2.2.4.1. Nội dung
Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty bao gồm tất cả các chi phí phục vụ cho công tác quản lý chung và các hoạt động chung toàn công ty như: Chi phí nhân viên quản lý, chi phí điện nước, chi phí hội nghị, tiếp khách, thuế môn bài, chi phí phân bổ công cụ dụng cụ...
- Chi phí nhân viên quản lý: Bảng phân bổ tiền lương; Bảng kê trích trước tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, chi phí công đoàn; phiếu chi…
- Chi phí phân bổ công cụ dụng cụ: Bảng phân bổ CCDC
- Chi phí dịch vụ mua ngoài: điện, nước, xăng xe, điện thoại …., chi phí bằng tiền khác
- Chi khấu hao TSCĐ:
TK kế toán sử dụng là: TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp
Tài khoản 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp, có 8 tài khoản cấp 2: - Tài khoản 6421 - Chi phí nhân viên quản lý
- Tài khoản 6422 - Chi phí vật liệu quản lý - Tài khoản 6423 - Chi phí đồ dùng văn phòng - Tài khoản 6424 - Chi phí khấu hao TSCĐ - Tài khoản 6425 - Thuế, phí và lệ phí - Tài khoản 6426 - Chi phí dự phòng
- Tài khoản 6427 - Chi phí dịch vụ mua ngoài - Tài khoản 6428 - Chi phí bằng tiền khác
Sổ kế toán sử dụng: Sổ cái TK 642, Sổ báo cáo chi tiết số phát sinh
các tài khoản.
Quy trình kế toán
Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán căn cứ vào hoá đơn, chứng từ (bảng tính và Bảng phân bổ CCDC, bảng phân bổ tiền lương, phiếu chi, hoá đơn…) nhập dữ liệu. Phần mềm kế toán sẽ tự chuyển số liệu vào các sổ kế toán.
2.2.4.2. Trình tự kế toán một số nghiệp vụ chủ yếu
Căn cứ ghi sổ là bảng thanh toán tiền lương, được tính vào cuối mỗi tháng, bảng phân bổ và trích lập BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ, …
Đối với các chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác: hóa đơn mua hàng, phiếu chi… Ví dụ hóa đơn điện thoại, ...
Căn cứ vào vào các chứng từ kế toán hạch toán vào phần mềm kế toán. Sau khi ghi sổ thì các sổ liệu sẽ tự động cập nhật vào các sổ kế toán.
Ví dụ minh họa: Hóa đơn cước di động dùng cho bộ phận quản lý. Hình 1.6: Hóa đơn đầu vào
Căn cứ vào hóa đơn đầu vào, kế toán lập phiếu chi căn cứ vào đúng số tiền trên hóa đơn như sau:
Công ty TNHH Inox Thái An
Mẫu số 02 - TT
Thôn An Dân, Xã Tân Dân, Huyện Khoái Châu, Tỉnh
Hưng Yên, Việt Nam (Ban hành theo Thông tư số
200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài
chính)
PHIẾU CHI Quyển
số: Ngày 02 tháng 7 năm 2020 Số: PC025/01 Nợ: 6427, 1331 Có: 1111 Họ và tên người nhận tiền:
Viettel Hưng Yên – Chi nhánh Tập đoàn công nghiệp - Viễn thông quân đội Viettel
Địa chỉ:
Hưng Yên, tỉnh Hưng Yên Lý do
chi:
Chi tiền cước đt T6.2020 Số
tiền:
300.500 VND
Viết bằng chữ:
Ba trăm nghìn năm trăm đồng chẵn.
Kèm theo:
... chứng từ gốc
Ngày...tháng...năm.... ...
Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền
(Ký, họ tên, đóng dấu)
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ):
Bảy trăm sáu mươi chín nghìn ba trăm ba mươi sáu đồng chẵn.
Hạch toán trên phần mềm: Căn cứ vào hóa đơn và phiếu chi đã lập, kế toán tiến hành hạch toán trên phần mềm như sau:
Hạch toán cước phí di động: