1. Khái báo từ của người nộp thuế
- Điền thông tin người nộp thuế
- Điền thông tin về tờ khai, hàng hóa đề nghị hoàn thuế
- Phản hồi trong trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hoặc người nộp thuế gửi hồ sơ sai địa chỉ cơ quan hải quan/sai nôi dung nghiệp vụ hoặc khai báo chưa phù hợp hoặc số tiền đề nghị hoàn thuế nhỏ hơn 50.000 đồng.
- Cảnh báo về thời hạn nộp hồ sơ bổ sung giải trình theo đề nghị.
2. Xử lý tại cơ quan hải quan
a. Kết nối trao đổi thông tin với hệ thống của các đơn vị khác
- Kết nối, trao đổi thông tin với cơ quan quản lý doanh nghiệp (Bộ KHĐT, Tổng cục Thuế…) để nhận các thông tin chung về doanh nghiệp (tên, địa chỉ, mã số thuế…)
- Kết nối và trao đổi thông tin với Tổng cục Thuế để nhận các thông tin về tính hình nợ thuế, hoàn thuế của người nộp thuế và thực hiện bù trừ chéo số tiền thuế còn nợ của người nộp thuế giữa cơ quan thuế và cơ quan hải quan.
- Kết nối nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan để tự động cập nhật, theo dõi các quyết định ấn định thuế.
- Kết nối với nghiệp vụ kế toán thuế, quản lý nợ để xác định số tiền nợ thuế, trao đổi thông tin hoàn thuế.
- Kết nối với nghệp vụ quản lý rủi ro và đánh giá tuân thủ để hỗ trợ nghiệp vụ phân loại hồ sơ hoàn thuế.
- Kết nối nghiệp vụ kế toán thuế để xác định số tiền thuế đề nghị hoàn có vượt quá số tiền thuế được hoàn của từng dòng hàng, từng tờ khai hay không để đưa ra cảnh báo.
b. Xử lý hồ sơ
- Phản hồi hồ sơ không thuộc đối tượng hoàn thuế hoặc Quyết định hoàn thuế trong trường hợp đủ điều kiện hoàn thuế hoặc phản hồi cần bổ sung hồ sơ.
- Phân loại hồ sơ hoàn thuế. - Xác định số tiền thuế được hoàn
- Tự động hiển thị thông tin tờ khai đề nghị hoàn thuế (tờ khai ban đầu, tờ khai bổ sung), thông tin tờ khai của bộ hồ sơ không thu thuế tương ứng, thông tin kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp….
- Đưa ra cảnh báo về thời hạn xử lý hồ sơ.
1. Khái báo từ của người nộp thuế
- Điền thông tin người nộp thuế
- Điền thông tin về tờ khai, hàng hóa đề nghị không thu thuế
- Phản hồi trong trường hợp hồ sơ chưa đầy đủ hoặc người nộp thuế gửi hồ sơ sai địa chỉ cơ quan hải quan/sai nôi dung nghiệp vụ hoặc khai báo chưa phù hợp hoặc số tiền đề nghị không thu nhỏ hơn 50.000 đồng.
- Cảnh báo về thời hạn nộp hồ sơ bổ sung giải trình theo đề nghị.
2. Xử lý tại cơ quan hải quan
a. Kết nối trao đổi thông tin với hệ thống của các đơn vị khác
- Kết nối, trao đổi thông tin với cơ quan quản lý doanh nghiệp (Bộ KHĐT, Tổng cục Thuế…) để nhận các thông tin chung về doanh nghiệp (tên, địa chỉ, mã số thuế…)
- Kết nối và trao đổi thông tin với Tổng cục Thuế để nhận các thông tin về tính hình nợ thuế, chấp hành pháp luật thuế của người nộp thuế.
- Kết nối nghiệp vụ kiểm tra sau thông quan để tự động cập nhật, theo dõi các quyết định ấn định thuế.
- Kết nối với nghiệp vụ kế toán thuế, quản lý nợ để xác định số tiền nợ thuế.
- Kết nối với nghệp vụ quản lý rủi ro và đánh giá tuân thủ để hỗ trợ nghiệp vụ phân loại hồ sơ hoàn thuế.
b. Xử lý hồ sơ
- Phản hồi hồ sơ không thuộc đối tượng không thu thuế hoặc Quyết định không thu thuế trong trường hợp đủ điều kiện không thu thuế hoặc phản hồi cần bổ sung hồ sơ.
- Phân loại hồ sơ không thu thuế. - Xác định số tiền thuế không thu
- Tự động hiển thị thông tin tờ khai đề nghị không thu thuế (tờ khai ban đầu, tờ khai bổ sung), thông tin tờ khai của bộ hồ sơ không thu thuế tương ứng, thông tin kiểm tra tại trụ sở doanh nghiệp….
- Đưa ra cảnh báo về thời hạn xử lý hồ sơ.
