* Ví dụ về nghiệp vụ bán hàng thu tiền ngay (bán buôn qua kho theo hình thức giao hàng trực tiếp tại kho)
Ngày 31/12/2020 công ty xuất kho 10 tấn xi măng Insee Đồng Nai bán cho công ty Phát Đạt theo hoá đơn GTGT số 0018590 với tổng giá thanh toán chưa thuế 18.150.000đ thuế suất 10%, giá xuất kho 16.500.000đ. Hàng đã giao bên mua thanh toán bằng Tiền mặt.
Kế toán định khoản nghiệp vụ trên như sau: Nợ TK 111: 18.150.000 đồng
Có TK 5111: 16.500.000 đồng Có TK 33311: 1.650.000 đồng
Công ty không mở tài khoản chi tiết doanh thu bán hàng cho Xi măng Insee Đồng Nai mà hạch toán chung vào TK 5111: Doanh thu bán hàng hóa.
Sau đó kế toán tiến hành vào sổ kế toán:
• Căn cứ vào hoá đơn GTGT kế toán lập chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết bán hàng.
•Từ chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ.
Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Thương mại Thăng Long
Tầng 6, số 02, Lô TT02 dự án HD Mon, ngõ 4 đường Hàm Nghi, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
PHIẾU BÁN HÀNG Tên khách hàng: Lê Văn Tùng
Địa chỉ: P. Trần Phú – TP. Hà Nội Mã số thuế:
Ngày:12/02/2020 Số: BH01752 Loại tiền: VNĐ Mã hàng Diễn giải Đơn vị Số lượng Đơn giá Thành tiền XM- Insee-ĐN Xi măng Insee Đồng Nai Tấn 10 16.500.000 16.500.000
Tỷ lệ CK:………... Số tiền chiết khấu: ………..
Cộng tiền hàng (Đã trừ chiết khấu) 0
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.650.000
Tổng tiền thanh toán:
18.150.000
Số tiền viết bằng chữ: Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Nhân viên kinh doanh
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người mua hàng (Ký, họ tên)
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
Sau khi lập xong phiếu bán hàng, nhân viên bán hàng kiểm tra lại các thông tin sau đó chuyển phiếu bán hàng cho kế toán bán hàng.
Kế toán bán hàng căn cứ vào các thông tin trên Phiếu bán hàng, lập Hóa đơn GTGT thành 3 liên. Hóa đơn GTGT tại công ty Hoàng Pôn là hóa đơn đặt in, do đó Kế toán bán hàng chỉ cần điền các thông tin vào hóa đơn có sẵn.
Sau đó kế toán bán hàng kiểm tra lại các thông tin trên hóa đơn, đảm bảo tính đúng đắn, chính xác rồi chuyển cho khách hàng ký tên, chuyển cho Giám đốc ký tên và đóng dấu.
Liên 1: Lưu tại quyển
Liên 2: Giao cho khách hàng
Liên 3: Kế toán bán hàng lưu giữ làm căn cứ nhập dữ liệu vào phần mềm
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THĂNG LONG
ĐC: Tầng 6, số 02, Lô TT02 dự án HD Mon, ngõ 4 đường Hàm Nghi, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội ĐT: 0438.398.540
MST: 0104375564 STK: 0561191115005
Tại Ngân hàng TMCP Quân đội MB – CN Hoàng Quốc Việt
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): HP/13P
Số: 0001752
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(VAT INVOICE)
Liên 3: Nội bộ (Internal)
Khách hàng: (Customer): Lê Văn Tùng Đơn vị (Company):
Địa chỉ (Address): P. Trần Phú – TP. Hà Nội
Số TK (Number of account):……… Tại (in the bank):……….. Hình thức thanh toán (Payment method): TM MST (Tax Code): …………..
STT (No.) Tên hàng hóa, dịch vụ (Description) Đơn vị tính (Unit) Số lượng (Quantity) Đơn giá (Unit price) Thành tiền (Amount) 01 XM-Insee-ĐN Tấn 10 16.500.000 16.500.000
Cộng tiền hàng (Total selling amount): 16.500.000
Thuế suất (GTGT): 10% Tổng tiền thuế (VAT amount): 1.650.000 Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment): 18.150.000
Tổng tiền viết bằng chữ (in words): Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Ngày (Date) 31 tháng (month) 12 năm (year) 2020 Người mua (The buyer)
(Ký, ghi rõ họ tên) (Sign & full name)
Người bán (The seller) (Ký, ghi rõ họ tên) (Sign & full name)
Thủ trưởng đơn vị (Director) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Sign, stamp & full name) - Sau khi lập hóa đơn GTGT xong, kế toán bán hàng thu tiền khách hàng theo số tiền ghi trong hóa đơn, lập một liên phiếu thu cho khách hàng ký, chuyển cho kế toán trưởng ký, sau đó phiếu thu do kế toán bán hàng lưu giữ.
