề nghị không thu thuế được cơ quan hải quan xác định có hành vi vi phạm về hải quan đã bị xử lý quá 02 lần (bao gồm cả hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu) với mức phạt
tiền vượt thẩm quyền của Chi cục trưởng Chi cục Hải quan theo quy định của pháp luật về xử lý vi phạm hành chính.
- Người nộp thuế trong thời hạn 24 tháng tính đến ngày nộp hồ sơ đề nghị không thu thuế được cơ quan hải quan xác định đã bị xử lý về hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới.
- Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính về quản lý thuế.
- Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
- Hàng hóa nhập khẩu nhưng phải tái xuất trả lại nước ngoài (hoặc tái xuất sang nước thứ ba hoặc tái xuất vào khu phi thuế quan) không cùng một cửa khẩu; hàng hóa xuất khẩu nhưng phải tái nhập khẩu trở lại Việt Nam không cùng một cửa khẩu.
b. Cho phép thực hiện phân loại lại hồ sơ đã được hệ thống phân loại trong trường hợp được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
(3) Yêu cầu khi xử lý hồ sơ
- Tự động kết nối bộ hồ sơ không thu thuế với bộ hồ sơ hoàn thuế tương ứng để thực hiện phân loại hồ sơ và xử lý các bước tiếp theo.
- Hỗ trợ tra cứu thông tin về tờ khai đề nghị không thu thuế (số tờ khai, dòng hàng, tên hàng, số lượng, trị giá, số tiền thuế đã nộp, số tiền thuế đã miễn/giảm/hoàn/không thu tương ứng của từng dòng hàng thuộc tờ khai đề nghị không thu thuế).
- Hỗ trợ cảnh báo khi số tiền thuế đã không thu/đề nghị không thu lớn. - Hỗ trợ xác định số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ.
- Cho phép đơn vị làm thủ tục hồ sơ không thu thuế cập nhật kết quả kiểm tra từ đơn vị kiểm tra lên hệ thống và hệ thống tự động tính, cập nhật số tiền thuế thực không thu.
- Hệ thống cho phép gửi thông báo tời người nộp thuế về việc không thuộc đối tượng được không thu hoặc gửi Quyết định không thu thuế cho người nộp thuế.
- Đưa ra cảnh báo về thời gian trong quá trình xử lý hồ sơ trong trường hợp hồ sơ cần xử lý bởi cán bộ, công chức.
(4) Yêu cầu kết nối với các hệ thống có liên quan
Kết nối với các cơ quan liên quan (cơ quan thuế, công an, quản lý thị trường, thanh tra...) để khai thác thông tin về đánh giá tính tuân thủ của doanh nghiệp và các thông tin cần thiết khác
- Khai thác các báo cáo theo biểu mẫu quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật và các báo cáo khác phục vụ yêu cầu quản lý của cơ quan hải quan
- Tra cứu, kết xuất thông tin, số liệu theo từng chỉ tiêu hoặc nhiều chỉ tiêu đối với các nội dung sau:
+ Các trường hợp không thu thuế cụ thể theo quy định
+ Sắc thuế (xuất khẩu, nhập khẩu, tự vệ, chống bán phá giá, tiêu thụ đặc biệt , bảo vệ môi trường, giá trị gia tăng)
+ Thông tin về doanh nghiệp xuất khẩu, nhập khẩu hoặc đơn vị ủy thác nhập khẩu, xuất khẩu có hồ sơ đề nghị không thu thuế (tên doanh nghiệp, số tiền thuế không thu…)
+ Tờ khai xuất khẩu, nhập khẩu. + Mã loại hình
+ Khoảng thời gian
+ Địa điểm (Chi cục Hải quan, Cục Hải quan) + Mặt hàng (mã số HS)
+ Số tiền thuế không thu
+ Số Quyết định không thu thuế + Số tiền thuế ấn định
+ Các chỉ tiêu khác có liên quan
- Kết nối các tiêu chí đánh giá rủi ro về hồ sơ không thu thuế của doanh nghiệp, và phân loại doanh nghiệp để lựa chọn các hồ sơ rủi ro cao tiến hành kiểm tra trong thời hạn 01 năm, hồ sơ rủi ro thấp để kiểm tra trong thời hạn 3-5 năm.