VI. Nghiệp vụ quản lý đối tượng xử lý tiền thuế nộp thừa
1. Hệ thống tự động kiểm tra tính đầy đủ của hồ sơ theo các chỉ tiêusau: sau:
- Người khai hải quan - Mã số thuế
- Địa chỉ
- Tên khoản tiền nộp thừa
- Số, ngày tờ khai hải quan, tờ khai bổ sung, Quyết định ấn định thuế, C/O, Quyết định giảm thuế, Quyết định miễn …
- Số, ngày giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước. - Số tiền phải nộp (Thu ngân sách nhà nước, tạm thu)
- Số tiền đã nộp vào tài khoản (Thu ngân sách nhà nước, tạm thu) - Số tiền đề nghị hoàn
- Lý do đề nghị hoàn (quy định tại điều, khoản điểm của văn bản quy phạm có liên quan)
- Hình thức hoàn trả (bù trừ số tiền thuế, thu khác còn nợ thuộc tờ khai hải quan số … ngày …; bù trừ vào số tiền thuế phải nộp cho các tờ khai hải quan làm thủ tục tiếp theo, hoàn trả trực tiếp)
- Hình thức hoàn trả: tài khoản số …tại ngân hàng (KBNN), tiền mặt (nơi nhận tiền hoàn thuế : Kho bạc NN, …
2. Yêu cầu nghiệp vụ Hệ thống tự động thực hiện:
- Hệ thống thông qua số tờ khai đề nghị trả lại tiền thuế nộp thừa hoặc mã số thuế của người nộp thuế để kiểm tra các thông tin:
+ Tên người nộp thuế, mã số thuế; đơn vị ủy thác nhập khẩu, xuất khẩu, + Số tờ khai hải quan, ngày;
+ Mã đơn vị; + Mã loại hình;
+ Tên hàng, mã số hàng hóa, số lượng, thuế suất, mã biểu thuế, trị giá tính thuế;
+ Số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu, thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp, thuế tiêu thụ đặc biệt, số tiền thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng của từng tờ khai;
- Hệ thống thông qua mã số thuế của người nộp thuế để kiểm tra các thông tin:
+ Người nộp thuế có hay không bị xử lý về hành vi trốn thuế, gian lận thuế.
+ Người nộp thuế bị cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế: Khai thác thông tin trên hệ thống Quản lý rủi ro, xử lý vi phạm hành chính
- Đối với trường hợp người nộp thuế đề nghị bù trừ: Hệ thống thông qua số tờ khai xuất khẩu, nhập khẩu người nộp thuế nhập trên công văn đề nghị hoàn thuế, để kiểm tra theo từng sắc thuế (xuất khẩu, nhập khẩu, tự vệ, chống bán phá
giá, chống trợ cấp, bảo vệ môi trường, tiêu thụ đặc biệt, giá trị gia tăng) các thông tin sau:
+ Số tiền nợ thuế + Số tiền phạt
+ Các khoản phải nộp (phí, lệ phí) còn nợ, trừ tiền phí, lệ phí của các tờ khai.
- Đối với trường hợp người nộp thuế không đề nghị bù trừ: Hệ thống thông qua mã số thuế của người nộp thuế để kiểm tra, xác định danh sách các tờ khai còn nợ thuế của người nộp thuế để chọn ra tờ khai còn nợ cần bù trừ theo quy định về trình tự thanh toán nợ quy định tại Luật Quản lý thuế.
- Hệ thống thực hiện bù trừ giữa số tiền thuế được hoàn với số tiền còn nợ để xác định số tiền được hoàn theo từng sắc thuế trên Quyết định trả lại tiền thuế nộp thừa và lưu các thông tin này để việc hạch toán.
- Hệ thống tự động tính ra số tiền thuế được hoàn trả sau khi đã bù trừ với số tiền thuế còn nợ và đẩy thông tin sang hệ thống KTT để thực hiện bù trừ.
VII. Nghiệp vụ quản lý đối tượng hoàn thuế VAT cho người nướcngoài ngoài
- Hệ thống tự động kiểm tra thông tin xác định doanh nghiệp bán hàng có đúng là doanh nghiệp bán hàng hoàn thuế giá trị gia tăng được cơ quan thuế công nhận hay không, thông tin người nước ngoài, thông tin hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế, thông tin hàng hóa đề nghị hoàn thuế.
- Hệ thống xác định tính hợp pháp, hợp lệ của hóa đơn kiêm tờ khai hoàn thuế và đưa ra cảnh báo khi phát hiện sự sai lệch
- Hệ thống cho phép cơ quan hải quan truyền thông tin hóa đơn xác nhận đồng ý hoàn thuế đến ngân hàng thương mại theo quy định tại Phụ lục 10 Thông tư 92.
- Đưa ra các cảnh báo gian lận để phục vụ cho chỉ đạo điều hành, xây dựng chính sách
- Hệ thống tự động cập nhật các thông tin do cơ quan thuế truyền sang theo quy định tại Phụ lục 10 Thông tư
- Hệ thống tự động truyền dữ liệu sang cơ quan thuế theo quy định tại Phụ lục 10 Thông tư 92
- Hệ thống tự động cập nhật các thông tin do ngân hàng thương mại gửi cơ quan hải quan
- Hệ thống tự tính số tiền thuế người nước ngoài được hoàn, số tiền ngân hàng thương mại được hưởng và số tiền ngân hàng thương mại đã ứng trước
- Hệ thống chuyển thông tin xác nhận đồng ý hoàn thuế của cơ quan hải quan