động kiểm toán (KAM và RMM)
Nhờ được thừa hưởng những quy trình kiểm toán đã có từ lâu đời của KPMG Quốc tế, KPMG đã hoàn thiện và xây dựng chính sách kiểm soát một cách nghiêm ngặt. Công ty đã sớm xây dựng hai chương trình kiểm soát chất lượng cho toàn công ty và cho từng cuộc kiểm toán cụ thể phù hợp với chuẩn mực kiểm toán quốc tế ISA 220. Có thể minh họa bằng sơ đồ như sau:
Sinh viên thực hiện: Phạm Nhật Quang GVHD: ThS Lê Thị Thanh Xuân Chương trình kiểm
soát chất lượng của KPMG
Chương trình kiểm soát rủi ro Phương pháp luận kiểm toán (KAM- (RMM-Risk Management Manuel) KPMG Audit Methodology)
Trong toàn công ty Đối với từng hợp đồng kiểm toán cụ thể
Trách Năng lực và Chấp nhận Lập kế Thực hiện Hoàn tất/
nhiệm nhà đạo đức hay duy trì Phát hành
hoạch kiểm toán
quản lý nghề nghiệp khách hàng báo cáo
Nguồn: Cẩm nang kiểm toán KPMG- KPMG Audit Manual
Chương trình kiểm soát rủi ro (RMM) quy định những thủ tục và chính sách quản lý chất lượng kiểm toán đối với toàn công ty:
Trách nhiệm của nhà quản lý trong việc kiểm soát chất lượng kiểm toán trong công ty.
Chính sách về nguồn nhân lực của công ty
Yêu cầu về đạo đức nghề nghiệp, kể cả tính độc lập của các KTV tại công ty Chính sách chấp nhận và duy trì khách hàng
Đối với phương pháp luận kiểm toán KPMG (KAM) quy định những thủ tục và chính sách cần phải thực hiện đối với một cuộc kiểm toán bắt đầu từ bước lập kế hoạch, trong khi thực hiện kiểm toán và bước cuối cùng là phát hành báo cáo cho khách hàng. Đối với RMM và KAM, công ty luôn quy định cụ thể và phổ biến rộng rãi tới toàn thể nhân viên thông qua sổ tay kiểm toán và hệ thống website nội bộ. Bên cạnh đó, ngoài việc phổ biến rộng rãi, hàng năm, công ty còn tổ chức những buổi tập huấn những vấn đề thuộc kiểm soát chất lượng kiểm toán để có thể nâng cao hơn ý thức cũng như trách nhiệm của mỗi nhân viên trong công ty.
Sinh viên thực hiện: Phạm Nhật Quang GVHD: ThS Lê Thị Thanh Xuân