II. Tài sản dài hạn
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
Đơn vị tính : nghìn đồng ST T Chỉ tiêu 2020 2019 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ (%)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ dịch vụ
417.001.892 960.023.562 -543.021.670 -56,56
2 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - -
3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ cung cấp dịch vụ
417.001.892 960.023.562 -543.021.670 -56,56
4 Giá vốn hàng bán 382.687.831 874.889.610 -492.201.779 -56,25
5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cungcấp dịch vụ cấp dịch vụ
34.314.061 85.133.952 -50.819.891 -59,69
6 Doanh thu hoạt động tài chính 15.885.417 17.080.528 -1.195.111 -7,00
7 Chi phí tài chính 14.602.658 22.644.150 -8.041.492 -35,51
Trong đó : Chi phí lãi vay 14.575.825 15.828.202 -1.252.377 -7,91
8 Chi phí bán hàng 174.803 4.353.891 -4.179.088 -95,99
9 Chi phí quản lý doanh nghiệp 27.181.547 47.649.880 -20.468.333 -42,96
10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinhdoanh doanh
8.240.469 27.566.558 -19.326.089 -70,11
11 Thu nhập khác 10.029 - 10.029 -
12 Chi phí khác 3.988.831 10.835.634 -6.846.803 -63,19
13 Lợi nhuận khác -3.978.801 -10.835.634 6.856.833 63,28
14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 4.261.688 16.730.925 -12.469.237 -74,53
15 Chi phí thuế TNDN hiện hành 1.201.492 10.642.720 -9.441.228 -88,71
16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 83.299 2.388.529 -2.305.230 -96,51
Qua bảng 2.3 ta thấy trong 2 năm trở lại đây kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giảm đi.
Về hoạt động bán hàng : doanh thu bán hàng cuối năm 2020 giảm so với đầu năm 543.021.670 nghìn đồng với tỷ lệ giảm 56,56%, quy mô tiêu thụ của công ty giảm. Công ty không có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần bán hàng tương ứng giảm theo doanh thu bán hàng. Giá vốn hàng bán cuối năm 2020 so với đầu năm giảm 492.201.779 nghìn đồng với tỷ lệ giảm 56,25% . Trong năm cả doanh thu thuần bán hàng và giá vốn hàng bán đều giảm dẫn tới lợi nhuận gộp về bán hàng giảm, cụ thể năm 2020 giảm so với 2019 là 50.819.891 nghìn đồng với tỷ lệ giảm là 59,69%.
Chi phí bán hàng giảm mạnh 95,99% so với đầu năm, bên cạnh đó chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 42,96%, mức độ sử dụng 2 khoản chi phí này giảm góp phần làm tăng hiệu quả hoạt động bán hàng.
Về hoạt động tài chính, doanh thu tài chính so với đầu năm giảm 1.195.111 nghìn đồng, với tỷ lệ giảm 7%. Song chi phí tài chính giảm
8.041.492 nghìn đồng với tỷ lệ giảm 35,51% do đó làm giảm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh.
Lợi nhuận hoạt động khác đầu năm và cuối năm đều âm, song cuối năm có sự cải thiện hơn so với đầu năm, chứng tỏ trong năm công ty đã cố gắng nỗ lực trong việc cải thiện khoản thu nhập từ lợi nhuận khác, song vẫn chưa thật sự mang lại kết quả như mong đợi. Điều này ảnh hưởng không nhỏ tới uy tín của công ty.
Tất cả các yếu tố trên làm cho lợi nhuận sau thuế của công ty năm 2020 giảm so với đầu năm 722.799 nghìn đồng ứng với tỷ lệ giảm là 19,54%
Như vậy, kết quả hoạt động kinh doanh của công ty giảm là do doanh thu giảm, mức độ sử dụng chi phí bán hàng và chi phí quản lý giảm, mức độ sử dụng chi phí giá vốn cũng giảm.
Do đơn vị là đơn vị xây dựng chuyên dụng, doanh thu giảm trong trong năm chủ yếu do: hoạt động Dự án BĐS trong năm 2020 quyết toán và ghi nhận phần doanh thu còn lại của Dự án; Trong năm 2020 do ảnh hưởng dịch bệnh lên phần xây lắp không ký được thêm các hợp đồng thi công mới chủ yếu là các hợp đồng chuyển tiếp từ năm cũ.
Giá vốn : Do là công ty xây dựng chuyên dụng nên khi doanh thu xây dựng chuyên dụng giảm dẫn đến giá vốn tương ứng phần xây dựng chuyên dụng giảm theo tỷ lệ giao khoán cho các nhà thầu phụ hoặc tương ứng với doanh thu theo dự toán. Quyết toán phần giá vốn tương ứng với doanh thu bất động sản sau kiểm toán.
Bên cạnh đó, chi phí bán hàng giảm do năm 2020 không phát sinh phần mua giới bất động sản và CPQLDN giảm do phân bổ lại chi phí tư vấn đào tạo theo chương trình tuân thủ WB.
