Bảng 3.4 Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm (2015 – 2017)
ĐVT: Tỷ đồng Chỉ tiêu 2015 2016 2017 2016/2015 2017/2016 Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Số tiền % Giá vốn hàng bán 349,54 66,30 422,46 68,78 460,46 67,72 72,92 20,86 38,00 8,99 Chi phí bán hàng 136,48 25,89 144,65 23,55 166,48 24,49 8,17 5,99 21,83 15,09 Chi phí quản lý doanh nghiệp 36,20 6,87 38,17 6,21 41,77 6,14 1,97 5,43 3,60 9,43 Chi phí tài chính 3,55 0,67 5,75 0,94 9,38 1,38 2,21 62,21 3,63 63,06 Chi phí khác 1,44 0,27 3,21 0,52 1,83 0,27 1,76 122,34 (1,38) -43,02 Tổng chi phí 527,21 100 614,23 100 679,91 100 87,02 16,51 65,68 10,69
Nguồn: Tác giả tự tính dựa trên BCTC của TDW
Nhìn vào bảng 2.3 ta thấy tổng chi phí năm 2015 là 527,21 tỷ đồng, năm 2016 lên tới 614,23 tỷ đồng, so với năm 2015 tăng tương ứng là 16,51%. Sang năm 2017, tổng chi phí đạt 679,91 tỷ đồng, so với năm 2016 tăng 65,68 tỷ đồng tương ứng 10,69%. Chi phí tăng nhiều như vậy là điều rất đáng quan tâm và sẽ ảnh hưởng đến Công ty như thế nào? Điều này sẽ được lý giải qua việc phân tích từng thành phần tạo thành chi phí.
So sánh năm 2016 với năm 2015
- Tổng Chi phí năm 2016: 614,23 tỷ đồng, tăng 16,16% so với năm 2015
• Giá vốn mua sỉ nước sạch tăng 73,37 tỷ đồng tương ứng tăng 21,32%
so với năm trước: do sản lượng nước mua qua Đồng hồ tăng 10,52% làm giá vốn tăng 33,38 tỷ đồng. Đồng thời, giá mua sỉ nước sạch của 6 tháng đầu năm 2016 so
với 6 tháng đầu năm 2015 tăng từ 4.081,42 đồng/m3 lên 5.021,99 đồng/m3 tăng 23,05% làm giá vốn tăng 39,99 tỷ đồng.
• Tỷ lệ thất thoát khi tính chênh lệch giữa lượng nước mua qua Đồng hồ
tổng và lượng nước bán ra trên đồng hồ nước của khách hàng giảm 2,45% so với thời điểm cuối năm 2015 (từ 23,15% giảm xuống 20,7%)
- Tổng Chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2016 tăng 10,13 tỷ đồng tương ứng tăng 5,87% so với năm 2015. Trong đó:
• Chi phí khấu hao tăng 6,09 tỷ đồng do trong kỳ những công trình phát
triển mạng lưới cấp nước năm 2015 được nghiệm thu sử dụng góp phần làm tăng giá trị TSCĐ lên 92,29 tỷ đồng nên chi phí khấu hao trong kỳ tăng.
• Chi phí thuê tài sản tăng 3,87 tỷ đồng do trong kỳ Công ty có thuê tài
sản bổ sung là tuyến ống cấp nước của Tổng Công ty.
• Chi phí thay đồng hồ nước tăng 1,9 tỷ đồng do số lượng thay ĐHN tăng 10,62% so với năm trước.
• Chi phí tiền lương giảm 700,52 triệu đồng so với năm 2015 nhưng ngược lại các khoản trích theo lương tăng 2,79 tỷ đồng so với năm trước do năm 2016 Công ty đã xây dựng và áp dụng thang bảng lương mới theo hướng dẫn của Nghị định số 49/2013/NĐ-CP và Thông tư số 17/2015/TT-BLĐTBXH và đóng các khoản bảo hiểm cho người lao động theo thang bảng lương mới từ ngày 01/01/2016.
• Chi phí gắn ĐHN miễn phí giảm 4,56 tỷ đồng so với năm trước. Trong năm, Công ty kết chuyển chi phí gắn ĐHN miễn phí của tháng 11+12/2015 vào chi phí gắn ĐHN miễn phí năm 2016 với số tiền 10,03 tỷ đồng. Và 50% Chi phí gắn ĐHN miễn phí tháng 12/2016 (1.045 cái: 2,14 tỷ đồng) chưa tạo ra doanh thu (do chu kỳ hoàn công, ghi chỉ số đồng hồ nước chưa hoàn thành) nên Công ty ghi nhận 50% chi phí gắn ĐHN miễn phí tháng 12/2016 trong kỳ kinh doanh năm 2017.
So sánh năm 2017 với năm 2016
- Tổng chi phí 679,91 tỷ đồng, tăng 65,68 tỷ đồng tương ứng tăng 10,69% so với năm 2016. Trong đó:
• Giá vốn mua sỉ nước sạch: 455,37 tỷ đồng: tăng 37,93 tỷ đồng tương
o Do sản lượng nước mua qua Đồng hồ tổng tăng 7,85% (7.300.266 m3)
o Do đơn giá mua sỉ nước sạch tạm tính tăng từ 5.021,99 đ/m3 lên 5.080,81 đ/m3.
- Tổng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp: 208,25 tỷ
đồng, tăng 25,43 tỷ đồng so với năm 2016.
- Chi phí Tài chính năm 2017: 9,38 tỷ đồng, tăng 3,63 tỷ đồng tương ứng tăng 63,06% so với năm 2016. Đây là khoản chi phí trả lãi vay vốn đầu tư phát triển mạng lưới cấp nước.
Tuy mức độ biến động chi phí giai đoạn 2015-2017 tăng dần qua các năm, nhưng năm 2015 là năm mà công ty gặt hái được nhiều thành công nhất trong 3 năm.