+ Chứng từ gốc sử dụng: _ Đề nghị mua hàng
_ Hợp đồng mua hàng _ Hóa đơn giá trị gia tăng
_ Phiếu nhập kho, xuất kho (nếu có). + Các sổ sử dụng: Sổ chi tiết tài khoản 1541. + Quy trình ghi sổ:
Dựa vào kế hoạch, đơn đặt hàng được các Giám đốc chi nhánh báo cáo về, bộ phận sản xuất sẽ tự tập hợp NVL cần sử dụng đề sản xuất sản phẩm. Từ đó, quản đốc lập phiếu đề nghị mua hàng.
Đề nghị mua hàng được văn phòng in ra, có đầy đủ chữ ký của các cán bộ có liên quan, trình lên Giám đốc ký duyệt. Sau đó được chuyển cho bộ phận mua hàng để thực hiện mua hàng với nhà cung cấp.
Từ đơn đặt hàng trong tháng và số lượng sản phẩm tồn kho, bộ phận sản xuất sẽ tính toán số lượng sản phẩm cần sản xuất thêm để đáp ứng đơn đặt hàng. Từ đó tính toán khối lượng NVL cần dùng. Đồng thời, đối chiếu với NVL tồn kho để lập “Đề nghị mua hàng” số lượng NVL cần mua thêm phục vụ sản xuất sản phẩm. “Đề nghị mua hàng” sẽ được Chủ tịch xem xét duyệt qua mail và Giám đốc ký tên.
Cụ thể, trong tháng 11 có nhiều sản phẩm được đặt hàng trong đó sản phẩm Mvfood được đặt 172 thùng. Mà trong kho của công ty hiện có 139 thùng nên cần sản xuất thêm 33 thùng, mỗi thùng có 12 hộp tương đương với 396 hộp dung tích 0,5 kg/ hộp.
tư xuất kho.
+ NVL xuất dùng sản xuất trong kỳ (tháng) được tính như sau: Đơn giá xuất
NVL =
+ Giá trị NVL xuất dùng trong kỳ (tháng) được xác định như sau: Giá trị NVL xuất
trong kỳ =
Số lượng NVL xuất
trong kỳ x
Đơn giá xuất trong kỳ
+ Giá trị NVL tồn cuối kỳ được xác định theo công thức sau: NVL tồn cuối kỳ = NVL tồn đầu kỳ + NVL nhập trong kỳ - NVL xuất trong kỳ Khi nhà cung cấp chuyển NVL đến, kế toán thanh toán sẽ lập phiếu chi (hoặc ủy nhiệm chi với giá trị hàng mua trên 20 triệu đồng) để trình lên Giám đốc và trưởng phòng ký duyệt. Sau khi hoàn thành phiếu chi, kế toán chuyển cho thu quỹ hoặc ngân hàng để thực hiện thanh toán.
Trong trường hợp Công ty chưa thanh toán ngay, kế toán ghi nhận công nợ đối với nhà cung cấp.
Cuối tháng, kế toán thanh toán chuyển toàn bộ chứng từ mua nguyên vật liệu từ nhà cung cấp cho kế toán chi phí để tổng hợp, kiểm tra và tiến hành ghi sổ chi tiết chi phí sản xuất, kinh doanh (tài khoản 1541)