- Căn cứ vào Liên 03, Hóa đơn GTGT số 0001752, kế toán bán hàng tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm. Trong phần hành Bán hàng, phần mềm Misa chia làm 2 trường hợp là Bán hàng thu tiền ngay và Bán hàng chưa thu tiền.
- Do khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt, nên kế toán bán hàng sẽ hạch toán trong phần Bán hàng thu tiền ngay.
- Từ giao diện màn hình chính, chọn mục “Bán hàng”=> chọn “Bán hàng thu tiền ngay”
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
Hình 2.6: Màn hình nhập liệu bán hàng thu tiền ngay
- Sau khi nhập hoàn tất dữ liệu vào phần mềm, kế toán chọn “Cất”, phần mềm Fast Accounting sẽ tự động lưu dữ liệu trên.
- Các loại sổ liên quan: Sau khi nhập xong dữ liệu vào máy tính, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào các sổ liên quan: Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 5111, Sổ chi tiết TK 33311
Để xem sổ, từ màn hình làm việc chọn phần hành “Tổng hợp” chọn “Báo cáo” sau đó kích chọn vào sổ muốn xem.
Nếu muốn chỉnh sửa sổ trên giao diện “Xem báo cáo” kích chọn “Tùy chỉnh” ở góc phải phía trên màn hình để căn chỉnh như trong Word. Sau khi chỉnh sửa xong, quay ra màn hình “Xem báo cáo” kích vào biểu tượng in trên góc trái phía trên thanh công cụ để in báo cáo.
Đơn vị: Công ty Cổ phần Tư vấn đầu tư và Thương mại Thăng Long
Địa chỉ: Tầng 6, số 02, Lô TT02 dự án HD Mon, ngõ 4 đường Hàm Nghi, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Mẫu số 01 – TT (Ban hành theo TT số: 200/2014/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC) PHIẾU THU Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Quyển số:……….. Số: PT04636 Nợ: 111 Có : 5111, 33311 Họ tên người nộp tiền: Lê Văn Tùng
Địa chỉ: Tầng 6, số 02, Lô TT02 dự án HD Mon, ngõ 4 đường Hàm Nghi, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Lý do nộp: Thanh toán tiền mua xi măng Số tiền: 18.150.000 VND
Viết bằng chữ: Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Kèm theo: …….chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2020 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Người nộp tiền (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên)
Luận văn tốt nghiệp
Học viện Tài chính
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Căn cứ vào Liên 03, Hóa đơn GTGT số 001752 , kế toán bán hàng tiến hành nhập dữ liệu vào phần mềm. Trong phần hành Bán hàng, phần mềm Fast Accounting chia làm 2 trường hợp là Bán hàng thu tiền ngay và Bán hàng chưa thu tiền.
Do khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt, nên kế toán bán hàng sẽ hạch toán trong phần Bán hàng thu tiền ngay.
quận Nam Từ Liêm, Hà Nộ Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính) TRÍCH SỔ NHẬT KÝ CHUNG Từ ngày 01/12/2020 đến ngày 31/12/2020 Đơn vị tính: VNĐ Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Đã ghi sổ cái Đã ghi
sổ cái STT dòng TK đối ứng Phát sinh Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang - - 30/12/2020 PT04633 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 1111 1.160.000 30/12/2020 PT04633 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 33311 1.160.000 30/12/2020 PT04634 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 1111 8.075.000 30/12/2020 PT04634 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 5111 8.075.000 30/12/2020 PT04634 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 1111 807.500 30/12/2020 PT04634 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 33311 807.500 30/12/2020 PT04635 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 1111 2.096.000
30/12/2020 PT04635 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 5111 2.096.000 30/12/2020 PT04635 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 1111 209.600 30/12/2020 PT04635 30/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 33311 209.600 31/12/2020 PT04636 31/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 1111 16.500.000 31/12/2020 PT04636 31/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 5111 16.500.000 31/12/2020 PT04636 31/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 1111 1.650.000 31/12/2020 PT04636 31/12/2020 Khách hàng mua lẻ x 33311 1.650.000 Cộng chuyển sang trang sau 30.288.500 30.288.500
Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Trích SỔ CÁI
(Dùng cho hình thức kế toán Nhật ký chung) Tháng 12 Năm 2020
Tài khoản: 5111 – Doanh thu bán hàng hóa Đơn vị: VND
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang 425.750.000
30/12/2020 BH01746 30/12/2020 Bồn tắm Galaxy Inax MBV-1700 1111 11.600.000
30/12/2020 BH01747 30/12/2020 Gạch ốp lát hoa văn 1111 35.000.000
30/12/2020 BH01748 30/12/2020 Tôn hoa sen 1111 8.075.000
536V
30/12/2020 BH01751 30/12/2020 Sen tắm cây Inax BVF-3415T 1111 8.000.000
31/12/2020 BH01752 31/12/2020 Xi măng Insee Đồng Nai 1111 16.500.000
… … … …
Cộng chuyển sang trang sau 516.671.000
Công ty cổ phần Tư vấn đầu tư và Thương mại Thăng Long
Tầng 6, số 02, Lô TT02 dự án HD Mon, ngõ 4 đường Hàm Nghi, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Mẫu số: S03b-DNN
(Ban hành theo thông tư 200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính)
Tài khoản: 3331 – Thuế Giá trị gia tăng phải nộp Đơn vị: VND Ngày,
tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu
TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Trang sổ STT dòng Nợ Có A B C D E G H 1 2
Số trang trước chuyển sang 42.575.000
30/12/2020 BH01746 30/12/2020 Bồn tắm Galaxy Inax MBV-
1700 1111
1.160.000
30/12/2020 BH01747 30/12/2020 Gạch ốp lát hoa văn 1111 3.500.000
30/12/2020 BH01748 30/12/2020 Tôn hoa sen 1111 807.500
30/12/2020 BH01749 30/12/2020 Thái dương năng Eco Plus 280l 1111 965.000
30/12/2020 BH01750 30/12/2020 Chậu rửa mặt Inax đặt bàn AL-
536V 1111
209.600
30/12/2020 BH01751 30/12/2020 Sen tắm cây Inax BVF-3415T 1111 800.000
31/12/2020 BH01752 31/12/2020 Xi măng Insee Đồng Nai 1111 1.650.000
Công ty cổ phần Tư vấn đầu tư và Thương mại Thăng Long
Tầng 6, số 02, Lô TT02 dự án HD Mon, ngõ 4 đường Hàm Nghi, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
Trích SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN Tháng 12 năm 2020
Tài khoản: 33311 – Thuế GTGT đầu ra Đơn vị: VND
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có Nợ Có
A B C D E G 1 2
30/12/2020 BH01747 30/12/2020 Gạch ốp lát hoa văn 1111 3.500.000 47.235.000
30/12/2020 BH01748 30/12/2020 Tôn hoa sen 1111 807.500 48.042.500
30/12/2020 BH01749 30/12/2020 Thái dương năng Eco Plus 280l
1111 965.000 49.007.500
30/12/2020 BH01750 30/12/2020 Chậu rửa mặt Inax đặt bàn AL-536V
1111 209.600 49.217.100
30/12/2020 BH01751 30/12/2020 Sen tắm cây Inax BVF-
3415T 1111 800.000 50.017.100
31/12/2020 BH01752 31/12/2020 Xi măng Insee Đồng Nai 1111 1.650.000 51.667.100
… … … …
Cộng chuyển sang trang
Ví dụ về nghiệp vụ bán hàng chưa thu tiền
Ngày 19/12/2020, công ty TNHH Long Thành mua một lô hàng gồm:
+ 6 Chậu rửa mặt Inax đặt bàn AI-526V: đơn giá bán chưa thuế là 3.250.000 đồng/chiếc
+ 8 Thái dương năng Eco Plus 180l: đơn giá bán chưa thuế là 6.175.000 đồng/chiếc.
Tổng số tiền thanh toán là 75.790.000 đồng. Công ty Long Nhu chưa trả tiền ngay, cam kết sẽ thanh toán vào ngày 31/12/2020 bằng hình thức chuyển khoản vào tài khoản số 0561191115005 của công ty tại Ngân hàng TMCP Quân đội (MB) chi nhánh Hoàng Quốc Việt.
Vì công ty TNHH Long Thành là khách hàng quen của công ty và giá trị lô hàng nhỏ hơn 500 triệu đồng, nên theo chính sách bán hàng của công ty không cần lập hợp đồng.
Kế toán định khoản nghiệp vụ trên như sau: Nợ TK 131: 75.790.000 đồng
Có TK 5111: 68.900.000 đồng Có TK 33311: 6.890.000 đồng
Công ty Thăng Long theo dõi công nợ theo Mã khách hàng trên phần mềm, chứ không mở tài khoản chi tiết để theo dõi. Do đó, số tiền phải thu công ty Long Nhu kế toán hạch toán chung vào TK 131.
Nhân viên bán hàng căn cứ vào số lượng, chủng loại mặt hàng khách hàng mua để lập phiếu bán hàng. Sau đó chuyển cho Kế toán bán hàng lập Hóa đơn GTGT thành 3 liên tương tự như nghiệp vụ Bán hàng thu tiền ngay đã trình bày ở trên.
Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội
PHIẾU BÁN HÀNG (Kiêm phiếu bảo hành) Tên khách hàng: C.ty TNHH Long Thành
Địa chỉ: P. Ba Đình – TP. Hà Nội Mã số thuế:
Ngày: 19/12/2020 Số: BH01632 Loại tiền: VNĐ
Mã hàng Diễn giải Đơn vị Số
lượng
Đơn giá Thành tiền Thời hạn bảo hành Inax-AI- 526V Chậu rửa mặt Inax đặt bàn AI- 526V Chiếc 6 3.250.000 19.500.000 12 tháng Eco Plus 180l Thái dương năng Eco Plus 180l
Chiếc 8 6.175.000 49.400.000 12 tháng
Tỷ lệ CK:………... Số tiền chiết khấu: ……….. Cộng tiền hàng (Đã trừ chiết khấu) 68.900.000 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 6.890.000 Tổng tiền thanh toán: 75.790.000
Số tiền viết bằng chữ: Bảy lăm triệu bảy trăm chín mươi nghìn đồng chẵn
Điều kiện bảo hành Nhân viên kinh doanh
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) Người mua hàng (Ký, họ tên)
CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN ĐẦU TƯ VÀ THƯƠNG MẠI THĂNG LONG
ĐC: Tầng 6, số 02, Lô TT02 dự án HD Mon, ngõ 4 đường Hàm
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu (Serial): HP/13P
Nghi, phường Mỹ Đình 2, quận Nam Từ Liêm, Hà Nội ĐT: 0438.398.540
MST: 0104375564 STK: 0561191115005
Tại Ngân hàng TMCP Quân đội MB – CN Hoàng Quốc Việt
Số: 00013632
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
(VAT INVOICE)
Liên 3: Nội bộ (Internal)
Khách hàng: (Customer): Công ty TNHH Long Thành Đơn vị (Company): Công ty TNHH Long Thành Địa chỉ (Address): P. Ba Đình – TP. Hà Nội
Số TK (Number of account):……… Tại (in the bank):……….. Hình thức thanh toán (Payment method): CK MST (Tax Code): 57005640057
STT (No.) Tên hàng hóa, dịch vụ (Description) Đơn vị tính (Unit) Số lượng (Quantity) Đơn giá (Unit price) Thành tiền (Amount) 01 Chậu rửa mặt Inax
đặt bàn AI-526V
C 06 3.250.000 19.500.000
02 Thái dương năng
Eco Plus 180l C 08 6.175.000 49.400.000
Cộng tiền hàng (Total selling amount): 68.900.000
Thuế suất (GTGT): 10% Tổng tiền thuế (VAT amount): 6.890.000 Tổng cộng tiền thanh toán (Total payment): 75.790.000
Tổng tiền viết bằng chữ (in words): Mười tám triệu một trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Ngày (Date) 19 tháng (month) 12 năm (year) 2020 Người mua (The buyer)
(Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán (The seller) (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Director) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Căn cứ vào hóa đơn GTGT số 013632 kế toán bán hàng nhập thông tin và số liệu vào phần “Bán hàng chưa thu tiền” trong phần hành “Bán hàng”
Nhật ký chung, Sổ cái TK 5111, Sổ cái TK 131, Sổ chi tiết TK 33311.
Ngày 25/12/2020 công ty TNHH Long Thành chuyển khoản 75.900.000 VNĐ vào tài khoản của công ty tại Ngân hàng TMCP Quân Đội (MB) để thanh toán tiền hàng ngày 19/12/2020.
Mặc dù công ty Long Thành thanh toán trước hạn, nhưng công ty Thăng Long không tính chiết khấu thanh toán mà chỉ hạch toán giảm Nợ phải thu khách hàng. Kế toán định khoản như sau:
Nợ TK 11212 (chi tiết Ngân hàng MB): 78.900.000 đồng Có TK 131: 78.900.000 đồng
Công ty không mở tài khoản chi tiết công nợ phải thu cho từng khách hàng mà hạch toán chung vào TK 131, công ty theo dõi công nợ theo Mã khách hàng trên phần mềm
Căn cứ vào Giấy báo Có số 0215 nhận được từ Ngân hàng TMCP Quân đội (MB), kế toán công nợ thực hiện nhập dữ liệu vào phần mềm.
Từ màn hình làm việc vào phần hành “Bán hàng”, chọn “Thu tiền khách hàng”
Hình 2.8: Màn hình nhập liệu thu tiền khách hàng
Kế toán nhập các thông tin liên quan, sau đó kích nút “Thực hiện” phía dưới để lưu dữ liệu vừa nhập. Phần mềm sẽ tự động cập nhật vào các sổ liên quan: Sổ Nhật ký chung, Sổ cái TK 131, …
Để theo dõi tình hình công nợ đối với Công ty TNHH Long Thành