Công ty cần tìm hiểu và xác định nguyên nhân và tìm giải pháp đẩy mạnh hoạt động kinh doanh. Ngoài ra công ty cần quản lý lại chất lượng sản phẩm và dịch vụ cung cấp, đồng thời khắc phục những khó khăn và đẩy mạnh doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
2.1.3.4. Một số chỉ tiêu tài chính của công ty
BẢNG 2.4. MỘT SỐ CHỈ TIÊU HIỆU QUẢ HĐ SXKD
ST T
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2020 Năm 2019 Chênh lệch
I BEP = (1/2) % 1,49 2,19 -0,69
1 Lợi nhuận trước lãi vay và thuế Nghìn đồng 18.837.513 32.559.127 -13.721.614 2 Vốn Kinh doanh bình quân Nghìn đồng 1.260.402.979 1.488.554.67 1 -228.151.692 II ROS = (3/4) % 0,71 0,39 0,33
3 Lợi nhuận sau thuế trong kỳ
Nghìn đồng
2.976.877 3.699.676 -722.7994 Doanh thu thuần trong 4 Doanh thu thuần trong
kì Nghìn đồng 417.001.892 960.023.562 -543.021.670 III ROA = (3/2) % 0,24 0,25 -0,01 IV ROE = (3/5) % 0,49 0,60 -0,11 5 VCSH bình quân trong kì Nghìn đồng 607.865.449 616.233.855 -8.368.406
(Nguồn: Tác giả tính toán từ Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Tổng công ty đầu tư nước và Môi trường Việt Nam năm 2019,2020)
BEP năm 2020 là 1,49% nghĩa là bình quân 1 đồng vốn kinh doanh của công ty đã tạo ra 0,0149 đồng đồng lợi nhuận trước lãi vay và thuế, chỉ tiêu này giảm 0,69 lần so với năm 2019 chủ yếu là do lợi nhuận trước lãi vay và thuế giảm.
ROS năm 2020 là 0,71% nghĩa là cho biết trong năm 2020 bình quân 1 đồng doanh thu thu được 0,0071 đồng lợi nhuận, ROS tăng 0,33 lần so với năm 2019. ROS tăng chủ yếu là do doanh thu thuần trong kỳ giảm với tốc độ giảm lớn hơn so với tốc độ giảm của lợi nhuận sau thuế trong kỳ.
ROA của công ty năm 2020 là 0,24% cho biết trong năm 2020 bình quân 1 đồng vốn kinh doanh của công ty tạo ra tương ứng 0,0024 đồng LNST. ROA giảm so với năm 2019 với mức giảm không đáng kể là 0,01 lần.
ROE năm 2020 là 0,49% cho biết trong năm 2020 bình quân 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra 0,0049 đồng LNST, ROE giảm 0,11 lần so với năm 2019. ROE giảm cho thấy trình độ quản trị doanh thu và chi phí, trình độ quản trị tài sản, trình độ quản trị nguồn vốn của công ty năm 2020 có giảm so với năm 2019 nhưng không đáng kể.
Như vậy các hệ số hiệu quả hoạt động của công ty đang có xu hướng giảm, chủ yếu là do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty giảm. Trong thời gian tới, công ty cần đưa ra những chính sách hợp lý nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động, tăng lợi nhuận.
BẢNG 2.5. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHỦ YẾU CỦA CÔNG TY Đơn vị tính : nghìn đồng Đơn vị tính : nghìn đồng Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2019 Chênh lệch Số tiền Tỷ lệ Tổng tài sản 1.251.966.001 1.268.839.956 -16.873.955 -1,33 Vốn chủ sở hữu 598.343.103 617.387.794 -19.044.691 -3,08 Năm 2020 Năm 2019
Doanh thu thuần 417.001.892 960.023.562 -543.021.670 -56,56
Lợi nhuận sau thuế 2.976.877 3.699.676 -722.799 -19,54
Chỉ tiêu 31/12/2020 31/12/2019 Số tiền Tỷ lệ
1. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát 1,92 1,95 -0,03 -1,66
Tổng tài sản 1.251.966.001 1.268.839.956 -16.873.955 -1,33
Nợ phải trả 653.622.898 651.452.161 2.170.737 0,33
2. Hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn 1,32 1,33 -0,02 -1,20
Tài sản ngắn hạn 828.819.671 836.018.826 -7.199.155 -0,86
Nợ ngắn hạn 629.101.602 626.930.907 2.170.695 0,35
3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,99 0,91 0,08 9,05
Hàng tồn kho 205720414 266607028 -60886614 -22,84
4. Hệ số khả năng thanh toán tức thời 0,18 0,04 0,14 376,47
Tiền và các khoản tương đương tiền 110.699.541 23.153.282 87.546.259 378,12
5. Hệ số KNTT lãi vay 1,29 2,06 -0,76 -37,17
EBIT 18.837.513 32.559.127 -13.721.614 -42,14
Lãi vay phải trả trong kỳ 14.575.825 15.828.202 -1.252.377 -7,91
II. Hệ số cơ cấu nguồn vốn 31/12/2020 31/12/2019 Chênh lệch
1. Hệ số nợ 0,52 0,51 0,01